Составление отчетности 4-ФСС за четвертый квартал 2018 года

share on:
Составление отчетности 4-ФСС за четвертый квартал 2018 года

В 2018 году Федеральный закон № 243 ввел главное изменение в области налогообложения за последние годы — возвращение администрирования страховых взносов к ФНС после осуществления этих полномочий Пенсионным Фондом в течение 7 лет.

За первый квартал 2018 года субъекты внебюджетных платежей уже отчитываются в ФНС и уплачивают взносы по новым реквизитам. С 1 февраля стартует процедура переноса сальдо по взносам из ПФР в налоговую службу до истечения месяца.

Однако по 2018 году плательщики все еще выполняют прежние обязанности и сдают отчетность в фонды внебюджетной системы. Что касается взносов по нетрудоспособности и по материнству, то предприниматели сдают известную форму 4-ФСС, утвержденную приказом Фонда социального страхования за номером 59 в 2018 году.

Но недавно ФСС решил внести поправки в бланк и соответственно порядок его заполнения, сведения о чем размещены на сайте НПА — приказы проходят экспертизу на коррупцию.

Бланк включает 10 таблиц, рассеянных по 14 страницам отчета. Из них таблицы 1, 3, 6, 7 и 10 заполняются в обязательном порядке, остальное — по наличию соответствующей информации.

К заполнению формы предъявляются строгие графические требования для пропуска документа через систему автоматического считывания:

  • ручное заполнение допустимо только черной или синей ручкой;
  • для каждого символа предназначена отдельная клеточка; если данных для записи нет, в клетке ставится прочерк;
  • электронный формат подтверждается электронной подписью; на каждом листе бумажного варианта заявитель также оставляет подпись;
  • итоговый бланк должен иметь нумерацию с номером каждой страницы наверху листов.

Куда сдавать

Поскольку ФНС приняла администрирование взносов только с 2018 года, отчетность за 2018 год сдается все еще последним администраторам.

Расчет 4-ФСС за четвертый квартал 2018 года подается в отделение ФСС по месту учета. В целях оптимальности работы системы прием всей отчетности, касающейся периодов до 2018 года, останется за ФСС. Также за весь новый год в Фонд будут подаваться сведения о платежах по несчастным случаям на производстве, включенные также в 4-ФСС.

По стандартным правилам за филиалы и представительства отчетность сдается по месту учета этих подразделений.

Инструкция по заполнению титульного листа формы 4-ФСС
Инструкция по заполнению титульного листа формы 4-ФСС

Сроки

Временные обязанности по отчетности согласно новому законодательству коррелируют с несколькими факторами, точнее в зависимости от вида подачи бланка — на бумажном или электронном носителе — разнятся крайние сроки. А требование к виду подачи зависит от числа сотрудников у страхового плательщика.

Так, если у субъекта числится менее 25 сотрудников, он может сдать бумажную форму. При превышении этого лимита ФСС не примет бумажный документ и зарегистрирует только электронный формат. Это правило распространяется не только на взносы ФСС, но и на отчетность по остальным налогам и сборам.

Сведения на бумажном носителе предоставляются до 20 числа месяца, наступающего за отчитываемым периодом, на электронном — до 25 числа. Таким образом, сдача 4-ФСС за 4 квартал 2018 года предпринимателями должна была состояться до 20 или 25 января.

На нулевой расчет распространяются такие же требования. Непредставление отчетности вовремя влечет наложение неустойки в виде штрафа и пени.

Общий состав формы

Стандартный бланк 4-ФСС содержит следующие листы:

  • титульный лист;
  • таблица 1;
  • таблица 3;
  • таблица 6;
  • таблица 7;
  • таблица 10.

Иные листы могут входить в бланк по мере необходимости. Если плательщик не заполняет другие таблицы, то он не включает листы с ними в форму, нумерует отчет по заполненным страницам.

Образец заполнения таблицы 1 формы 4-ФСС
Образец заполнения таблицы 1 формы 4-ФСС

Титульный лист формы 4-ФСС за 4 квартал 2018 года

В любом отчете присутствует заглавный лист, «обложка» документа. Форма отчетности, связанная с расчетом налоговых платежей, в титульной странице имеет одинаковую визуальную структуру и правила заполнения.

На первом листе указывается, является ли отчет первичным либо уточненным. Для этого предусмотрена графа «номер корректировки», в которой ставятся нули, если отчет подается впервые, и цифры 001, 002, 003 в зависимости от счета уточненного бланка.

Также требуется указать период, за который рассчитаны взносы. В случае последнего квартала года периодом является полный год, поэтому в поле «отчетный период» указывается цифра 12, т. е. отчет за 12 месяцев.

Необходимо указать год. Далее плательщик указывает свое имя — полное название предприятия, например, акционерное общество «Вела», либо имя единичного предпринимателя — Иванов Иван Иванович.

