Понятие и уплата налога на имущество

Понятие «налог» существует абсолютно в каждом государстве. Существует множество систем и видов налогов. Полный список всех существующих налогов в Российской Федерации, а также их требований и условий можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Какие-то виды налогов платит небольшая часть населения страны, другие – почти что все. Одним из вторых является налог на имущество – это денежные отчисления, которые направляются в государственный бюджет. Расчёт суммы выполняется согласно нескольким факторам и условиям. Производить выплаты необходимо один раз в установленный налоговый период – календарный год.

В России существует две основных разновидности этого вида налог: начисляющийся физическим и юридическим лицам (организациям, предприятиям, компаниям и т.д.).

Помимо этих двух видов, существует ещё один – земельный. Он вынесен в отдельную главу налогового кодекса. Это связано с тем, что в процессе уплаты налога на владение землёй юридические и физические лица действуют по одной и той же схеме.

Понятие

Первый налог на имущество – это сбор с организаций. Он выплачивается один раз в календарный год юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Объектом обложения этого вида налога может являться как движимое, так и недвижимое имущество. Главным требованием, при соблюдении которого организации нужно платить налог, является то, что имущество должно числиться в списке основных средств компании.

Согласно поправкам от первого января 2013-го года, имущество движимого типа, которое входит в состав основных средств организации, не облагается налогом на имущество.

Платить налог на имущество в бюджет государства обязаны не только отечественные компании, но и зарубежные организации, филиалы и представительства которых осуществляют свою деятельность на территории России постоянно.

Важно: информация, на основании которой выполняется вычисление сумму налога, берётся не из налогового, а из бухгалтерского учёта компании. Пошаговый процесс вычисления и уплаты налога прописан в тридцатой главе налогового кодекса РФ.

Процентная ставка налога на имущество устанавливается законодательством субъектов страны, но она не может превышать отметку в 2.2%. То есть ставки по налогу на имущество в разных регионах государства могут отличаться друг от друга, но никогда не будут выше отметки в 2.2%.

Несмотря на то, что налоговым периодом является календарный год, расчёт и уплата авансовых платежей происходит один раз в квартал. Соответственно, компания должна сдавать отчётную документацию в налоговый орган по месту деятельности четыре раза в год.

Налог на имущество физических лиц должны выплачивать все граждане страны, имеющие в собственности дома, квартиры, гаражи и т.д. Так же как и в случае с юридическими лицами размер налоговой ставки устанавливается субъектами страны в диапазоне значений от 0.1 до 2 процентов.

Как среди юридических, так и среди физических лиц имеются налогоплательщиков, которые могут воспользоваться определёнными льготами. Среди организаций это – научные, религиозные центры и т.д., среди граждан – инвалиды, ветераны Великой Отечественной Войны и т.д.

Помимо льгот для определённых категорий населения существует возможность полного освобождения от уплаты налога на имущество. Подробный перечень лиц, обладающих правом на льготы, имеется в четвёртой статье закона.

Объект обложения

Объектом по описываемому виду налога является движимое и недвижимое имущество.

Важно: физические лица платят налог только на то имущество, которое находится в их собственности. В отличие от них, юридические лица также выплачивают сбор на имущество, находящееся в доверительном управлении, временном владении и т.д.

Определение понятия «движимое имущество» можно найти во втором пункте 130-ой статьи ГК России. Термин гласит, что движимое имущество – вещи, способные свободно перемещаться со своим владельцем.

В их число входят:

  • денежные средства;
  • бумаги ценного типа;
  • домашние животные и скот;
  • автомобили и другие виды транспорта;
  • обязательства по договорам займа;
  • любое другое имущество, не относящееся к категории недвижимого.

Понятие недвижимого имущество описано в первом пункте 130-ой статьи ГК России.

Согласно определению, к нему относится любые типы имущества, непосредственно связанные с землёй:

  • здания, постройки, сооружения и т.д. (причём как достроенные, так и недостроенные);
  • корабли, лодки и другие морские суда;
  • объекты, выполняющие деятельность в космосе;
  • самолёты, вертолёты и другие летательные аппараты;
  • любые другие предметы и объекты, перемещение которых без ущерба для их целостности невозможно.

Между имуществом движимого и недвижимого типа существует ряд основных отличий:

  • При приобретении недвижимого имущества в собственность, лицо обязательно должно зарегистрировать свои права на него. Для движимого имущества выполнять это необязательно.
  • Порядок покупки или приобретения прав на владение недвижимым и движимым имуществом существенно различается.
  • В случае приобретения недвижимого имущества по наследству права передаются в месте его регистрации, движимого – в последнем месте жительства предыдущего владельца.
  • Любые споры и претензии с участием судов по недвижимому имуществу проходят в месте его регистрации, по движимого – в месте жительства его владельца.

Кто должен платить

Согласно положениям закона, налог на имущество физических лиц обязаны платить те граждане, в собственности которых имеется:

  • жилые помещения (дома, коттеджи, дачи, квартиры и т.д.);
  • гаражи или же места для машин;
  • недвижимые комплексы различного назначения;
  • незавершённые строения и здания;
  • любые другие постройки;
  • долевая часть владения чем-либо из вышеперечисленного.

