Необходимые поправки в Налоговом кодексе

Порядок работы налоговой системы РФ на протяжении последних 20 лет менялся часто. 2020 и 2020 годы ознаменовались отсутствием серьезных изменений, обусловленных общим кризисным положением в экономике страны, при котором усиление налоговой нагрузки могло ещё больше ухудшить ситуацию.

Однако необходимость изменений налоговых норм назрела, кризис начал отступать и с 2020 года налоговое законодательство претерпело ряд изменений. 30 ноября прошлого года президентом был подписан 97 страничный документ, который вносит коррективы в систему налогов и сборов России.

Основные изменения сделаны в трех направлениях:

  • изменения в системе сборов и введение новых санкции за неуплату;
  • расширение налоговой базы и введение новых налогов;
  • ослабление налоговой нагрузки в отдельных сегментах налогообложения, изменения в системе

Изменения начали действовать с 1 января текущего года. Внесенные поправки в Налоговый кодекс касаются не только юридических лиц, но и каждого гражданина. Поэтому важно понимать, что изменилось в 2020 году, какие налоги теперь являются обязательными, как можно произвести их оплату и на какие льготы стоит рассчитывать.

Распоряжения от президента

Определенные президентом направления деятельности в части налогообложения отражены в текстах его посланий Федеральному собранию.

Ещё в 2020 году он поручил разработать единый механизм администрирования поступлений налогов в бюджет, систему индивидуальных налоговых условий для проектов импортозамещения в сегментах развития промышленности и сельского хозяйства.

При этом президент говорил о невозможности дополнительного обременения бизнеса новыми налоговыми нагрузками.

В послании на 2020 год деловое сообщество опять было одним из ключевых субъектов речи президента. Были даны установки на создание более свободной деловой среды, включающей четкие правила в сфере бизнеса и прозрачную и обоснованную систему налоговых сборов.

При этом внесение изменений в налоговый закон было признано необходимым.

Основные цели, установленные в этом сегменте, направлены на:

  • повышение эффективности в бизнес среде;
  • активное привлечение инвесторов;
  • экономический рост страны в целом;
  • создание конкурентных условий для каждого предприятия, работающего в России.

Для этого президентом было предложено «настроить» систему налогов и сборов, убрать из неё все инструменты, которые не являются эффективными, и наладить адресную налоговую поддержку предпринимателей.

В той же речи указывалось на необходимость усовершенствования механизма регулярного пополнения бюджетов на федеральном уровне и ниже.

Распоряжения президента отразились в объемном документе 401 федерального закона носящем название «О внесении изменений в I и II Налогового Кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты

Что охватывают нововведения

Проект изменений, принятый в Налоговом кодексе коснулись многих аспектов работы налоговой системы России.

К основным изменениям для физических лиц можно отнести:

Новая возможность при оплате налогов
  • Нововведения позволяют оплачивать налоги не только за себя, но и за других граждан. До введения этой поправки деньги от третьих лиц налоговыми органами не принимались. Теперь дети могут свободно оплатить имущественные налоги родителей и наоборот.
  • В случае образования переплаты, разница будет возвращаться не плательщику, а тому лицу, за кого был внесен платеж. Сам плательщик законодательно лишен возможности требовать возврата суммы переплаты. Такая же возможность существует и для организаций.
Изменения, во взимании имущественных налогов
  • Вводятся санкции за сокрытие имущества, подлежащее налогообложению (недвижимость, доход, земля, транспорт). Каждый гражданин, имеющий неучтенное имущество обязан официально зарегистрировать его в полугодовой срок, с момента получения/приобретения.
  • В противном случае, ему грозит штраф за неуплату (20% от задолженности). Если незарегистрированным имуществом пользуются давно, то взыскивать налоги будут сразу за три предыдущих года.
  • При обнаружении незарегистрированной недвижимости, государство имеет право по суду принудить к его сносу за счет владельца.
Налоги и самозанятые
  • Среди налогоплательщиков теперь введено понятие «самозанятый». Это те люди, которые, несмотря на отсутствие официального трудоустройства, оказывают индивидуальные услуги населению, а значит — получают неучтенный государством доход. Особенностью новой категории является отсутствие нанятых работников.
  • До конца 2020 Самозанятые должны самостоятельно заявить о себе, после чего они будут освобождены от уплаты налогов до 2020 года.
  • Это далеко не весь перечень изменений, произошедших к 2020 году.

