Функционирование финансов на предприятии

Основная доля финансовых ресурсов (ФР) страны создается частными компаниями. 80% государственного бюджета формируется налоговыми поступлениями, среди которых превалирующая часть – налоги, взимаемые с организаций. Поэтому организационные финансы и формируют общехозяйственную финансовую систему.

Организация и расходование финансов предприятия не представляется возможным без системы их менеджмента. На управление организационными финансами возложено множество сложных задач, требующих высокого профессионализма исполнителей.

Денежные средства в организации должны непрерывно двигаться. Каждому направлению использования ФР соответствует свой источник.

Общие понятия

Под финансами понимается совокупность денежных отношений, которые выражают создание и использование специальных фондов в ходе их обращения.

В финансовую систему России входят следующие виды финансов:

государственные;
региональные;
организационные.

Первый вид формируется на федеральном уровне. К таким финансам относится государственный бюджет, а также различные фонды: ОМС, ПФР, занятости и др. Ко второму виду относятся бюджеты и внебюджетные фонды, создаваемые на уровне субъектов РФ и муниципальных образований. Третий вид включает финансы частных компаний.

Стоит отметить особую значимость организационных финансов, занимающих главенствующее место в структуре государственной системы. На уровне фирм создается основной объем ФР всей страны.

Финансовые ресурсы – это доходы, выраженные в денежной форме, которые накоплены их владельцами для дальнейшего использования, а также привлеченные средства. Исходя из определения, они классифицируются на собственные и привлеченные ресурсы.

Для частных предприятий ФР – это капитальные средства, чистая прибыль, взятые займы и кредиты, ценные бумаги. Для наемного персонала фирмы ФР являются доходы в форме заработка и кредиты, получаемые от работодателя, банка, ломбарда, иной организации.

Собственные ресурсы полностью принадлежат их владельцу. Привлеченные средства заимствуются во временное пользование и должны быть возвращены по истечении установленного срока с возмещением процентов за их эксплуатацию.

Источники кредитных ресурсов – это средства компаний, физических лиц, государства, выраженные в денежной форме и временно свободные. На финансовом рынке сосредоточена их покупка и продажа. Сам рынок разделен на две части: первая – ссудные капиталы, вторая – ценные бумаги. Его главной функцией является обеспечение предпринимательских структур дополнительными финансами под некоторый процент за пользование.

Движение денежных средств

Формирование финансов частных фирм строится на определенных принципах:

разделения всех ресурсов на собственные и привлеченные;
образования резервных фондов;
ответственности за финансовые результаты деятельности;
самостоятельного финансирования;
самостоятельности в управлении хозяйственно-экономической деятельностью;
первоочередности исполнения обязательств перед государственным бюджетом (уплаты налогов, взносов, сборов, штрафов и осуществления иных платежей);
финансового контроля за деятельностью компаний со стороны государства.

Чистое пользование финансами – это активы фирмы, а чистые источники – это ее пассивы и капитал. У действующей организации нет начала и конца движения финансовых средств. Их объем варьируется в зависимости от графика производства, реализационного объема, инкассации задолженности дебиторов, финансирования и капитальных вложений.

Денежный оборот компании складывается из следующих отношений:

образования и расходования целевых фондов, имеющих внутрихозяйственное назначение (уставный, поощрительный, дополнительный, для развития производства и пр.);
отношений, появляющихся в результате участия в иных компаниях (распределение совместно полученной прибыли, паевые взносы и т.п.);
взаимоотношения с персоналом;
отношения с потребителями продукта;
отношения с банковскими и страховыми учреждениями;
взаимоотношения с государственными структурами;
отношения с вышестоящим менеджментом.

Финансы на предприятии

Организационные финансы являются важнейшим элементом федеральной финансовой системы. Поэтому они напрямую зависят от экономической политики, которая ведется в стране.

Основные направления регулирования частных компаний в финансовой сфере следующие:

бюджетное финансирование;
внешнеэкономические отношения;
лицензирование отдельных видов деятельности;
организация фондового рынка;
установление форм расчетов и платежей;
кредитование;
денежное обращение;
налоговая система;
ценообразование.

Финансовое положение частных фирм находится под постоянным влиянием множества факторов, среди которых имеются негативные:

эмиссионно-денежная политика, не учитывающая товарные объемы и фактические интересы организаций;
либерализация цен с отсутствием требующегося регулирования;
неэффективная бюджетная политика;
понижение уровня инвестиционной активности;
неверная кредитная политика;
негативные тенденции фондового рынка;
платежный кризис;
неэффективная экспортно-импортная государственная политика.

