Что отображено в декларации НДС в 2018 году

share on:
Что отображено в декларации НДС в 2018 году

Декларация НДС в 2018 году подается в соответствии с общими установленными нормами. После получения соответствующего документа сотрудниками ФНС, они могут выявить определенные ошибки, противоречия в документации, а также несоответствия сведениям, которые уже имеются в их распоряжении.

В рамках таких ситуаций территориальные налоговые органы могут на законных основаниях запросить у руководителей конкретной организации определенные пояснения. Для осуществления такой цели сотрудники службы направляют специальное требование по юридическом адресу предприятия.

Для понимания особенностей соответствующей документации необходимо ознакомиться с установленными условиями, с порядком предоставления пояснений, с примером заполнения декларации, с документальным охватом, с порядком предоставления отчетности в государственные фонды, а также с регламентируемыми сроками, в которые проводится подача.

Что изменилось в условиях

Декларация НДС в 2018 году претерпела некоторые изменения. Например, при подаче отчетности на бумажном носителе, что случается достаточно редко, организации или индивидуальные предприниматели больше не должны осуществлять заверение титульных листов соответствующей документации с помощью круглой печати.

Помимо прочего налоговая службы утвердила определенные уточнения и новую кодировку в разделах декларации по налогу на добавленную стоимость, а также были добавлены и дополнительные строки. Например, в раздел №3 были добавлены строги 41 и 42 которые предназначаются для отражения операций по реализации продукции, в отношении которой в рамках декларирования на таможне был исчислен НДС.

Была добавлена строчка 125, которая предусматривает указание информации для отражения налогового вычета по расходам при осуществлении процедур, напрямую связанных с капитальным строительством. Что касается раздела №6, то теперь не требуется указание значения в строке 70 и 110, в которых ранее отображалась актуальная операционная кодификация.

Аналогичные условия теперь применяются и к строкам 60 и 90, которые содержатся в разделе №4. Помимо самого бланка изменения были внесены также и в приложения. Теперь регистрационная нумерация для таможенных деклараций разбита не несколько разноплановых элементов.

Предоставление пояснений

В данных рамках важно рассмотреть ситуацию, в рамках которой, например, организация в 2018 году получила требование от представителей налоговой службы о предоставлении дополнительных пояснений для декларации на налог на добавленную стоимость. Если это случилось, то в первую очередь требуется направить в территориальное отделение ФНС квитанцию о приеме требования, оформленную в электронном виде.

Стоит отметить, что квитанция должна быть в обязательном порядке передана в течение 6 рабочих дней с момента отправки требования. Данное положение в полной мере регламентируется статьей 6.1 действующего Налогового Кодекса РФ.

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Если в указанный срок не удается осуществить передачу документа, то в течение 10 рабочих дней со дня окончания установленного срока сотрудники налоговой получат законные основания для блокировки счетов предприятия или индивидуального предпринимателя в финансовых организациях.

После этого важно получить актуальную информацию о том, в каком из разделов были найдены несоответствия. Перечень всех ошибок должен быть обязательно приложен к предъявляемому требованию. По каждой конкретной записи указывается один из возможных кодов ошибок. Ознакомиться с кодификацией можно с помощью положений, включенных в приказ ФНС от 06.11.2015 года.

Следующим шагом становится перепроверка правильности заполнения документа после исправления указанных ошибок. Для этого может потребоваться сверка записей налогового документа со сведениями, которые представлены в счетах-фактурах. Важно обратить наиболее пристальное внимание на корректность заполнения реквизитов, по которым были ранее обнаружены несоответствия.

После анализа исправленных сведений физическое лицо или уполномоченный представитель организации должны моментально предоставить в территориальное отделение ФНС новую декларацию с корректной информацией. Также в налоговую службу можно предоставить пояснения, если выявленные неисправности никак не влияют на итоговую сумму НДС. При нарушении новых сроков может грозить штраф за несвоевременную сдачу документации.