Корректировки закона

Принятие поправок относится к работе ФНС, системе штрафов, новым налогам, и увеличению размеров акцизных сборов:

Новые обязанности ФНС Согласно новым нормам законодательства ФНС с 2020 года обязаны сообщать статус налогоплательщиков в ПФР, ФСС, ФОМС в электронном виде.

Взаимодействие ведомств позволит получать актуальную информацию о компаниях в части:

  • оплаты ими вознаграждений физическим лицам;
  • мест нахождения компаний и их изменение;
  • открытия и закрытия организаций — налогоплательщиков;
  • принятия и снятия с налогового учета организаций, если они не резиденты РФ;
  • осуществления частной практики гражданами РФ и нерезидентами РФ.

После внесения организации или ИП в ЕГРН налоговым органом отведено три дня на представление электронной информации о них. По заявлению налогоплательщика инспекторы ФНС теперь обязаны направлять ему документ, подтверждающий его резидентство в налоговой системе РФ.

Установлены новые размеры пеней и штрафов за нарушения организациями отчетности и порядка оплаты
  • Так организации штрафуются за просрочки при оплате налогов, а также при нарушении порядка предоставления отчетности. Процент от ставки рефинансирования ЦБ с юридических лиц, ИП и физических лиц за просрочку оплаты равен 1/300.
  • Для организаций эти величины установлены только для случаев, когда срок просрочки не превышает 30 дней.
  • Если установленный период превышен, то за 30 дней будут взиматься пени, согласно ставкам, указанным выше, а после 30 дней, будут рассчитываться из половины установленного процента — 1/150.
  • Законодательно закреплен ряд нарушений, при которых ФНС может заблокировать банковские счета организаций до устранения.
«Налог на Гугл» Иностранные компании обязаны платить 18 %НДС, если их деятельность связана с интернет-продажами.

Под уплаты попадают доходы с продаж:

  • электронных книг;
  • аудио, фото и видео контента;
  • любых изображений;
  • программных продуктов.

При этом доходом признается не только их прямая продажа, но и предоставление платного доступа к перечисленным категориям продуктов.

Компании регистрируются сообразно местонахождению банка, через который ведется расчет с потребителями, сетевому адресу, зарегистрированному в русском сегменте интернета, а также телефонному коду оператора связи.

Если потребителями услуг компании являются граждане РФ, то к месту работы компании причислена вся территория России. На регистрацию отводится месяц, с момента начала работы. При этом закон фиксирует обязанность компании пользоваться электронным документооборотом с органами ФНС.

Устанавливается новая величина акцизов на алкоголь и табак до 2020 года Определенные величины (рублей за литр):

  • акцизы на вина, если они имеют защищенный товарный знак или географическое указание, будут равны 18;
  • производители напитков, отнесенных к категориям «сидр», «медовуха», «пуаре» будут обязаны уплатить 21;
  • шампанские вина обложены акцизом в 36;
  • пиво, в зависимости от крепости – от 21 до 39.

Величина сбора для производителей сигарет за 1000 штук начинается с отметки 2123 рубля. Также акцизом в 40 рублей облагаются новые виды товаров — одноразовые вейпы и сигареты электронного типа. По вопросу акцизов существует оговорка, предусматривающая до 2020 года ежегодное поднятие его размера на 1%.

Принят акциз на топливо В рамках закона предельная сумма акциза в рублях составит:

  • на бензин четвертого класса – 13100 за тонну;
  • на бензин пятого класса – 10130 за тонну;
  • на дизельное топливо – 6800 за тонну.

Прогнозы на то, что повышение акцизов в этом сегменте будет заморожено, не сбылись.

Проверки, повышения, налоги и займы

Новые поправки затронули вопросы ужесточения контроля, а также изменения налогов, касающиеся бизнес – среды. При этом затронуты практически все системы налогообложения.

Новые правила камеральных проверок
  • управление и контроль над всеми налогами и страховыми взносами сосредотачиваются в ФНС;
  • организации обязаны оперативно предоставлять документы, запрошенные ФНС, касающиеся уплаты страховых взносов на всех сотрудников, включая любые выплаченные пособия и листки нетрудоспособности;
  • все суммы, с которых не удерживаются налоги и с которых не уплачиваются страховые выплаты, должны быть обоснованы;
  • такое же обязательство прописано в отношении доходов, к которым применяются пониженные коэффициенты.

