Многие предприниматели стараются вести деятельность по упрощенной системе налогообложения, так как она позволяет упростить выплату налогов, а также процедуру оформления и подачи отчетности.
Но при этом не стоит думать о том, что при работе на УСН отчетность не должна подаваться в принципе или нужно заниматься составлением документов на протяжении года. В первую очередь, компания должна вести отчетную книгу, в которой будут отражаться все операции, приносящие прибыль или затраты.
Именно поэтому уполномоченным лицам нужно знать о том, как выглядит форма книги учета доходов и расходов по УСН с 2020 года.
Коррективы по закону
В связи с последними изменениями действующего законодательства книга учета прибыли и затрат была дополнена новым разделом, и предназначен он для тех налогоплательщиков, которые работают на упрощенной системе, используя в качестве объекта налогообложения полный доход, и при этом обязаны перечислять сумму торгового сбора.
В новый раздел нужно записывать выплаченные суммы торгового сбора, с помощью которых сокращается общий объем упрощенного налога и авансовых платежей. При этом стоит отметить, что теперь не обязательно заверять книгу фирменной печатью организации, если плательщик не использует ее в процессе ведения своей деятельности.
Главные правила
Заполнение книги всегда осуществляется только в одном экземпляре, и делается это после наступления нового налогового периода, то есть в начале каждого года. При этом стоит отметить, что данная отчетность может вестись как в электронном, так и в бумажном виде.
Если налогоплательщик ведет книгу в бумажном варианте, то в таком случае до того момента, как в нее будут вноситься какие-либо записи, нужно в обязательном порядке провести следующие действия:
- составить титульный лист;
- пронумеровать и сшить все страницы;
- последняя страница книги должна в обязательном порядке заполняться данными обо всех страницах, которые в ней находятся;
- проводится заверка документа у непосредственного руководителя компании или частного предпринимателя;
- ставится печать компании.
В том случае, если указанный документ ведется в электронном виде, по окончанию каждого налогового периода он должен в обязательном порядке переноситься на бумагу.
Нюанс формы книги учета доходов и расходов по УСН с 2020 года
Всем компаниям и частным предпринимателям, ведущим свою деятельность с использованием упрощенной системы, нужно в обязательном порядке оформлять новую книгу учета прибыли и затрат. В связи с тем, что с недавнего времени данная форма перетерпела определенные изменения, образец этого документа можно загрузить с официального сайта государственных органов или же в специализированных бухгалтерских программах.
В первую очередь, одним из наиболее важных этапов оформления этого документа является необходимость заполнения титульного листа, а также нумерации и сшивания всех страниц.
Общее количество страниц в обязательном порядке указывается на последнем листе, после чего данный документ проходит процедуру заверения у руководителя. Если же компания использует в своей работе зарегистрированную печать, ей нужно заверить последний лист.
Если выбирать из того, как именно лучше всего заполнять книгу, то более оптимальным вариантом является оформление составление отчетной документации в электронном варианте, так как это намного проще, ведь всегда можно внести корректировки в документ и исправить какие-либо ошибки.
При этом стоит отметить, что в начале нового года после открытия следующей книги отчетность за прошедшие годы должна в обязательном порядке храниться в специальном архиве.
Сама же процедура закрытия выглядит следующим образом:
- если книга велась в бумажном варианте, то в таком случае достаточно будет провести полностью все итоговые подсчеты за прошедший год;
- обязательно проследить за тем, чтобы в книге присутствовала нумерация, шнуровка и заверка руководителем;
- если книга велась в электронном виде, ее нужно в обязательном порядке распечатать, так как это прописано в пункте 1.4 Порядка;
- после этого книга нумеруется, прошнуровывается и заверяется у руководителя с обязательным оттиском печати (если есть), а также общим количеством страниц;
- книга должна закрываться в первых числах нового года;
- хранение книги должно в обязательном порядке осуществляться в сейфе или же каком-либо другом месте, которое отличается повышенной надежностью;
- хранение книги осуществляется без какого-либо срока давности, поэтому вести архив отчетности нужно на постоянной основе, то есть книги должны храниться до того момента, как предприниматель или компания прекратит свою деятельность и снимется с государственного учета.
Если требуется внесение в уже оформленную книгу каких-либо корректировок, но при этом она не ведется в электронном виде, нужно будет зачеркнуть неправильное значение, после чего написать вместо него новое.
