Закон регулирует порядок и правила выплаты налогов. При этом каждая организация вне зависимости от организационно-правовой формы и вида осуществления предпринимательской деятельности должна сдавать налоговую отчетность.
Правовое регулирование также предусматривает сроки сдачи декларации по НДС (налог на добавленную стоимость) в налоговую службу. Все субъекты предпринимательства должны придерживаться этого порядка.
А когда нужно сдавать отчет? И каков срок сдачи декларации по НДС, предусмотренный действующим законодательством?
Требования к содержанию
Декларация по НДС имеет четкую структуру и состоит из 7 разделов, которые должны быть заполнены в соответствии с предъявляемыми законодательством требованиями.
В частности, данный документ состоит из следующих частей:
| Раздел 1 | Если налогоплательщик осуществлял только такие операции, которые не подлежат налогообложению и которые производились исключительно на территории РФ, то в этом случае заполняется только этот раздел вместе с 7-ым. |
| Раздел 2 | Эта часть документа заполняется в том случае, если декларация предъявляется налоговым агентом. |
| Раздел 3 | Данная часть должна быть заполнена в том случае, если организация осуществляла операции, которые облагаются налогом НДС. |
| Раздел 4 | В данной части необходимо заполнить все операции, по которым предусмотрена нулевая ставка налога. |
| Раздел 5 | В данной части необходимо указать всю сумму налогов, выплаченных по операциям, которые облагаются нулевым налогом НДС. |
| Раздел 6 | Здесь нужно заполнить данные обо всех операциях, которым не присвоен статус облагаемых по нулевым НДС. |
| Раздел 7 | Здесь необходимо указать данные обо всех операциях, которые не подлежать налогообложению. |
Это основные требования к содержанию декларации по НДС.
Образец заполнения отчетности по НДС за 1 квартал 2020 года:
Подача в различные фонды
Отчетность нужно также сдавать в различные фонды. При этом в подобных случаях прибыль субъекта предпринимательства не имеет какого-либо значения.
В частности, в 2020 году необходимо сдать отчет в ПФР по форме РСВ-1 за прошлый год. При этом сделать это нужно было не позднее 20 февраля, если подается электронный отчет, и 15 февраля, если отчет подается в бумажной форме. Если организация имеет менее 25 работников, сдать отчет можно в бумажной форме.
Компания также должна ежемесячно сдавать отчет по форме СЗВ-М в ПФР. Делать это нужно не позднее 15 числа следующего месяца.
Если предприятие имеет работников, то также необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. В основном его нужно предъявлять в электронном виде: исключение предусмотрено для компаний, которые имеют менее 25 работников.
Общие сроки сдачи декларации по НДС
Действующее законодательство предусматривает конкретный срок сдачи декларации по НДС, который необходимо соблюдать в обязательном порядке.
Ниже приведена таблица со сроками и правилами сдачи декларации:
| Регулирующий законодательный акт | Налоговый кодекс РФ (глава 21) |
| Отчетный период | Квартал |
| Срок предоставления декларации | Не позднее 25-ого числа месяца, который следует после истечения отчетного периода |
| Порядок выплаты налога | Равными долями |
| Срок выплаты | Не позднее 25-ого числа каждого из 3 месяцев |
Возмещение НДС при импорте товаров регламентируется нормами НК РФ и отличается от возмещения по обычным видам деятельности алгоритмом действий, составом документов, а также сроками уплаты.
В каком размере начисляется ставка НДС в России — бухгалтера расскажут далее.
Точные даты в 2020 году
А когда нужно сдавать декларацию по НДС в 2020 году за 1, 3 или 4 квартал?
В этом году ее нужно сдавать:
| За последний квартал предыдущего года | До 25.01.2017 |
| За 1 квартал текущего года | До 25.04.2017 |
| За 2 квартал текущего года | До 25.07.2017 |
| За 3 квартал текущего года | До 25.10.2017 |
| За последний квартал | До 25.01.2018 |
Указанные сроки сдачи декларации необходимо соблюдать в обязательном порядке: их пропуск считается правонарушением, и нарушитель может быть привлечен к ответственности.
https://www.youtube.com/watch?v=-Ygqrn7oA60
Пропуск и прочие исключения
Действующее законодательство предусматривает порядок и сроки сдачи декларации по НДС. Пропуск указанных сроков может стать основанием для привлечения субъекта предпринимательства к ответственности. В частности, налогоплательщик обязан выплачивать штраф в размере 5% от суммы налогов, указанной в декларации, за каждый день просрочки.
Законодательство также устанавливает минимальный размер штрафа, который составляет 1000 рублей. А его максимальный размер не должен превышать 30% от суммы налогов, указанной в декларации.
Кроме штрафа предусмотрена также и другая мера принуждения. В частности, налоговая служба может наложить арест, а также приостановить все банковские операции по счетам компании, что может нанести довольно большой ущерб.
Действующее правовое регулирование гласит, что налоговая декларация должна быть сдана в электронном виде. Но из данного правила предусмотрены также исключения. В частности, сдавать декларацию в бумажном виде могут те субъекты предпринимательства, которые не считаются плательщиками данного вида налога или были освобождены от обязанности его выплаты.
Но для этого необходимо соблюдение следующих правил:
- организация не должна считаться крупнейшим налогоплательщиком;
- число работников не может превышать 100;
- за отчетный период не были выставлены счета-фактуры с НДС;
- налогоплательщик не осуществлял предпринимательскую деятельность в интересах третьих лиц на основании заключенного с ними агентского договора.
Как отправить бумаги
Декларацию нужно сдавать в электронном виде. Для этого необходимо установить соответствующее программное обеспечение, а также иметь электронную подпись, которую можно получить в специальном центре.
Сегодня разработан и действует единый портал налоговой службы, предусмотренный для сдачи деклараций. При этом если в отчете были допущены ошибки, то портал не примет декларацию. Налогоплательщик сможет увидеть допущенные ошибки и исправить их. После этого уточненная декларация может быть сдана.
Именно поэтому не стоит оставлять сдачу декларации на последний день. Если будут допущены ошибки, налогоплательщик не сможет сдать отчет в срок и ему придется заплатить штраф за каждый день просрочки.
Из вышеуказанного следует, что действующее налоговое законодательство тщательно регулирует порядок и сроки сдачи декларации по НДС, которые должны быть соблюдены в обязательном порядке.
Срок уплаты НДС за квартал наступает после подведения итогов работы организации за каждый квартал и формирования налоговой декларации по указанному налогу.
Образец заполнения нулевой декларации по НДС смотрите здесь.
Сколько процентов составляет НДС в России — можно узнать из этого материала.