Пример заполнения

Скачать бланк декларации может любое заинтересованное лицо с официального сайта налоговой службы РФ. После его получения необходимо внести в отведенные поля специальную информацию. В первый раздел никакие изменения внесены не были, поэтому его заполнение ничем не отличается от порядка, установленного для старой формы.

Пошаговая инструкция заключается в следующем:

В строке 10 Указывается актуальная кодификация по ОКТМО.
В 20 Информация по товарам и услугам, которые реализуются на территории Российской Федерации.
В 30 Общая сумма начисленного налога на добавленную стоимость.
В 40 и 50 Проставляются прочерки, если налоговая база для осуществления процедуры налогообложения отсутствует.

Для раздела 2 предусматривается новая форма заполнения. Внесение соответствующей информации необходимо для тех организаций, которые выступают в качестве фактических покупателей определенной продукции или услуг, или которые являются только плательщиками по взносам страхового характера. В соответствии с новыми правилами такие организации должны заполнить раздел №2 в обязательном порядке.

Что касается раздела №3, то именно в него было внесено наибольшее количество изменений в 2018 году.

Образец новой формы декларации по НДС в 2018 году:

Лист 1

Лист 2

Лист 3

Лист 4

Лист 5

Порядок заполнения заключается в следующем:

  • в строке 118 указывается общая сумма налогового сбора;
  • в строке 125 вносится отдельный налог, который предъявляется со стороны подрядчиков в момент осуществления процедурных моментов, связанных с капитальным строительством;
  • входной налог на добавочную стоимость был выделен в отдельную строку под номером 120.

Разделы с 4 по 6 должны быть обязательно заполнены только в тех случаях, когда определенная организация совершает в рамках налогового учета операции, которые облагаются, если применяется нулевая ставка. В строках 60 и 90 организации теперь должны в самостоятельном порядке указывать актуальную кодификацию операционной деятельности.

Каждый заинтересованный собственник предприятия может найти пример заполнения соответствующей документации на информационном стенде в территориальном отделении ФНС.

Что охватывает декларация НДС в 2018 году

Налог на имущественные объекты оплачивают только те организации, на балансе которых имеются определенные активы. В данным рамках установленным налоговым периодом является 1 год. Важно обратить наиболее пристальное внимание на факт того, что. начиная с 2018 года, при осуществлении расчета имущественного налога, могут быть актуальными два разных периода.

В случаях, если соответствующий налоговый сбор исчислялся в прямой зависимости от кадастровой стоимости, то в качестве отчетных временных промежутков будут выступать первые три квартала года.

Если же налог начисляется в зависимости от его среднегодового, то отчетными периодами будут:

  • первый квартал года;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

Стоит отметить, что порядок и сроки оплаты соответствующего налогового сбора устанавливаются органами регионального управления. При этом, каждое заинтересованное лицо должно заблаговременно уточнить в своем регионе порядок расчета соответствующих платежей авансового плана.

Что касается декларации в рамках транспортного налогового сбора, то она передается в контролирующие инстанции только теми организациями, в непосредственной собственности которых имеется зарегистрированное транспортное средство. В соответствии с положениями статьи 357 действующего Налогового Кодекса РФ порядок выплаты такого сбора устанавливается исключительно на основании регионального законодательства каждого конкретного субъекта РФ.

Статья 357. Налогоплательщики

Стоит отметить, что фактическая дата выплаты транспортного налога не может быть установлена на 1 февраля. Соответствующая декларация должна быть предоставлена в территориальное отделение налоговой инспекции только один раз в календарный год. В случае, если на предприятии осуществляют свою постоянную трудовую деятельность более 100 человек, то соответствующая декларация должна быть предоставлена исключительно в электронной форме.

Если организация выступает в качестве собственников по земельным участкам, которые в свою очередь признаются объектами налогового обложения, то она должна предоставить представителям контролирующей инстанции декларацию по соответствующему налогу и оплатить сбор. Такое условие регламентируется статьей 388 Налогового Кодекса РФ.

