Апрель каждого года — время, когда инспекции ФНС объявляют декларационную кампанию по 3-НДФЛ и активно распространяют информацию о необходимости подать данный вид отчета, а также возможности получить вычет.
Многие люди не осведомлены о механизме возврата либо недостаточно компетентны в этом вопросе. Увидев рекламу ФНС, они задаются вопросом — как получить возврат, какие сведения собрать, как написать заявление и когда подавать документы.
Важным элементом порядка претензии на вычет является заявление, в котором определяются технические нюансы возвращения денежных средств.
Причины
Нужно понимать, что вычет — это не пособие, не помощь государства, в целом — не целевые средства. Фактически происходит возвращение тех денег, которые принадлежали физическому лицу, которые он заработал, но безвозмездно передал в государственную казну в целях общественного договора между населением и правительством.
Поэтому главным основанием возврата является уплата НДФЛ. Вычет может получить только плательщик этого налога, ведь если лицо не платило его, ему нечего вернуть, в Казначействе нет его денежных средств.
Итак, какие условия необходимы для реализации права возврата:
- Быть плательщиком подоходного налога — для этого требуется получать доходы по ставке 13 %, самый распространенный такой доход — это трудовое вознаграждение, то есть зарплата. Большинство людей получают зарплату у работодателя уже без налога, поскольку каждый месяц перед переводом заработка сотрудникам работодатель удерживает те самые 13 процентов. Также лицо может получать доходы иным образом — сдавая в аренду объекты движимого и недвижимого имущества, занимаясь предпринимательством — если ИП не использует спецрежим, а работает на общей системе налогообложения, он обязан платить НДФЛ, но такие случаи не часто встречаются. Любые доходы, согласно главе 23 Налогового кодекса, могут быть основанием претендовать на возврат.
- Вид налога тарифицируется по ставке 13 процентов; все прочие ставки — 9, 30, 35 процентов, не участвуют в механизме возврата.
- Официальное оформление трудовой деятельности — без документального доказательства получения дохода и уплаты из него налога инспекторы откажут по заявлению, так как устные и небухгалтерские данные не принимаются как подтверждение.
- Выполнение действий или обретение статуса, при которых предоставляется вычет.
Если размер вычета большой — как при имущественном возврате — процедура обратного перечисления денежных средств может растянуться на несколько лет. При это придется ежегодно продлевать заявление и, возможно, подтверждать дополнительные обстоятельства.
Однако резидентам и нерезидентам России доступна и другая схема получения налога.
По такому критерию — способ вычета — существуют два вида:
| Непосредственный возврат | Лицу перечисляются средства, которые он уплачивал; например, господин А. в 2020 году заработал 100 рублей и заплатил налог — 13 рублей, в 2020 году он может вернуть эти 13 рублей. |
| Уменьшение базы | Работодатель не удерживает из заработка лица налог и выплачивает зарплату в полном объеме (не считая удержания страховых взносов, если работодатель переводит их бремя на сотрудников); например, господин А. не хочет ждать еще целый год и подал заявление об уменьшении базы — весь 2020 год он получает свою зарплату полностью — все 100 рублей. |
С точки зрения видов самих вычетов они разделяются на:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные;
- профессиональные;
- инвестиционный.
Скачать образец заявления на возврат налога при покупке квартиры
Последние два вида не относятся к большинству физических лиц и применяются участниками рынка ценных бумаг, адвокатами, нотариусами подобными частными субъектами.
Назначение документа
Заявление на возврат НДФЛ — это неотъемлемая часть процедуры получения вычета, поскольку пакет документов лишь подтверждает соблюдение всех условий для положительного решения налогового органа, а само желание лица нужно и можно сформулировать только в заявлении, которое имеет свободную форму.
В этом бланке претендент выбирает схему получения — возврат или уменьшение базы, период, за который он хочет вернуть налог — будущие годы, текущее время, прошедшие три года, он также определяется с размером вычета, может указать порядок его перечисления. В заявлении даются сведения о банковских реквизитах для перевода. Ни в одном ином документе лицо не может выразить все эти нюансы.
Заявление может подаваться вместе с основным пакетом либо уже после утвердительного ответа инспекции. С точки зрения затрат времени удобнее все документы сдать вместе. Хотя нередки случаи, когда на тот момент лицо не может определиться с условиями и предпочитает сделать выбор после проверки данных.
Порядок заполнения заявление на возврат НДФЛ в разных случаях в 2020 году
Для каждого основания по вычету требуется представить обособленный комплекс документов, чтобы подтвердить факт наступления обстоятельств. Разумеется, и заявление на возврат НДФЛ в каждом случае имеет специфику, хотя общие принципы заполнения остаются одинаковыми во всех ситуациях.
Самые распространенные виды возвратов:
- за обучение;
- за лечение;
- стандартные вычеты на детей;
- имущественный вычет.
При составлении заявления необходимо руководствоваться следующими принципами:
- В верхней части бумаги формируется «шапка» заявления: указывается адресат и адресант — имя начальника и наименование инспекции, имя заявителя, номер идентификации, адрес регистрации, можно — контактный телефон и данные паспорта.
- Посередине листа с маленькой буквы пишется слово «заявление» и ставится точка.
- Далее составляется текст самого заявления.
За обучение
| Условия вычета |
|
| Размеры вычета |
|
Для доказательства наличия всех условий представляются:
- копия чека об оплате, в котором в качестве плательщика обозначен претендент на вычет;
- копия коммерческого договора;
- справка об учебе на очной форме;
- копия лицензии;
- копия паспорта;
- справка 2-НДФЛ.
