Кто и в каком размере платит налог на транспорт

На сегодняшний день налог на транспорт является достаточно распространенной выплатой в современном предпринимательстве, так как практически все компании используют автомобили в тех или иных целях.

При этом действующее законодательство предусматривает достаточно строгие правила для начисления этой обязательной выплаты, и нарушение установленных норм может привести к тому, что компания или уполномоченные лица будут привлечены к административной ответственности.

Именно поэтому, начиная свою деятельность, компании стоит определиться с тем, кто и в каком размере платит налог на транспорт.

Определение и законодательное регулирование

Транспортный налог представляет собой выплату, которая устанавливается Налоговым кодексом и региональными властями отдельных субъектов. Уполномоченные органы устанавливают налоговую ставку в том диапазоне, который определяется статьей 356 Налогового кодекса, причем в процессе определения налога законы отдельных субъектов могут также предусматривать начисления налоговых льгот и основания для того, чтобы использовать их различными налогоплательщиками.

Перечень налогоплательщиков, объектов обложения и порядок перечисления данного налога указан в статьях 357-363.1 Налогового кодекса.

Кто плательщики

Все юридические и физические лица, за которыми числятся какие-либо транспортные средства, должны в обязательном порядке перечислять транспортный взнос за все их автомобили. В том случае, если транспортное средство оформлено в аренду, выплатой налога занимается исключительно работодатель, а в случае передачи его в лизинг в качестве налогоплательщика может рассматриваться как получатель, так и то лицо, которое предоставило возможность оформления лизинга, и все здесь будет зависеть исключительно от того, на чьем балансе велся учет этого средства.

В случае смены собственника в качестве налогоплательщика будет рассматриваться новый владелец указанного автомобиля, в то время как с предыдущего владельца обязанность по его выплате снимается.

Объекты налогообложения

В качестве объекта налогообложения данного сбора рассматриваются всевозможные мотоциклы, автомобили, автобусы, мотороллеры и прочий самоходный транспорт или механизм, перемещающийся с использованием гусениц или пневматических механизмов, если они были зарегистрированы в полном соответствии с нормами действующего законодательства.

При этом стоит отметить тот факт, что в качестве объекта налогообложения не могут рассматриваться:

  • весельные или моторные лодки, имеющие мощность двигателя не более 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, которые предназначаются специально для инвалидов или имеют мощность двигателя не более 100 лошадиных сил, если транспортное средство было получено по программе социальной защиты;
  • морские или речные суда, использующиеся в промышленности;
  • суда, которые зарегистрированы в соответствующем международном реестре;
  • транспортируемые буровые установки или морские платформы;
  • самолеты или вертолеты, использующиеся санитарными и медицинскими учреждениями;
  • транспорт, который используется федеральными органами исполнительной власти, ведущими военную или приравненную к ней службу;
  • угнанные автомобили, находящиеся в розыске.

Стоит отметить тот факт, что также транспортный налог не начисляется частным предпринимателям и юридическим лицам, которые занимаются обеспечением транспортировки грузов или пассажиров, и различные транспортные средства являются для них основным инструментом для предоставления услуг.

Помимо этого, налог не выплачивается за эксплуатацию комбайнов, тракторов и специализированной техники, которая регистрируется для проведения сельскохозяйственных работ и предназначается для их проведения.

Формула расчета транспортного налога
Формула расчета транспортного налога

Ставки налога на транспорт

Коэффициенты транспортного налога определяются в соответствии с региональными нормативно-правовыми актами отдельных субъектов России в соответствии с мощностью двигателя, а также валовой вместимостью или тягой.