Следом заполняются строки подряд:

ИНН лица Тот номер, который присвоила налоговая инспекция лицу для быстрой его идентификации в базе «АИС-налог» и невозможности путаницы между однофамильцами или фирмами с одинаковым названием.
КПП Присваиваемый налоговым органом номер, отображающий обстоятельства учета лица — принадлежность к субъекту России, к конкретной инспекции, причину постановки и номер по порядку.
ОГРН Номер, присваиваемый лицу, регистрирующему предпринимательство.
Телефонный номер Любой рабочий номер.
Адрес нахождения В стандартном порядке: индекс, регион, район, населенный пункт и т. д.
Сколько сотрудников числиться у лица Первая информация, связанная со страхованием — в этом поле обозначается число без учета работниц в декрете; в нижней строки ставится число сотрудников-женщин — также без декретных.

Также необходимо указать общее количество страниц и приложений в бланке.

Раздел 1

Как и налоговая декларация, раздел 1 в 4-ФСС включает данные, необходимые для исчисления страховых взносов по материнству и нетрудоспособности. Он содержит несколько ключевых строк.

ОКВЭД

Вверху второго листа указывается код деятельности страхователями, использовавшими в 2018 году уменьшенные ставки по внебюджетным платежам согласно статье 58 предыдущего закона о страховании — 212-ФЗ. Лица, считавшие взносы по стандартным ставкам, ставят в поле «ОКВЭД» прочерк.

С 2018 года действует новый сборник кодов, законодательно названный «ОК 029-2014», но чаще именуемый как ОКВЭД-2. Классификатор доступен на многих интернет-ресурсах.

В форме, подаваемой за последний квартал 2018 года, нужно указывать код из ОКВЭД-1, кроме предпринимателей, прошедших регистрацию после 11 июля 2018 года. Они указывают в отчете уже новые коды.

Образец заполнения таблицы 3 формы 4-ФСС
Образец заполнения таблицы 3 формы 4-ФСС

Таблица 1

Важнейшим элементом бланка является таблица 1, отражающая сведения о социальном страховании, связанному с нетрудоспособностью и материнством. В таблице отображаются данные за весь год — с 1 января по 31 декабря.

В первой строке указывается задолженность лица на начало года — она равна задолженности на конец года в форме за предыдущий период.

Во второй строке обозначаются подлежащие уплате суммы страховых платежей за периоды до последнего квартала, т.е. за 9 прошедших месяцев. Затем указывается итоговая сумма взносов по страхованию за весь 2018 год. В пятнадцатой строке отражаются расходы на страхование — например, выплаты больничных.

Далее заполняются строки об уплаченных взносах за год по отчетным периодам с указанием реквизитов каждой уплаты.

Таким образом, все начисленные внебюджетные платежи за год содержатся в форме 4-ФСС за последний квартал, а уплаченные взносы за декабрь показываются в ней, если перечисление исполнено в декабре. Если страхователь перечислил платежи уже в январе, он не указывает их в форме за 2018 год.

Пособия и выплаты

Таблица 2 предназначена для проецирования данных о пособиях и выплатах, удержанных из средств Фонда. Полученные работниками больничные пособия из собственных доходов не учитываются в форме.

Если на протяжении всего года не производились такие выплаты таблица 2, как говорилось, не заполняется, а лист с ней не прикладывается к общей нумерации.

База для начисления страховых взносов

Таблица 3, напротив, прилагается к бланку всегда. В ней приводятся доходы работников нарастающим итогом за весь период — т.е. за январь, за январь-февраль, за январь-март и так до января-декабря. Также указывается не облагаемая взносом часть.

В последней строке ставится итоговая сумма — общая база для взимания страховых платежей.

Сведения об иностранцах

В таблице 3.1, прилагаемой по мере необходимости, дается информация о сотрудниках — зарубежных гражданах, временно находящихся в стране.

К ним не относятся граждане Евразийского союза:

  • Белоруссии:
  • Казахстана;
  • Киргизии;
  • Армении.
Заполнение таблицы 3.1 формы 4-ФСС
Заполнение таблицы 3.1 формы 4-ФСС

IT технологии

Еще одной вспомогательной таблицей является таблица 4. Она предоставляется только теми предпринимателями, которые заняты в сфере информационных технологий и благодаря этому пользуются льготой в виде более низкой ставки.

Льготные виды деятельности

Но не только технологичные фирмы вправе на льготу. В таблице 4.1 указываются виды деятельности, которые согласно статье 58 закона 212 облагаются по низким тарифам. Информация отражается также нарастающим результатом с начала года.

В первой строке Необходимо дать общий размер доходов страхователя по упрощенной системе.
Во второй строке Размер доходов от основного вида хозяйствования по упрощенной системе.
В третьей строке Доля основного дохода в общей.

Некоммерческие организации

Таблица 4.2. предназначена для плательщиков УСН, являющихся некоммерческими предприятиями, т. е. занятыми в общественно полезных, социально значимых работах и услугах.