Заполняется декларация по форме 3-НДФЛ, которая бесплатно выдается инспекцией. Все перечисленные документы подаются в налоговый орган.
Заявление можно приложить к указанному пакету либо сдать отдельно после проверки представленных сведений.
Образец заявления:
Начальнику Межрайонной инспекции № N
в N-ном районе города N
Иванову И. И.
От Петровой П.П.
ИНН_,
серия и номер паспорта_, выдан_
Проживающей по адресу:
г. N, ул. N, дом № N.
Заявление
Прошу предоставить социальный налоговый вычет, исходя из уплаченной суммы налога на доходы физических лиц за 2020-2016 года по КБК_, ОКТМО_, в виде возврата 6500 рублей. Указанную сумму перечислить на банковскую карту, открытую в банке N, на номер_. Получатель — Петрова Полина Петровна.
Дата Подпись
Заявление можно дополнить индивидуальными сведениями, поскольку форма написания свободная.
Зачем нужна бухгалтерская справка НДФЛ и как она заполняется — все это расскажем здесь.
На детей
В Налоговом кодексе предусмотрен стандартный вычет для родителей детей.
| Условия |
|
| Размеры |
|
Размер вычета предусмотрен для каждого родителя. Родитель, воспитывающий ребенка в одиночестве, без супруга, может претендовать на двойной размер вычета.
Пример заявления:
В Межрайонную ИФНС №_ по городу_
от Петровой П.П.
ИНН_
проживающей по адресу_
ЗАЯВЛЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА.
Прошу вернуть исходя из статьи 78 Налогового кодекса сумму излишне уплаченного налога на доходы физических лиц в 2020 году (КБК_, ОКТМО_) в виде стандартного налогового вычета за ребенка. Сумму перевести на счет в банке_ к/с_, БИК_, номер счета_. Получатель — Петрова Полина Петровна, данные паспорта_.
Дата Подпись
Такой вид заявления близок к рекомендуемой форме ФНС, содержащейся в приложении к приказу 7-8/90@ от 3 марта 2020 года, откуда можно ее скачать.
Вычет при покупке квартиры
Самый большой и интересующий граждан возврат это имущественный вычет, поскольку его размер — 2 миллиона рублей — играет существенную роль в бюджете любого российского жителя.
Документы при приобретении квартиры или другого вида жилья:
- копия платежного документа о расходах на покупку;
- копия договора приобретения;
- копия документа, свидетельствующего о праве собственности — выписка или свидетельство из ФРС;
- справка 2-НДФЛ;
- копия паспорта;
- копия договора об ипотеке — если оформлялся целевой кредит на покупку;
- декларация 3-НДФЛ.
Форма 3-НДФЛ за 2020 год
Скачать образец формы 2-НДФЛ
Заявление сдается вместе с документами либо после ответа инспекции.
На лечение
При расходах на лечение или приобретение медикаментов также позволено вернуть уплаченный налог. Это еще одна форма социального вычета.
Документы к заявлению:
- чеки о расходах;
- копия договора об оказании услуг по лечению;
- копия лицензии лечебного учреждения;
- справка 2-НДФЛ;
- копия паспорта;
- декларация 3-НДФЛ.
Заявление за лечение имеет такую же форму, как и в остальных случаях.
Как и когда подавать документы
Документы на вычет подаются в любое время. Исключение — возникновение дополнительных доходов, кроме основного заработка.
Сведения об основном заработке и удержание с него налога производит работодатель. А при дополнительных доходах лицу следует автономно отчитаться перед налоговой путем представления декларации 3-НДФЛ, так как игнорирование обязанности влечет наложение штрафа и накручивание пени.
Отчетность с отражением доходов сдается в определенные сроки — до 30 апреля наступающего года после извлечения дохода. Поэтому плательщикам, желающим претендовать на вычет, нужно вспомнить — были ли у них доходы в предыдущем году, например, при продаже квартиры, транспорта, сдачи в аренду имущества и т.п.
Если были, все документы (и по доходам, и по вычету) — подавать до 30 апреля, так как повторная сдача декларации в уточненном виде несет сложности и потенциально более длительный контроль.
Возможные ошибки
Работники камерального отдела, как и других подразделений налогового органа, очень строги к соблюдению порядка процедуру, и даже мельчайшее нарушение может послужить причиной отказа по заявлению.
Типичные ошибки при возврате:
- в декларации: несоблюдение графических требований ее заполнения, технические ошибки, опечатки, отсутствие необходимых листов; заявителю придется подавать корректировочную форму декларации с исправлениями;
- в пакете документов отсутствует один из элементов;
- указание в документах разных лиц — например, в договоре указан отец ребенка, в чеке плательщик сам ребенок, некоторые инспекторы пропускают такие противоречия, но щепетильные работники могут отказать на этом основании;
- приложение квитанций о расходах, которые по кодексу не входят в вычет — тогда придется переделать значения в декларации;
- пробелы и ошибки в заявлении на возврат — особенно часто это происходит по покупке жилья с кредитом.
Сроки рассмотрения ФНС
Пакет документов из отдела приема отчетности попадает в отдел камеральных проверок, где подвергается проверки до 3 месяцев. После прохождения этого времени заявителю поступит уведомление либо ему следует обратиться самому в инспекцию за ответом.
При положительном ответе он сдает заявление на возврат — если не сдал его вместе с основной документацией. В случае приложения заявления к основному пакету от лица не требуется каких-либо действий. В течение одного месяца сумма возврата поступит на указанный счет.
Как и в каких случаях составляется декларация по форме 3НДФЛ — расскажем далее.
Функции формы № ПД-4сб на перечисление НДФЛ описаны в этой статье.