Статья 388. Налогоплательщики

Порядок и сроки выплат в данном случае устанавливаются органами местного самоуправления. Однако, на основании общих правил, содержащихся в Налоговом Кодексе, дата выплаты налога за год не может быть ни при каких обстоятельствах установлена за январь. Вся документация в данных рамках предоставляется 1 раз в год и в электронном виде.

Отчётность в фондах

Отчетная документация на доходы физических лиц должна в обязательном порядке предоставляться каждый квартал или каждый год всеми организациями, имеющими в постоянном штате хотя бы одного сотрудника. В данных рамках отчеты составляются по форме 6-НДФЛ. Данное условие регулируется статьей 230 Налогового Кодекса РФ.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В 2018 году соответствующая форма должна быть сдана:

За прошлый год Не позднее начала апреля 2018 года.
За первый квартал текущего года Не позднее начала мая.
За первые 6 месяцев Не позднее начала августа.
За 9 месяцев Не позднее конца октября.

Что касается годовой отчетности по рассматриваемой форме, то она передается в руки уполномоченных сотрудников налоговой службы не позднее 1 апреля того года, который следует сразу за отчетным.

Стоит отметить, что кроме отчета по форме 6-НДФЛ организации должны осуществить подготовку справки по форме 2-НДФЛ для ее дальнейшей передачи. Соответствующий образец документа должен быть передан в территориальную службу один раз в год. За 2018 год данный документ должен быть сдан до 2 апреля 2018 года.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Если в компании осуществляют трудовую деятельность не более 25 человек, то соответствующая отчетность может быть подготовлена на бумаге. В противном случае обязательно составление электронной формы.

Сроки сдачи документов

Организации, осуществляющие свою деятельность по УСН, освобождаются от выплаты налогового сбора в рамках НДС, а также налога на имущественные объекты или прибыль. В качестве исключения могут быть выделены только те случаи, актуальный перечень которых приведен в статье 346.11 действующего Налогового Кодекса РФ.

Предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, ведут учет бухгалтерии. Они, как и все остальные компании и предприниматели должны в обязательном порядке подготавливать годовые отчеты в территориальные отделения ФНС и Росстата. Все организации, имеющие определенный штат сотрудников, обязаны отчитываться в ПФР и ФСС независимо от выбранной ранее системы налогообложения.

В ФНС должна быть подана информация об актуальной численности штата, а также справка по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Порядок отчетности такой же, как и для организаций, работающих по ОСНО. Налоговые сборы на транспорт или земельные участки оплачиваются только в тех случаях, если у организации на балансе имеются имущественные объекты, которые могут попасть под налогообложение.

В рамках УСН соответствующие декларации должны быть поданы только 1 раз в календарный год. За 2018 год такая документация предоставляется до 31 марта 2018 года. Для этого может быть использован как бумажный носитель, так и электронный вариант оформления. Такое условие регулируется положениями статьи 346 Налогового Кодекса.

Что касается декларации за 2018 год, то она должна быть обязательно подготовлена до наступления начала апреля 2018 года.

Стоит отметить, что предприятие-спецрежимник, работающее по УСН, должно осуществлять выплату авансовых платежей в рамках налогового сбора на основании налогового законодательства в следующие установленные сроки:

За первый квартал До 25 апреля
За 6 месяцев До 25 июля
За 9 месяцев До 25 октября

Важно помнить о факте того, что организации, которые осуществляют свою деятельность на ЕНВД не должны оплачивать налог на прибыль, НДС и имущественного налога. Остальные выплаты должны осуществляться в общем порядке. В случаях, если численность штата предприятия превышает 100 человек, то никакая компания не может применить ЕНВД.

Рассматриваемые организации должны предоставить следующий список необходимых документов в формате отчетности:

  • декларацию по ЕНВД;
  • информацию о численности штата;
  • расчет, осуществленный по форме 4-ФСС;
  • документальное подтверждение сферы деятельности и проект развития предприятия;
  • расчет в соответствии с формой РСВ-1;
  • справки 2 и 6 НДФЛ и так далее.

Отправить