Налоговая система на предприятии

Под налоговой системой традиционно понимается совокупность определенных государством налогов, а также различного рода сборов и пошлин, из которых формируется центральный госфонд финресурсов, а также совокупность правил, методов и форм их взимания.

Налоговая система служит государству для пополнения казны, управления и распределения финпотоков, влияния на социально-экономические процессы, а также контроля за соблюдением стоимостных пропорций при формировании и рассредоточении доходов различных экономических субъектов.

В основе налоговой системы лежат налоги, уплата которых является обязательной для всех лиц с физическим и юридическим статусом, которые признаются законодательством налогоплательщиками.

Личный кабинет налогоплательщика и его функции

В своем персональном кабинете на сайте ФНС каждый налогоплательщик имеет возможность:

ознакомляться с актуальными данными относительно объектов недвижимого и движимого имущества, сумм налогов, которые были начислены и оплачены, а также сумм переплат или задолженностей перед государством;
держать под контролем свои расчеты с бюджетом;
получать уведомления из налоговой, а также платежные квитанции;
производить оплату как собственно налоговых платежей, так и возникших по ним задолженностей;
пользоваться специальными программами или онлайн-формой для заполнения и направления в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ, а затем следить за статусом ее камеральной проверки;
контактировать с представителями налоговой для выяснения интересующих вопросов и решения проблем без непосредственного посещения отделений ФНС.

Получить доступ в свой персональный кабинет налогоплательщика можно следующими способами:

Посредством ввода логина с паролем, которые содержатся в регистрационной карте	Для получения последней следует обратиться в любое, не обязательно привязанное к месту постановки на учет, отделение ФНС. При этом требуется иметь обязательно подтверждающий личность документ. Если необходимо получение доступа к возможностям сервиса лицами, не достигшими 14-летнего возрастного порога, то это делается через родителей либо иных законным представителей, которые должны обладать подтверждающими их права, а также удостоверяющими их личность документами. В случае утраты ранее полученных логина с паролем также необходимо прийти в одно из отделений налоговой, подтвердить документом свою личность и получить новые реквизиты для входа.
С применением квалифицированной электронной подписи	Для получения квалифицированного ключа, при помощи которого проверяется подпись в электронном формате, требуется обратиться в имеющий аккредитацию Минкомсвязи удостоверяющий центр. Помимо собственно ключа, хранение которого осуществляется на любом удобном носителе, необходимо обязательное наличие специальной программ, называемой криптовайдером.
Через учетную запись ЕСИА, то есть при помощи реквизитов, которые обеспечивают доступ к аккаунту на Едином портале госуслуг	Для авторизации таким способ требуется заблаговременно обратиться в одно из мест, где расположен оператор ЕСИА, чтобы получить нужные реквизиты.

Виды деклараций

Важнейшим документом, который обязаны заполнять все налогоплательщики, является декларация.

Она должна подаваться отдельно по каждому из видов налогов:

единому сельскохозяйственному;
земельному;
транспортному;
за использование природных ресурсов;
на добычу природных ископаемых и их переработку;
на добавленную стоимость;
НДФЛ;
на получаемую от какой-либо деятельности прибыль;
имущественные и прочие виды налоговых отчислений.

Несмотря на определенные нюансы и различия в декларациях, непосредственно процесс их заполнения в большинстве случаев одинаков.

Куда подавать отчетность

После заполнения налоговая декларация должна быть направлена в отделение налоговой службы, расположенное:

в регионе, где функционирует представительство предприятия, его филиал или иного рода подразделение, ведущее обособленную деятельность;
в месте, где находится имущество, пользование которым предполагает уплату налога;
по адресу, где физическое лицо или предприятие зарегистрироано.

Наиболее стандартным и традиционным способом подачи декларации является ее предоставление сотрудникам ФНС при личном посещении территориального департамента. Помимо этого, нормы профильного отечественного законодательства предусматривают возможность отправки данной отчетности посредством почты или в онлайн-режиме.