Подобное тесное взаимодействие с ФНС ляжет дополнительной нагрузкой на бухгалтеров предприятий, так как за отказ от предоставления сведений установлена ответственность.

Изменения, коснувшиеся плательщиков НДС В данном налоговом срезе определен новый плательщик НДС — интернет компании и введены новые правила определения ставок.

Нововведения в части определения ставок коснулись:

  • возможности подтвердить перед ФНС нулевую ставку одним или несколькими документами, установленного образца;
  • снятия обязанности по уплате НДС за безвозмездную передачу собственности из государственного владения в некоммерческое на научные или образовательные нужды;

До 2020 года в вопросе подтверждения нулевой ставки отсутствовало регулирование в форме отчетности. Это негативно влияло на налоговый документооборот, особенно в экспорте, где она активно применяется.

Теперь же четко установлены категории документов, позволяющие обосновывать её наличие.

К ним относятся:

  • контракты между организациями, заключенные в сфере международной торговли;
  • таможенная декларация, с необходимыми отметками о пропуске товара и его проверке на границе;
  • сопроводительные бумаги, отмеченные сотрудниками таможни.

Также основанием может послужить договор, оформленный на доверенное лицо, с подтверждением его полномочий. Таким образом, возможность нулевой ставки обосновывается документами, которые содержат данные о сторонах сделки, условиях её проведения и в обязательном порядке имеющие отметки от таможенных служб.

Изменения, коснувшиеся плательщиков НП В части уплаты налога на прибыль произошло перераспределение его в рамках государственного бюджета:

  • на один процент увеличивают размер налога на прибыль (с двух до трех %), поступающего в бюджет федеральный;
  • на один процент сокращают размер налога на прибыль (с 18 до 17%), поступающего в бюджет регионов.

Забрав три процента, государство планирует направлять их на поддержку регионов, нуждающихся в помощи.

Изменения в системе расчета НП:

  • в 2020 году расчет НП будет основан на новом классификаторе основных фондов. Основные изменения затрагивают амортизационные группы, которые введены в эксплуатацию с начала 2020 года;
  • в доходы, с которых уплачивается НП теперь можно не включать затраты на работу по оценке квалификации персонала, эти средства допустимо включать в расходы;
  • оговорено отсутствие возможности сокращать налоговую базу более чем вполовину;
  • для обязательств, возникших на базе контролируемых сделок, введены новые размеры предельных процентов, зависящие от ключевой ставки ЦБ (от 75 до 125);
  • расширились возможности организаций для поквартальных оплат авансовых платежей по НП.

С 2020 по 2022 год от необходимости оплаты НП освобождены все доходы, которые дают ценные бумаги российских фирм в высокотехнологичном экономическом сегменте.

Изменения, коснувшиеся плательщиков НДФЛ Изменения 2020-2017 больше всего отразились именно на плательщиках НДФЛ.

Основные перемены:

  • уже за 2020 год необходимо предоставлять отчет НДФЛ по новой форме;
  • обязанность ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ закреплена за каждым работодателем;
  • разработан порядок постановки на учет самозанятых, разработан перечень услуг и критерии, которые позволяют причислить гражданина к данной категории налогоплательщика;
  • от уплаты НДФЛ освобождены доходы, получаемые в рамках бонусных программ, реализуемых посредством банковских карт;
  • четко определены сроки получения дохода по факту, и соответствующие им сроки удержания НДФЛ;
  • введена обязанность ставить ФНС в известность, если у организации отсутствует необходимость отчета по НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ

Изменения, коснувшиеся налоговых вычетов по НДФЛ:

  • разрешен вычет для работников, самостоятельно оплачивающих повышение собственной квалификации;
  • появилась возможность получить социальный вычет, не дожидаясь окончания налогового периода;
  • после того, как доход сотрудника достигнет 350000, обязанность по выплате стандартного вычета на ребенка прекращается;
  • сумма вычета на детей – инвалидов выросла до 12000, а для усыновителей и опекунов – до 6000;
  • упорядочена процедура получения от работодателя вычета на обучение и лечение.