Сами же ставки выглядят следующим образом:

Категория транспорта Принятые ставки (за каждую единицу мощности)
Легковые автомобили
  • менее 100 л.с. – 2.5 рублей;
  • 100-150 л.с. – 3.5 рублей;
  • 150-200 л.с. – 5 рублей;
  • 200-250 л.с. – 7.5 рублей;
  • более 250 л.с. – 15 рублей.
Мотоциклы или же мотороллеры
  • менее 20 л.с. – 1 рубль;
  • 20-35 л.с. – 2 рубля;
  • больше 35 л.с. – 5 рублей.
Транспортные автобусы
  • менее 200 л.с. – 5 рублей;
  • более 200 л.с. – 10 рублей.
Грузовой транспорт
  • менее 100 л.с. – 2.5 рублей;
  • 100-150 л.с. – 4 рубля;
  • 150-200 л.с. – 5 рублей;
  • 200-250 л.с. – 6.5 рублей;
  • более 250 л.с. – 8.5 рублей.
Другой самоходный транспорт и машины, использующие пневматический или гусеничный ход 2.5 рублей
Снегоходы и специализированные мотосани
  • менее 50 л.с. – 2.5 рублей;
  • более 50 л.с. – 5 рублей.
Моторные лодки, катера и прочий водный транспорт
  • менее 100 л.с. – 10 рублей;
  • более 100 л.с. – 20 рублей.
Парусно-моторный транспорт
  • менее 100 л.с. – 20 рублей;
  • более 100 л.с. – 40 рублей.
Гидроциклы
  • менее 100 л.с. – 25 рублей;
  • более л.с. – 50 рублей.
Несамоходный транспорт 20 рублей за каждую тонну валовой вместимости
Самолеты и вертолеты 25 рублей за каждый килограмм тяги
Реактивные самолеты 20 рублей за каждый килограмм тяги
Прочий водный или воздушный транспорт, не оснащенный двигателями 200 рублей за каждую единицу транспорта

Транспортный налог по регионам может увеличиваться или сокращаться, но в любом случае он не должен изменяться более чем в десять раз в соответствии с установленными тарифами. При этом стоит отметить тот факт, что также не могут сокращаться и те ставки, которые указаны в Налоговом кодексе как ставки для легковых автомобилей, имеющих мощность менее 150 лошадиных сил.

Размер тарифов определяется в соответствии с уровнем обеспеченности населения в каких-либо регионах, а также зависит от множества других факторов. Таким образом, ставки в столице, к примеру, существенно выше по сравнению с различными регионами.

Расчеты

Для расчета транспортного налога, в первую очередь, определяется налогооблагаемая база, после чего она умножается на принятую ставку налога. Рассчитывать указанную сумму нужно по отдельности для каждого имеющегося транспортного средства, причем в общем случае налоговая база представляет собой определенный физический показатель, которым характеризуется транспортное средство.

Определение базы и расчет точной суммы налоговой выплаты осуществляется по результатам налогового периода, то есть в конце года.

Если транспортное средство регистрируется или же, наоборот, снимается с учета на протяжении года, то в таком случае сумма налогообложения должна рассчитываться с учетом соответствующего коэффициента, равного числу месяцев, на протяжении которых транспортное средство было зарегистрировано у указанного плательщика в течение года, разделенного на общее количество месяцев в году.

Сроки и порядок уплаты

Компаниям, которые подают налоговые декларации по транспортному налогу, важно знать и соблюдать установленные сроки выплаты данного начисления, так как несоблюдение установленных сроков в конечном итоге может привести к дополнительным финансовым расходам, ведь компания может получить дополнительное начисление пеней по причине несвоевременного начисления налоговых платежей.

Касательно транспортного налога важно не забывать о том, что данная выплата является региональной, то есть компании должны руководствоваться не только нормами Налогового кодекса, но еще и нормативными документами, принятыми региональными властями, так как большое количество элементов налогообложения регулируются отдельными субъектами.

При этом стоит отметить, что в соответствии с Налоговым кодексом точные сроки начисления транспортного налога не могут быть раньше тех, которые закреплены в федеральном законодательстве, и сделана указанная оговорка была с целью того, чтобы исключить какие-либо правовые коллизии, связанные с отсутствием ранней выплаты и подачи отчетности.

