Форма необходима для декларирования доходов некоторых категорий физлиц, продажи имущества, возмещения НДФЛ с расходов на лечение, обучение, покупку недвижимости. Все законопослушные граждане должны иметь понятие о декларации о доходах, знать, куда и как она сдается, уметь правильно ее заполнять.
Оформить документ можно самостоятельно или при помощи специализированных компаний. Возврат НДФЛ ИФНС производит в течение четырех месяцев с момента подачи формы.
Общие положения по закону
Налог на доходы физических лиц должны уплачивать физические лица-резиденты и налоговые нерезиденты, получающие прибыль от источников в РФ. К физ. лицам относятся российские и иностранные граждане, лица без гражданства. Декларация о доходах физлица подают в налоговую инспекцию по месту жительства, а нерезиденты — по месту учета.
Любой гражданин вправе подать декларацию и заявление для получения:
- не предоставленных или исчисленных в неполном объеме стандартных вычетов по НДФЛ, следует приложить подтверждающие бумаги, на основании которых ИФНС пересчитает базу;
- социальных вычетов;
- имущественных;
- профессиональных;
- вычетов в иных ситуациях.
Физ. лица-резиденты составляют декларацию 3-НДФЛ, нерезиденты — 4-НДФЛ.
Форма 3-НДФЛ за 2020 год
Она подается в ИФНС на бумаге или в электронной форме следующими способами:
- лично;
- через доверенного представителя;
- по почте с описью.
Документ оформляется в двух экземплярах. Инспектор не вправе отказать гражданину в его регистрации. На экземпляре клиента налоговики ставят отметку о получении и дату. При отсылке формы по почте датой ее принятия считается день отправки письма.
Если источники доходов физ. лиц перестают существовать, то с этого момента в пятидневный срок нужно предоставить декларацию о полученном доходе по факту за налоговый период.
Если в течение года у ИП или лиц, занятых частной практикой, появляются доходы от их деятельности, они должны сообщить в налоговую об их предполагаемом размере за год. Для этого в течение 5 дней по завершении первого месяца получения таких доходов, им нужно сдать в ИФНС декларацию. Ожидаемый доход они определяют самостоятельно.
Если в течение года доход налогоплательщика изменился более чем на 50% в большую или меньшую сторону, ему нужно подать декларацию. В ней указывается ожидаемая сумма выручки от предпринимательства или частной практики. Налоговая пересчитает размер предстоящих авансовых платежей.
Если иностранец-плательщик НДФЛ прекратил деятельность и собрался покинуть Россию, не менее чем за месяц до отъезда он должен сдать декларацию. В ней отражается полученный им доход с начала года до момента завершения работы.
В отчете по НДФЛ физ. лица указывают:
- полученные за год доходы;
- источники выплат;
- вычеты по налогу;
- удержанную сумму НДФЛ;
- перечисленные авансом платежи.
Кто должен заполнять и подавать
Документ представляют до 30 апреля года, следующего за истекшим.
Его сдают:
| Частные предприниматели | По доходам от предпринимательства. |
| Нотариусы, детективы, адвокаты, охранники, ведущие частную практику | По прибыли, полученной от результатов своей работы. |
| Физ. лица | По вознаграждениям от других граждан по гражданско-правовым соглашениям, договорам аренды или найма. |
| Физ. лица | По доходам от продажи собственности. |
| Граждане | По доходам от зарубежных источников. |
| Лица, получившие иные доходы, с которых удержан НДФЛ | По суммам доходов. |
| Граждане, выигравшие в лотерею | По сумме выигрыша. |
В связи с коррективами, внесенными в 2020 году в налоговое законодательство РФ Законом № 79-ФЗ от 27.07.14 о госслужбе и Законом № 273-ФЗ от 28.12.08 о борьбе с коррупцией, подавать декларацию о доходах обязаны не только ИП. Госслужащие за полученные за год заработки также отчитываются по форме 3-НДФЛ.
Это относится к следующим лицам:
- сотрудникам Президентского аппарата;
- членам правительства РФ;
- представителям Федерального собрания;
- работникам следственного комитета и прокуратуры;
- представителям МВД, ФСБ, МЧС;
- сотрудникам фельдъегерской и охранной служб;
- судебным исполнителям и таможенникам.
В соответствии с налоговым законодательством страны декларацию обязаны подавать не только работники вышеуказанных структур, но и их родственники. О своих доходах должны отчитаться работающие или занятые предпринимательством супруги и совершеннолетние отпрыски госслужащего.
Например, если у несовершеннолетнего ребенка члена правительства есть недвижимое имущество, которое сдается в аренду, об этом необходимо сообщить в налоговую. За не достигших 18-летнего возраста потомков все документы оформляют законные представители.
Приемные дети приравниваются к родным, их доходы также нужно декларировать.
До 1 апреля следующего за отчетным года все законодатели и госслужащие регионов должны отчитаться о своих прибылях, приобретениях и т. д. Кроме того, муниципальные служащие не вправе иметь банковские счета и экономические офшоры за границей.
Если документ подписал и подает законный или уполномоченный представитель, он должен иметь доверенность. Разрешается составить перечень прилагаемых к декларации подтверждающих бумаг.
Заполняется форма единой упрощенной налоговой декларации предпринимателями, у которых на протяжении отчетного периода на счетах либо в кассе полностью отсутствовали какие-либо перемещения средств.
Форму П-4 для статистики на 2020 год можно скачать здесь.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации о доходах
Форма 3-НДФЛ состоит из титульной страницы, двух разделов и заполняемых по необходимости листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
Значения в документ вносят ручкой с синими или черными чернилами. Бланк можно заполнить от руки или на компьютере. При использовании принтера каждая страница должна печататься на отдельном листе.