Организации во время не предоставившие отчет 6-НДФЛ могут быть серьезно оштрафованы. При этом санкции в этом случае предполагают блокировку расчетных счетов нарушителей.

Изменения, коснувшиеся плательщиков по УСН
  • Изменились предельные суммы дохода, при которых возможно применения «упрощенки». Лимит доходов повышен до 150 миллионов рублей. Эта мера призвана увеличить количество предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.
  • Кроме того, плательщикам разрешено фиксировать долги по налогам, а также затраты на их погашение в те налоговые периоды, когда эти операции были произведены по факту.
Изменения, коснувшиеся плательщиков ЕНДВ К огорчению плательщиков «вмененки», предложения Минфина в части уменьшения коэффициента – дефлятора были отклонены. Ближайшие три года уменьшения суммы налога не предвидится.
Займы и поручительство Изменения коснулись порядка определения контролируемых сделок, при которых расчет будет производиться по совокупности существующих займов.

Обязанность оплаты налогов для налогоплательщиков и их поручителей в части оплаты акцизов и НДС теперь взаимосвязана и будет разделяться между ними.

Льготы и поддержки

Для юридических и физических лиц на региональном уровне дана возможность отменить начисление пеней за опоздания при уплате налогов на недвижимость и землю. Это связано с новой системой оценки объектов налоговой базы, которая теперь основана на кадастровой стоимости. Такое послабление налоговым инспекциям разрешено использовать до 01.05.17.

Важные шаги предприняты в отношении специалистов частной практики и владельцев патентов на работу:

  • для налогоплательщиков, применяющих ПСН, такая возможность не будет прекращена, даже при несвоевременной оплате патента;
  • чтобы не потерять право достаточно будет покрыть задолженность в текущем периоде;
  • закреплена возможность пользоваться льготным вариантом налогообложения при потере права на патент, если ИП совмещал ПСН с «упрощенкой» или ЕСХН.

В отношении льгот на движимое имущество предприятий, используемое в качестве основных средств, с 2020 года решения будут принимать региональные органы исполнительной власти.

Увеличены сроки предоставления нулевых ставок при расчете НДС:

  • до 2030 года на перевозку пассажиров, а также багажа электропоездами;
  • до 2030 года на перевозку багажа и пассажиров составами дальнего следования;
  • до 2020 года при авиаперевозках в Крым.

Из налоговой базы исключены:

  • суммы налогов, уплаченные за гражданина третьим лицом;
  • денежные суммы, полученные в качестве награды параолимпийцами;
  • пособия, получаемые ветеранами боевых действий.

Отменена необходимость уплаты НДФЛ за недвижимость при продаже, если она находилось в собственности более 5 лет, а в некоторых случаях более трех лет. При этом на расчет имущественного налога на недвижимость и необходимость его уплаты прямое влияние оказывает его стоимость по кадастру, а также его площадь.

Прочие поправки в Налоговом кодексе

В налоговом законодательстве определен порядок налогообложения отдельных категорий граждан и предприятий, работающих в отдельных сферах.

К ним относятся поправки в отношении:

  • лиц, которые осуждены по уголовным статьям 198/199 УК, налоги с суммы возмещения ущерба которых, взимаются в срок поступления платежного поручения в банк;
  • организаций, производящих выплаты военнослужащим, сотрудники которых наделены обязанностью удерживать с доходов НДФЛ;
  • пенсионеров, получивших единовременную компенсацию в счет отсутствия индексации пенсии, которые освобождены от уплаты с неё НДФЛ;
  • сомнительных долгов, максимальный резерв по которым установлен в размере 10 %;
  • организаций, работающих в сфере издания печатной продукции, которым предоставлена пониженная ставка НДС, при условии, что объем рекламы от общего объема продукции не занимает более 40%;
  • также льготы установлены в отношении производителей некоторых категорий лекарств, медицинских и детских товаров.

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

Новые поправки в Налоговый кодекс рассчитаны на работу налоговой системы в долгосрочной перспективе. Правительство старается создать прозрачный и эффективно работающий механизм, позволяющий активно развивать экономику, не превышая допустимых налоговых нагрузок на граждан и организации.

buhuchetpro.ru
Добавить комментарий