Оговоренные сроки сдачи 6-НДФЛ

share on:
Оговоренные сроки сдачи 6-НДФЛ

Положения формы 6-НДФЛ утверждаются специальным Приказом ФНС РФ от 14 ноября 2018 года. Данный акт включает в себя нюансы предоставления расчета налоговых сумм на доходы физических лиц. Приказ определяет порядок заполнения справки и особенности предоставления в контролирующие инстанции в электронном формате.

Статья 230 действующего Налогового Кодекса в полной мере регламентирует сроки сдачи 6-НДФЛ. Налоговые агенты, в качестве которых выступают предприятия или индивидуальные предприниматели, осуществляют собственные выплаты в пользу физлиц на основании действующего законодательства. Отчеты должны быть в обязательном порядке составлены за каждый конкретный квартал.

Для понимания особенностей оговорённых сроков для справок по форме 6-НДФЛ необходимо ознакомиться с возможностью сдачи нулевой формы, с периодичностью и установленными способами предоставления, с датами перечисления налоговых платежей, с деталями переноса, а также с возможными штрафными санкциями и прочими взысканиями.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Нужно ли сдавать нулевую форму

В соответствии с положениями действующего налогового законодательства нулевую форму 6-НДФЛ сдавать в контролирующие органы не нужно. Данное основание содержится в Письме ФНС РФ от 23 марта 2018 года. К тому же, предприниматели и организации должны в обязательном порядке сдавать рассматриваемую форму только в том случае, если они являются налоговыми агентами.

Таковыми они могут признаваться только при выплате определенной суммы доходов своим сотрудникам.

Нулевой расчет не требуется сдавать в следующих случаях:

  • если в постоянном штате вообще нет сотрудников;
  • если работники числятся в штате, но в рамках отчетного периода им не переводились выплаты за осуществляемую трудовую деятельность;
  • если сама организация не осуществляет деятельность в конкретный момент времени.

Вышеуказанные положения могут быть подтверждены представителями любой территориальной налоговой службы. Для понимания остальных особенностей того, какая форма отчета должна быть предоставлена в том или ином случае, можно обратиться к положениям налогового законодательства.

Правила заполнения

Особенности и нюансы заполнения формы 6-НДФЛ заключаются в следующем:

  • Справка оформляется на основании информации, которая включается в специальные регистры учета налогового характера:
    • о сумме доходов, которая была выплачена агентом в пользу физических лиц;
    • об исчисленном налоговом сборе;
    • о вычетах, которые предоставляются физлицам.
  • Если сведения определенных разделов невозможно уместить в рамках одной страницы, то важно оформить требуемое количество листов.
  • При оформлении документа недопустимо:
    • исправлять ошибки с использованием корректирующих канцелярских принадлежностей;
    • печатать документ в двустороннем формате;
    • самостоятельно скреплять расчетные листы – это может стать основной причиной порчи бумажного носителя.
  • Бланк рассматриваемой справки включает в себя два поля, разделенных точкой, которые предназначаются для десятичных дробей – в пустых клетках должны обязательно проставляться прочерки.
  • В рамках страниц бланка проставляется сквозная нумерация, которая начинает свой отсчет начиная с титульного листа.
  • При заполнении документа в каждом конкретном случае используются черные или синие чернила – для печатного формата предусматривается шрифт Courier New высотой 16 или 18.
  • Все текстовые и числовые поля заполняются только слева направо.
  • Для индивидуальных предпринимателей и организаций бланки оформляются отдельно по каждой установленной кодификации ОКТМО.
  • В пустых клетках полей проставляются прочерки – особенно это присуще для ИНН, кодификация которого состоит из 10 знаков, а отведенное под него поле – из 12.
  • На каждой страницы формы должна быть проставлена актуальная дата и личная подпись.

Важно учитывать то, что для расчета актуальной суммы налогового сбора должен использоваться календарь бухгалтера или специальный отчетный журнал. Это необходимо для указания достоверных сведений в документе.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году
Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году

Каковы порядки и сроки сдачи 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ регламентируются статьей 230 действующего Налогового Кодекса. Для квартальных форм крайним сроком подачи является последнее число того месяца, который следует сразу за отчетным периодом. Исходя из этого годовой отчет 6-НДФЛ, оформленный в 2018 году, должен быть предоставлен не позднее 1 апреля 2018 года.

Стоит отметить, что в случаях, если срок сдачи выпадает на выходной день, то он в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий. Что касается порядка предоставления документа в текущем году, то он не изменился. Электронный расчет должен быть предоставлен в тех случаях, если компания в течение года выплатила доходы в пользу 25 физических лиц или более.

Если количество фактических получателей составляет меньшее число, то отчетность может быть предоставлена в любом формате. В данных рамках каждый индивидуальный предприниматель или организация имеют законные основания для самостоятельного заполнения документа и личного предоставления в территориальную инспекцию. Также форма может быть отправлена по почте с описью вложения.

Справка на налог на доходы физических лиц состоит из титульного листа и двух разделов, в первом из которых отображаются общие сведения о доходах и налоговых сборах нарастающим итогом с начала конкретного года. Что касается второго раздела, то в нем описываются все совершенные выплаты за последний отчетный период.