Для заполнения отчета потребуются следующие бумаги:
- справка 2-НДФЛ;
- расчетные и платежные документы (чеки, квитанции и т. д.);
- договора (аренды, купли-продажи и т. д.);
- банковские выписки на 31 декабря отчетного года;
- свидетельства о собственности;
- паспорта транспортных средств.
Скачать образец формы 2-НДФЛ
Все стоимостные показатели заносятся в форму в рублях и копейках, суммы налога — в полных рублях. Бланк заполняют заглавными печатными буквами, при отсутствии данных в каждой ячейке проставляются прочерки. В форме не должно быть исправлений.
Документ составляется согласно Порядку, утвержденному приказом ИФНС № ММВ-7-11/ 671@ от 24.12.14 (в ред. от 10.10.16).
Титульная страница и разделы заполняются в обязательном порядке, а листы — под выбор, в зависимости от характера доходов, расходов, наличия вычетов.
Инструкция по заполнению декларации о доходах при декларировании прибыли от продажи недвижимости включает следующие шаги:
| Шаг 1. Титульный лист | Здесь отражают информацию:
|
| Шаг 2. Заполнение листа А | Данная часть включает несколько пронумерованных строк. Здесь указываются только те доходы, которые получены от российских источников. Если их несколько, суммы по каждому вписываются отдельно.
По каждой ставке налога и источнику отражают в строках раздела следующую информацию:
В листе А формы указывают доходы, подлежащие обложению по ставкам:
|
| Шаг 3. Заполнение листа Д2 |
|
| Шаг 4. Заполнение раздела 2 | Здесь исчисляют общую сумму дохода, налоговую базу и НДФЛ к уплате или возврату. Для каждой ставки налога нужно заполнять отдельный раздел 2. Данные вносятся из предварительно заполненных листов, в данном случае из «А» и «Д2».
В поле «Вид дохода» указывают одно из трех чисел:
Строки раздела 2 формы КНД 1151024 заполняют так:
Итоговая сумма НДФЛ к уплате ставится в стр. 130. Если физ. лицо перечисляло авансы по налогу в течение года, и их общая сумма превысила рассчитанный взнос, заполняется стр. 140 — НДФЛ к возмещению из бюджета. |
| Шаг 5. Оформление раздела 1 | Эта часть формы заполняется в последнюю очередь. Она включает итоговые данные расчетов остальных листов.
В строках раздела указывают следующие сведения:
При оформлении возврата раздел 1 также нужно заполнить, но значение «0» указывается при этом в стр. 040. |
В конце каждого заполненного листа ставится подпись физ. лица и дата составления.
Построчные рекомендации
Инструкция по заполнению декларации о доходах включает указания по заполнению следующих строк и граф формы.
Следует обратить внимание на следующие из них:
| 010 (раздел 2) | Отражает общий доход, рассчитанный суммированием заполненных строк 070 листа А. |
| 080 (лист А) | Доход для налогообложения, полученный плательщиком за год, включает все удержанные из него налоги и взносы. |
| 100 (раздел 2) | Уплаченный авансом НДФЛ, который плательщик обязан был перечислить по законодательству или заплатил самостоятельно из-за нотариальных процедур. |
| 130 (раздел 2) | Налог обязан перечислить получатель дохода. |
| Строки слева листа Г (010, 030, 050 и т. д.) | Доходы в виде необлагаемой материальной помощи: на рождение детей, бывшим сотрудникам, инвалидам и т. д. |
| 080 (лист Е1) | Сумма стандартных вычетов. |
| Стр. 090-190 (лист Е1) | Социальные вычеты с ограничениями и без. |
Предприниматели на УСН, получающие доходы от деятельности, которая облагается УСНО, не должны подавать декларацию 3-НДФЛ (п. 24 ст. 217 НК РФ; письмо Минфина № 03-04-05/3-255 от 07.05.10). Из-за ошибок при составлении декларации часто нарушаются сроки ее предоставления налоговикам.
Сдать форму вовремя помогут некоторые рекомендации:
- можно заполнить отчет в специальной программе или обратиться за помощью к специалистам;
- декларация заполняется от конца к началу: сначала листы, затем разделы и в последнюю очередь титульная страница;
- не стоит забывать о подтверждающих доходы бумагах и наличии доверенности, если форму сдает представитель;
- оформлять документ следует заблаговременно, чтобы было время на исправление недочетов;
- сдать декларацию можно в любое время до установленной предельной даты;
- при отсутствии суммы налога к уплате форму все равно нужно предоставить в ИФНС;
- за непредставление отчетности предусмотрена административная ответственность;
- при наличии ошибки подается уточняющий бланк, он заполняется аналогично, но с указанием номера корректировки.
В связи с праздниками, в этом году декларацию можно сдать до 2 мая.
Итак, каждый налогоплательщик должен отчитаться по форме 3-НДФЛ. НК РФ предусматривает не только обложение доходов налогом, но и возврат некоторых сумм вычетов.
Последние внесенные в документ поправки незначительно отразятся на порядке заполнения и подачи формы в 2020 году. Программу для подготовки и сам бланк декларации можно бесплатно скачать на сайте ИФНС.
Изменился бланк декларации по налогу на прибыль за 2020 год и порядок его заполнения.
Акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных основных средств можно скачать здесь.
Правила оформления и вручения сотруднику уведомления о времени начала отпуска подробно изложены в этой статье.