В обязательном порядке при этом нужно записать дату внесения корректировок, а также подтвердить достоверность внесенных записей подписью руководителя и официально зарегистрированной печатью компании. При этом действующее законодательство не указывает, в каком порядке должны вноситься корректировки в электронный вариант книги, но на практике достаточно просто стереть неправильные значения и вместо них указать новые.
Бланк книги учета доходов и расходов по УСН с 2020 года:
Новое оформление
В 2020 году в законодательстве появилось несколько изменений, поэтому даже если компания будет работать на упрощенной системе, ей нужно правильно рассчитывать дивиденды учредителям в ООО на УСН.
Новую форму декларации по УСН за 2020 год можно посмотреть здесь.
Книга учета прибыли и затрат, которая используется всеми предпринимателями, ведущими свою деятельность на упрощенной системе, была утверждена в соответствии с приказом Министерства финансов №135н, который был опубликован 22 октября 2012 года. При этом стоит отметить тот факт, что использование новой формы предусматривается с 2020 года, в связи с чем в 2020 можно заполнять эту отчетность точно так же, как и в 2020 году.
Штрафа не будет в том случае, если предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов точно так же, как в 2020 году, но при этом санкции могут накладываться, если продолжать использовать данную форму он будет еще и в 2020 году.
Главным изменением новой формы является введение в ней нового раздела, который предназначается именно для тех предпринимателей, которые ведут деятельность на УСН, используя в качестве основного объекта налогообложения свои доходы.
Действующая форма данной книги в принципе не включает в себя какого-либо места, в котором могли бы указываться торговые взносы, вследствие чего частным предпринимателям и организациям приходилось самостоятельно вносить соответствующие корректировки в четвертый раздел, в котором изначально должны указываться те затраты, которые компании выделяют для начисления страховых взносов, оплаты больничных за счет своих средств, а также обеспечение добровольного страхования.
Однако, так как четвертый раздел должен включать в себя информацию по всевозможным пособиям и взносам, торговый сбор указываться в нем не должен.
Как заполняется
В первую очередь, оформляется титульный лист, в котором нужно указать следующую информацию:
- ОКУД;
- точная дата, с которой компания внесла в книгу первую запись;
- ОКПО;
- указание типа объекта налогообложения;
- год, за который оформляется документ;
- КПП и ИНН, а также адрес регистрации предпринимателя или компании;
- номер расчетного счета.
Далее оформляется первый раздел, который включает в себя информацию о прибыли и затратах.
Данный раздел включает в себя четыре таблицы, каждая из которых полностью соответствует определенному кварталу и включает в себя пять столбцов, в которые записывается следующая информация:
- порядковый номер каждой записи;
- дата проведения операции и номер первичной документации;
- если деньги поступили на кассу, указывается дата прихода и номер отчетности, в то время как при проведении безналичного расчета делается запись с указанием даты поступления и номер оформленного платежного поручения, а при использовании бланков строгой отчетности в принципе не требуется выделять отдельные строки под операции – достаточно просто указать номера всех бланков;
- содержание операции;
- перечень операций, которые учитываются в качестве прибыли или затрат в процессе формирования налоговой базы.
Во втором разделе нужно оформлять только в том случае, если на протяжении налогового периода компания тратила средства, чтобы купить или самостоятельно произвести какие-либо нематериальные активы и основные средства. Третий раздел нужно заполнять в том случае, если на протяжении текущего налогового периода были зарегистрированы какие-либо затраты, которые могут перенесены на последующий налоговый период.
Четвертый раздел оформляется теми предпринимателями, которые работают по объекту налогообложения «Доходы» и в нем отражается информация по всем начисленным страховым выплатам. Частные предприниматели должны также указывать сумму перечислений за себя, в то время как юридические лица пишут только данные по наемным работникам.
Пятый раздел же заполняется всеми плательщиками торгового сбора. В этом разделе указываются реквизиты платежной документации, период, за который начислялась выплата торгового сбора, а также сумма этих начислений.
Следует учесть при расчете проценты с договора займа на УСН.
Узнайте все о декларации по УСН «доходы минус расходы» в 2020 из статьи.
Об изменениях в УСН в 2020 году читайте тут.