Что стоит взять во внимание

Периодичность и способы предоставления

В последние годы в действующее законодательство о предоставлении налоговой отчетности были внесены изменения порядка предоставления отчета в территориальные налоговые инспекции. Соответствующие нововведения обуславливаются возможностью усиления контроля за правильностью и начисления и удержания рассматриваемого налогового сбора.

Отчетная декларация может быть направлена в фискальную службу двумя способами: на бумажном или электронном носителе. Первый случай больше всего подходит тем организациям, выступающим в качестве налоговых агентов, численность постоянного штата которых составляет меньше 24 человек.

Электронный вариант удобен для работодателя с большим количеством сотрудников. В данном случае форма может быть направлена в контролирующий орган на электронном накопителе или с помощью сервиса, расположенного на официальном сайте ФНС.

Соответствующая отчетная документация подается за 1, 3 и 4 квартал и формируется на основании возрастающего итого на начало каждого конкретного года. Сроки предоставления отчетности за квартальный период регулируются действующим законодательством. Стоит отметить, что годовой отчет должен быть в обязательном порядке предоставлен не позднее 1 апреля того года, который следует сразу за отчетным.

Даты перечисления

Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налогового сбора для физических лиц сдержатся во втором разделе формы 6-НДФЛ. В соответствующие пункты должны быть вписаны три даты. Для этого предусматривается таблица.

В самый последний раздел включается информация за отчетный период, другими словами, данные за конкретный квартал:

  • дата получения дохода;
  • дата произведенного налогового удержания;
  • дата перечисления налогового сбора.

Стоит отметить, что для каждого вида дохода предусматривается индивидуальный срок перечисления НДФЛ по справке:

  • для заработной платы указывается тот день, в рамках которого была фактически перечислена заработная плата в пользу сотрудников;
  • для прочих доходов указывается дата выплат через кассу финансовой организации или самого предприятия;
  • для прибыли в формате натурального дохода – дата перечисления налогового сбора;
  • для прибыли, которая была получена в качестве материальной выгоды при займе денежных ресурсов – датой является последний день того месяца, в котором средства передавались в долг.

Детали переноса

В прошедшем 2018 году сотрудником бухгалтерских отделов организаций, осуществляющих свою официальную деятельность в России, приходилось сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ за первые два квартала, что слегка не соответствует установленной законодательством терминологии. Такое передвижение дат обуславливалось выпадением праздничных дней на выходные.

В 2018 году изменение сроков обуславливается тем же. Например, 31 апреля выпадает на воскресенье, но майские праздники будут длится меньше, чем обычно. Это связано напрямую с тем, что 2 мая устанавливается, как рабочий день. Говорить данные факторы могут о том, что отчетность за первый квартал должна быть сдана до 2 мая 2018 года. Что касается остальных сроков, то они остаются без изменений.

Стоит отметить также факт того, что в текущем году впервые возникла необходимость по сдаче годового отчета. Это должно быть осуществлено до начала апреля. Но, так как дата выпадает на выходной день, то юридические лица должны позаботится о предоставлении документации в контролирующие органы до 3 апреля.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Прочие особенности

При составлении рассматриваемой формы важно учитывать определенные особенности. Например, в рамки раздела 2 должна включаться информация только за отчетный квартал. При этом, если речь заходит о заработной плате, то ее выплата должна осуществляться в последний день месяца. Из-за этого фактическая дата перечисления налогового сбора переносится на следующий день.

Необходимо отметить, что новые организации могут предоставлять соответствующую документацию после окончания того налогового периода, в рамках которого они прошли процедуру официальной государственной регистрации.

В случаях, если в рамках документа рассматриваются отпускные или больничные, то выплата определяется в тот день, когда средства были переведены в пользу сотрудника. В этом случае датой перечисления налога будет являться последний день месяца.

Что касается первого раздела, то в него включается информация за весь период осуществления профессиональной деятельности предприятием или ИП с начала отчетного года. В данных рамках важно указать сведения об актуальном числе штата сотрудников, о сумме выплаченных доходов, а также о формате удержанного налогового сбора.

При этом в самом начале должен быть в обязательном порядке указан суммарный налоговый сбор по каждому виду ставки. Только после этого указываются выплаты по всем видам ставок. Важно помнить о том, что, если все ставки невозможно уместить на одном листе, то нужно заполнить такое количество листов, которое требуется для отображения абсолютно всей актуальной информации.

В случае предоставления актуальной информации за 9 месяцев необходимо оформить все разделы бланка, кроме того, который присущ для четвертого квартала.

Штрафы и взыскания

Штрафные санкции за пропуск сроков сдачи отчетной документации устанавливаются действующим законодательством в довольно жесткой форме.

При этом уполномоченные налоговые инспекторы имеют законные основания для наложения на предприятие или на индивидуального предпринимателя нескольких типов взысканий:

1000 рублей За нарушение установленных сроков передачи документации в отделение контролирующего органа – данная цифра может быть умножена на количество месяцев допущенной просрочки.
500 рублей За допущенные нарушения при оформлении отчетности или в случае предоставления заведомо недостоверной информации.
200 рублей За неправильный формат предоставления формы – данный вид штрафа актуален в тех случаях, когда организация с постоянным штатом сотрудников более 25 человек передала сведения о налогах на бумаге.

Стоит отметить, что при значительной задержке инспекторы могут осуществить блокировку абсолютно всех средств, которые располагаются на специальных счетах в любых финансовых организациях.

Отправить