Таким образом, компании сначала подают декларацию, и только после этого уже уплачивают установленную сумму сбора. В Москве, к примеру, подача отчетности осуществляется до 5 февраля того года, который идет после отчетного.

Льготы

В соответствии с действующим законодательством Москвы определяется несколько категорий лиц, которым не нужно в принципе платить транспортный налог:

  • компании, транспортирующие граждан по городу (не такси);
  • лица, ведущие деятельность в особой экономической зоне «Зеленоград»;
  • лица, имеющие статус Героев РФ, СССР, а также имеющие орден Славы трех степеней;
  • ветераны и лица, получившие инвалидность во время Великой Отечественной войны;
  • ветераны и лица, получившие инвалидность во время проведения боевых действий;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • лица, которые в несовершеннолетнем возрасте были узниками концлагерей и других мест принудительного содержания, которые были сформированы всеми противниками СССР на протяжении Второй мировой войны;
  • опекуны ребенка-инвалида;
  • родители или усыновители многодетных семей;
  • лица, имеющие легковой транспорт с мощностью менее 70 лошадиных сил;
  • лица, которым предоставляется социальная поддержка в соответствии с действующим законодательством;
  • лица, находящиеся в подразделениях особого риска, принимающих участие в процессе проведения испытаний или ликвидаций последствий использования ядерного и термоядерного оружия;
  • лица, получившие лучевую болезнь или определенную степень инвалидность по причине испытаний или каких-либо других работ, связанных с эксплуатацией ядерных установок;
  • опекуны лиц, имеющих инвалидность с детства.

Предоставление льгот физическим лицам предусматривается на основании заявления и перечня документов, подтверждающих право на их получение.

Особенности транспортного налога в Московской области 2018
20687 views

Особенности транспортного налога в Московской области 2018

На сегодняшний день правительство Подмосковья стоит на пороге принятия решения об увеличении ставок, регулирующих дорожный налог. Согласно прогнозам...

Как выглядит образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год
16133 views

Как выглядит образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Действующее правовое регулирование обязывает всех налогоплательщиков своевременно выплачивать налоги и предъявлять налоговые декларации. Это в полной мере касается...

Формирование ставок транспортного налога
2131 views

Формирование ставок транспортного налога

На сегодняшний день действующим законодательством для многих компаний, ведущих свою деятельность на территории России, наложена обязанность по перечислению...

Установленный срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2018 году
1509 views

Установленный срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2018 году

Обязанностью каждого собственника транспортного средства, будь то частное лицо или компания, является уплата специального транспортного налога. Об этом...

Этапы заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год
792 views

Этапы заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

В прошлом году Федеральная налоговая служба России утвердила приказом, зарегистрированным Министерством юстиции в декабре 2018 года, обновленную форму...

Положенные льготы по транспортному налогу в 2018 году
6629 views

Положенные льготы по транспортному налогу в 2018 году

Транспортный налог (ТН) является нецелевым сбором, который автовладельцы уплачивают в местные бюджеты. Ранее средства местными властями расходовались на...

Преимущества повышающих коэффициентов транспортного налога в 2018 году
976 views

Преимущества повышающих коэффициентов транспортного налога в 2018 году

Действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество различных коэффициентов, в соответствии с которыми определяются различные налоги и страховые выплаты....

В чём особенности нулевой декларации по транспортному налогу за 2018 год
3639 views

В чём особенности нулевой декларации по транспортному налогу за 2018 год

У организаций в отчетный период возникает масса вопросов, один из которых, должна ли подаваться нулевая декларация по транспортному...

Требования к КБК на транспортный налог в 2018 году
1193 views

Требования к КБК на транспортный налог в 2018 году

Транспортный налог в 2018 году будут платить и юридические и физические лица. При этом для этих категорий плательщиков...

Каким образом можно узнать задолженность за транспортный налог
2284 views

Каким образом можно узнать задолженность за транспортный налог

Транспортным налогом в России называют взнос, который отчисляют все владельцы автомобилей. Установлены определенные сроки его оплаты. Важно соблюдать...