Любые постройки и сооружения, которые находятся на земельном участке в собственности гражданина, приравниваются к жилым помещениям.

Важно: согласно действующим положениям закона, общее имущество многоквартирных домов (подъезды, подвалы, лифты и т.д.) не подвергается обложением налога на имущество.

Расчёт налога на имущество

Расчёт сумму налога на имущество происходит двумя способами в зависимости от типа: на основании усреднённой стоимости за один календарной год или же исходя из данных кадастровой стоимостью.

Необходимо уточнить, что в процессе вычисления сумму налога на основании усреднённой стоимости за один год, не учитывается налог, сумма которого получена из кадастровой стоимости, и наоборот.

Для того чтобы вычислить размер аванса, нужно узнать усреднённую стоимость имущества за один год. Это происходит следующим образом. Сумма остаточной стоимости на первое января текущего года с остаточной стоимостью на первое число месяца, который завершает отчётный период, складывается с остаточно стоимостью того же имущества не первое число месяца, следующего за налоговым периодом.

Полученное значение делится на число месяцев в отчётном периоде сложенное с единицей. Для первого квартала это переменная 3, для полугодия – 6, для 9-ти месяцев – 9.

Полученная средняя стоимость позволяет рассчитать сумму авансового платежа. Делается это следующим образом: усреднённая стоимость имущества за отчётный период умножается на налоговую ставку, поделённую на четыре.

Расчёт авансовых платежей и общей сумму налога на основании кадастровой стоимости происходит последующей формуле: кадастровая стоимость имущества на первое января текущего года (налоговая база) делится на четыре, далее полученное число умножается на налоговую ставку.

Расчёт суммы налога за календарный год – это произведение налоговой базы на ставку. Размер суммы, которую необходимо доплатить в конце налогового периода – это разность общей суммы налога и выплаченных авансовых платежей в течение одного налогового периода.

Порядок и сроки уплаты

В 2017-ом году срок уплаты налога на движимое и недвижимое имущество одинаков для всех регионов государства. Он должен быть уплачен не позднее первого декабря. В случае срыва сроков на сумму недоимки будут начисляться пени за день просрочки в размере одной трёхсотой части действующей ставки рефинансирования центрального банка Российской Федерации.

Помимо этого, налоговая служба обладает правом направления уведомления по месту деятельности должника, позволяющего издержать размер задолженности из заработной платы гражданина. Помимо этого, в отношении должника может быть выставлен запрет на выезд с территории государства.

На сегодняшний день для того, чтобы оплатить налог на имущество, не нужно никуда ходить. Для этого всего лишь нужно воспользоваться официальным интернет-порталом налоговой службы нашего государства.

Пошаговая инструкция оплаты:

  1. С любого девайса открыть официальный портал налоговой службы.
  2. Заполнить поля всех необходимых реквизитов (в случае использования безналичной оплаты наличие идентификационного номера налогоплательщика является обязательным).
  3. Далее нужно указать тип оплачиваемого налога и место расположения имущества, также необходимо уточнить тип платежа (налог, доплата, аванс или пени).
  4. Оплату можно совершить несколькими способами:
    • безналичным расчётом с помощью пластиковой карты банка (при выборе этого способа оплаты произойдёт автоматическое перенаправление на страницу выбора банка, где, выбрав подходящий, можно оплатить налог);
    • сформировать платёжное получение – для этого нужно нажать одноимённую кнопку на сайте налоговой службы, полученный документ нужно распечатать, его можно оплатить в любом банке в нашем государстве.
Особенности налога на имущество по кадастровой стоимости в регионах
1208 views

Особенности налога на имущество по кадастровой стоимости в регионах

Когда вычисляется налог на имущество по кадастровой стоимости в регионах, она может быть уменьшена на 10 кв. метров,...

Что из себя представляет нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год
4715 views

Что из себя представляет нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет получить льготу на имущество, которое находится в собственности предприятия в ходе налогообложения. Но...

Как выглядит образец заполнения декларации по налогу на имущество
23777 views

Как выглядит образец заполнения декларации по налогу на имущество

В большинстве случаев индивидуальные предприятия и юридические лица обязаны уплачивать имущественный налог. Законодательством предусмотрены объекты, по которым налоговая...

Оформление заявления на льготу по налогу на имущество
2147 views

Оформление заявления на льготу по налогу на имущество

При появлении права на налоговую льготу плательщику нужно заявить о нем в организацию. При этом не важно, в...

Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2018 год
6657 views

Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2018 год

Налогоплательщики, которые платят налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости, обязаны рассчитаться с Федеральной налоговой службой за...

Оформление заявления на льготу по налогу на имущество
920 views

Оформление заявления на льготу по налогу на имущество

Движимое и недвижимое имущество подвергается налогообложению. Если налогоплательщик имеет льготы по данному виду налога, то ему следует обратиться...

4801 views

Фиксированный срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

Организации, в собственности которых находится облагаемое имущество, обязаны платить в бюджет соответствующий налог. Данное положение закреплено статьей 373...

Установленный срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года
2351 views

Установленный срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года

По итогам истечения трехквартального отчетного периода организации, которые имеют в непосредственной собственности имущественные объекты, должны сдавать в территориальные...