Именно отправка через интернет приобретает все большую популярность среди современных налогоплательщиков, поскольку она отличается особым удобством, простотой и позволяет экономить массу времени, так как не требует личного похода в отделение ИФНС. Для крупных компаний-налогоплательщиков подача в электронном формате деклараций является обязательной и единственно возможной.

Налоговая система РФ

Понятие налоговая система обычно применяется по отношению ко всей совокупности налогов со сборами, а также правилам и порядку, в соответствии с которыми они устанавливаются и взимаются с плательщиков. Отечественная налоговая система функционирует с начала 1992 года в соответствии с нормами Налогового кодекса, в котором детально прописан перечень налогов, нюансы их исчисления, правила уплаты в госказну.

Налог определяется 8-й статьей Налогового кодекса в качестве обязательного, индивидуально безвозмездного платежа, который взимается из находящихся в собственности или принадлежащих на ином основании физлицам и компаниям средств с целью обеспечения финансового базиса для функционирования государства в целом и отдельных муниципальных образований.

Сбор несколько отличается от налога и представляет собой некий обязательный взнос, который уплачивается физлицами и предприятиями, желающими, чтобы в отношении них были совершены определенные юридически значимые действия со стороны должностных лиц и всевозможных уполномоченных органов. В частности, уплата сборов предусматривается при выдаче лицензионных разрешений или предоставлении иных прав.

В 13-15 и 18-й статьях Налогового кодекса четко прописаны налоги и сборы, являющиеся обязательными для уплаты осуществляющими деятельность на территории РФ предприятиями. Наряду с общегосударственными, российское законодательство предусматривает необходимость региональных и местных налогов.

К категории федеральных (общегосударственных) относят следующие виды налогов:

на добавленную стоимость:
на получаемую предприятиями прибыль;
на извлечение из недр полезных ископаемых;
за использование водных ресурсов и объектов фауны;
водный налог;
госпошлина;
акцизные сборы.

В разряд налогов регионального уровня входят:

на принадлежащее компании имущество;
на использование транспортных средств;
на ведение игорного бизнеса.

К числу налогов, уплачиваемых в местные бюджеты, причисляется налог за пользование земельными ресурсами.

Отечественной налоговой системой предусмотрен ряд спецрежимов налогообложения, которые применяются компаниями в зависимости от масштабов их деятельности и принадлежности к конкретной отрасли:

система налогообложения упрощенного типа;
налог, уплачиваемый на вмененную в соответствии с видом деятельности сумму дохода;
система налогообложения, задействуемая при реализации соглашений о распределении продукции;
единый сельхозналог.

Профильное налоговое законодательство, помимо собственно Налогового кодекса, состоит из ряда федеральных законов, принятых в соответствии с прописанными в нем нормами и правилами. Также существуют региональные законы о налогах и нормативные акты местного значения.

Для назначения налога требуется в первую очередь определить его плательщика, а также ряд обязательных элементов налогообложения:

объект, который будет облагаться налогом;
база, от размера которой будет вычисляться сумма налога;
период, отведенный на уплату налога;
ставка налога, то есть процент, уплачиваемый от базы;
порядок, в соответствии с которым должна производиться уплата налога.

Отечественным законодательством предусматривается также возможность получения определенными плательщиками налоговых льгот при соответствии их установленным условиям. По аналогии с налогами установление сборов требует четкого определения круга их плательщиков и элементов обложения.

Возможность и случаи применения налоговых спецрежимов устанавливается непосредственно Налоговым кодексом и иными профильными нормативно-законодательными актами, в которых также прописывается порядок их назначения.

Законодательные акты, касающиеся налогов и сборов, обретают силу, как правило, спустя месячный срок после того, как состоялась их официальная публикация. При этом применяться прописанные в них нормы начинают не ранее наступления первого дня налогового периода для конкретного налога.

Физлица и предприятия могут облагаться исключительно теми налогами, которые входят в приведенный в Налоговом кодексе перечень. Установка иного рода налогов законодательством не предусматривается.