ИП на патенте

Предприниматели — физические лица заполняют таблицу 4.3, если работают на патентной системе. Необходимо указать информацию о патентах, о выплатах сотрудникам за каждый отчетный период.

Не заполняют лист ИП, которые заняты в сферах:

  • аренды собственной недвижимости;
  • общественного питания;
  • розничной торговли через залы и торговые места.
Образец заполнения таблицы 6 формы 4-ФСС
Образец заполнения таблицы 6 формы 4-ФСС

Выплаты за счет бюджета

Законом установлены социальные выплаты, которые уплачиваются не только из Фонда, но и через бюджетную систему — при превышении норм ФСС. Такие пособия полагаются лицам, получившим ущерб от аварии в Чернобыле, на Маяке, при испытаниях ядерных установок, страдающих лучевой болезнью и т.п. Подобные платежи указываются в таблице 5.

Раздел 2

В этом листе отображаются величины, из которых рассчитываются взносы по несчастным случаям. Здесь требуется обозначить число сотрудников-инвалидов и сотрудников, трудящихся в опасных для здоровья и жизни профессиях.

Также необходимо указать выручку за 2018 год по основному коду ОКВЭД.

Таблица 6

Шестая таблица обязательна к заполнению. Здесь исчисляется база сумм, с которой будут взиматься страховые платежи. Необходимо показать общие суммы облагаемых выплат за отчетные периоды и за год.

Во второй строке обозначаются выплаты, не подлежащие обложению.

Также необходимо указать выплаты возрастающим результатом с начало года и за период октябрь-декабрь отдельно по каждому месяцу.

Образец заполнения таблицы 7 формы 4-ФСС
Образец заполнения таблицы 7 формы 4-ФСС

Работники в аренде

В таблицу 6.1 вносятся сведения о работниках, временно нанимаемых иными лицами. При этом обязанность по уплате за них взносов сохраняется за основным работодателем.

Таблица 7

В этот лист записываются данные о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — т.е. «травматизме»:

В первой строке Указывают задолженность по этим платежам на начало года.
Во второй Начисление взносов на начала года и по итогам отчетных сроков.
В восьмой Итого начислено (сложение всех предыдущих значений).
В шестнадцатой Уплаченные суммы за отчетные периоды.
В восемнадцатой Всего уплачено.
В девятнадцатой Остаток, который необходимо перечислить.

Несчастные случаи на производстве

Если на протяжении года произошли случаи травматизма на работе, сведения об этом вносятся в таблицу 9.

Обязательная таблица 10

В таблице 10 дается информация об условиях труда и проведении аттестации, а также врачебных осмотрах сотрудников в начале 2018 года.

Нужен ли новый бланк

За последний квартал 2018 года расчет сдается в виде формы, утвержденной приказом ФСС № 59. Бланк, разработанный в приказе 381, применяется для периодов 2018 года. За первый квартал года субъекты сдают именно новые бланки.

Образец заполнения таблицы 10 формы 4-ФСС
Образец заполнения таблицы 10 формы 4-ФСС

Можно ли сдать при нулевой отчетности

Если хозяйствующий субъект за весь период не производило уплату внебюджетных взносов — например, не занималось своей деятельностью в силу каких-либо жизненных обстоятельств, то, разумеется, ему не нужно уплачивать страховые суммы. Однако обязанность по предоставлению отчетности за ним сохраняется, и ему требуется подать 4-ФСС с нулевыми показателями в те же сроки, что и обычный расчет.

Получают освобождение от обязанности отчитываться только индивидуальные предприниматели, не нанимающие работников.

Правила подачи документов в пилотных регионах

Пилотный проект по ФСС запущен во многих субъектах России. Его суть состоит в применении системы социальных пособий не работодателями, а непосредственно из фондов ФСС.

Правила и порядок заполнения отчета не изменились, но предприниматели не могут предъявлять суммы к возмещению, так как их средства остаются нетронутыми:

  • в первой таблице в пятнадцатой строке ставится прочерк — у страхователя нет расходов;
  • остаются пустыми таблицы 2, 5, 8;
  • не вносятся данные о предоставленных выходных для сотрудника, который выполняет уход за ребенком, имеющим инвалидность.

Однако в реальности страхователь уплачивает выходные пособия и получает возмещение по ним от ФСС.

Штрафы

Непредставление формы или несвоевременное ее представление влечет наложение на лицо штрафа в размере 5 % от суммы взносов за три месяца по расчету. Штраф начисляется за каждый месяц нарушения срока.

Нижний предел неустойки — 1000 рублей, верхний — 30 % от суммы взносов.

Также должностное лицо юридического лица, несущее обязанность по подачи отчетности, может быть привлечен к административной ответственности и уплате дополнительного штрафа в границах 300-500 рублей.

Отправить