Наиболее существенное содержание организационных финансов раскрывают их функции.

Важнейшими функциями финансов частных компаний являются:

распределение (стимуляция);
контроль;
обслуживание (воспроизводство).

Функция распределения организационных финансов состоит в принятии участия в распределении получаемых доходов. Ее роль состоит в обеспечении помощи получения и расходования всех денежных доходов и фондов, которые есть у компании для исполнения обязательств перед бюджетом, работниками, контрагентами и кредиторами.

Эффективно распределенные денежные средства благоприятно влияют на результирующие показатели работы фирмы, оказывая на нее стимулирующее воздействие.

Целью контроля является отслеживание финансового положения фирмы и проверка результативности ее хозяйствования. К примеру, контроль рентабельности работы организации дает возможность определения эффективности работы компании.

Одновременно организационные финансы могут влиять на степень результативности хозяйственно-экономической деятельности через так называемый контроль рублем. Он ведется на внутрифирменном уровне во взаимоотношениях с иными участниками делового оборота, государственными органами, вышестоящими компаниями, иными участниками системы финансов.

На уровне фирмы через рубль осуществляется контроль качества труда и его количество, пользование оборотными и внеоборотными средствами и пр. В отношениях с иными субъектами финансовой системы он проводится с обязательным соблюдением обязательств по договорам. Работа фирмы контролируется рублем в ходе исполнения обязанностей перед бюджетами всех уровней.

Контрольная функция осуществляется двояко: через финансовое влияние посредством экономических рычагов и стимулов (субсидирования, льготирования, налогоообложения и т.п.), а также через параметры отчетности: оперативной, статистической, бухгалтерской.

Сервисная функция заключается в обеспечении движения средств фирмы и является второй по значимости раскрытия содержания организационных финансов. Движение фирменных средств связано с возобновлением используемых ресурсов, поэтому обслуживание финансов зачастую именуют воспроизводительной функцией.

Наличие сервисной функции обусловлено потребностью в обеспечении непрерывности в движении средств компании в ходе ее экономической деятельности. Результативность сервиса находится в зависимости от соответствия потоков денег и материалов, которыми обеспечивается работа фирмы.

Такое соответствие определяет платежеспособность компании, ее возможность в полном объеме и своевременно выполнять обязанности перед иными участниками финансовых отношений.

Функции организационных финансов раскрывают их содержание в движении трех фирменных доходов: первичного, вторичного, конечного. Они взаимосвязаны и взаимообусловлены. Обслуживать движение денежного потока не получится без его распределения, а обеспечивать соответствие между финансовыми и материальными потоками можно только через тщательный контроль.

ФР компании – это ее капитал. Их приобретение и увеличение – важная задача любой частной фирмы. Первоначально эти капиталы формируются при создании компании при образовании уставного капитала, представляющего собой имущество, создаваемое учредительскими вкладами.

ФР компании – это часть денег, которая остается в ее распоряжении после произведения текущих расходов на материалы и зарплату персонала. Их важнейший источник – прибыль, т.е. часть валового дохода, которая остается после осуществления всех расходов. ФР используются главным образом на инвестирование расширения воспроизводства.

Основным направлением использования ФР фирмы является их инвестирование в расширение воспроизводства.

Кроме того, они используются для:

произведения инвестиций в ценные бумаги;
осуществление платежей в бюджеты, банковские учреждения, внебюджетные фонды;
образования специальных резервов и фондов.

https://www.youtube.com/watch?v=3GSmcUMvTqs

Управление

Под управлением финансами понимается профессиональная деятельность, основным направлением которой является обеспечение возможности достижения стратегических и текущих целей фирмы.

В финансовый менеджмент компании входит:

организация и управление отношениями фирмы в финансовой области с иными контрагентами: партнерами, поставщиками, клиентами, банками, страховыми компаниями, государством, а также внутриорганизационными финансовыми отношениями;
формирование организационных финансов и их оптимизация;
размещение капитальных средств и менеджмент его функционирования;
анализ, оценка и менеджмент денежных потоков компании.

Финансовый менеджер выполняет следующие функции:

составляет финансовые планы, бюджет компании, формирует ценовую политику, прогнозирует продажи;
формирует структуру капитала и рассчитывает его стоимость;
управляет ФР фирмы (ведет работу с ценными бумагами, осуществляет контроль и регуляцию операций с наличностью, анализирует инвестиции, управляет основными и оборотными средствами компании);
анализирует и оценивает финансовые риски предприятия;
обеспечивает защиту имущества компании;
проводит иные необходимые анализы в области финансов, консультирует руководство и других пользователей финансовой информации.