Чем примечателен беспроцентный займ между юридическими лицами

Беспроцентный займ между юридическими лицами на практике является достаточно распространенной операцией, что обуславливается необходимостью оказания финансовой поддержки между компаниями-партнерами. Составление соответствующего договора в полной мере регламентируется общими положениями действующего Гражданского Кодекса РФ, а точнее статьей 42.

На основании положений профильных нормативных актов юридические лица могут на законных основаниях заключать соглашения о передаче займа. При этом, в случае оформления именно беспроцентного займа в документе должен быть в обязательном порядке указан факт о том, что выданные средства не предусматривают начисления при выплате сверх установленной суммы.

Для понимания особенностей оформления договора необходимо ознакомиться с условиями контроля и нормативами, с законодательными нюансами, с установленным образцом соглашения, со смежными требованиями, с перечнем организаций, которые могут осуществлять такую операцию, с основными рисками и последствиями, а также с прочими рекомендациями.

С чего важно начинать

Подготовка и продление договора

Законодательство, актуальное в 2020 году, не предусматривает ограничения для оформления беспроцентных займов между юридическими лицами. В данных рамках важно учитывать то, что выданный кредит будет по умолчанию считаться беспроцентным, если в качестве предмета по нему будут выступать не финансовые средства, а прочие ценности материального характера.

Ключевая особенность соглашения заключается в наличии прямого указания на безвозмездный характер займа. В противном случае, если дополнительные нюансы не были указаны в заключаемом договоре, документ будет в автоматическом порядке предусматривать процентный характер сделки.

Соответствующее соглашение в каждом конкретном случае заключается в письменной форме без необходимости нотариального вмешательства или регистрации в государственном реестре. Стоит отметить, что, если между сторонами сделки ранее не были установлены деловые взаимоотношения, то займодатель может столкнуться с недобросовестным отношением со стороны заемщика.

Именно поэтому в документе требуется четко прописать срок возврата средств. Крайне важно в малейших деталях указать ответственность обеих сторон за неисполнение прописанных условий договора с фиксацией конкретных размеров пени и штрафов. Это поможет минимизировать риски, связанные с невыплатой средств, что, в свою очередь, уменьшит вероятность привлечения судебных инстанций к процедуре погашения долговых обязательств.

Средства, согласно документу, могут быть предоставлены заемщику как наличным, так и безналичным способом. В случае выдачи наличных средств нужно не забывать об установленных законодательством лимитах. Что касается безграничного характера расчета, то в таком случае ограничения не предусматриваются.

Беспроцентный займ между юридическими лицами может не оформляться в нотариальном порядке, однако практика показывает, что многие юридические лица прибегают к посредничеству профессионалов для обеспечения гарантий безопасности. Договор необходимо регистрировать в Росреестре только в случае заключения залогового соглашения, в качестве предмета по которому выступает любой объект недвижимого имущества.

Одно юридическое лицо может предоставить другому не только денежные средства, но и другие ресурсы или вещи. При этом, заемщик получает фактическое право собственности на такие объекты.

Среди прочих особенностей оформления сделки стоит выделить следующие:

• требуется указание суммы займа не только в числовом выражении, но также и в письменном;
• в договоре четко прописывается факт беспроцентной выдачи средств;
• для правильного оформления документа рекомендуется обратиться к профессиональным юристам.

Пролонгация соглашения о займе между юридическими лицами предусматривает продление установленного ранее срока выдачи средств. Такая операция осуществляется исключительно на основании письменного заявления заемщика при условии согласия второй стороны. Стоит отметить, что фактический срок действия соглашения может быть неограниченным. Для количества пролонгаций законодательством не регламентируются ограничения.

Продление не предполагает изменение изначальных условий кредитования, что в подавляющем большинстве случаев оказывается выгодным для обеих сторон. Заемщик получает возможность погашения сложившихся долговых обязательств без судебного вмешательства, а займодатель продолжает получать выплаты в определённом размере.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами:

Условия контроля и нормативы

Стороны в каждом случае оформляют взаимозависимые отношения, а сам договор должен обязательно соответствовать следующим условиям:

• обе стороны сделки несут фактическую ответственность за соблюдение условий договора;
• в документе должен быть прописан предмет займа, иначе он автоматически становится недействительным;
• досрочная выплата полной суммы займа допустима;
• сделка получает юридическую силу только после непосредственной передачи оговоренной суммы средств;
• сам документ может быть составлен правильно, даже если используется образец процентного договора – важно только указать беспроцентный характер сделки;
• за несвоевременную выплату кредита допустимо наложение на заемщика пени и штрафов;
• в соглашении обязательно должна прописываться доказательная база по факту того, что сделка имеет нематериальный характер.

Операция по передаче средств становится контролируемой при условии действия следующих обстоятельств:

• сумма сделок между заинтересованными сторонами за прошедший отчетный год составила более 1 000 000 000 рублей;
• в качестве фактического предмета сделки выступает добыча полезных ископаемых, а одна из сторон является налогоплательщиком;
• одна из сторон применяет особый налоговый режим, например, УСН;
• одна из сторон не попадает под налоговое обложение на прибыль;
• оба участника процесса являются резидентами специальной экономической зоны.

Для минимизации рисков повышенного налогового контроля необходимо назначать минимальный процент по соглашению. Это обуславливается тем, что безвозмездные договора могут вызвать подозрения у уполномоченных сотрудников территориальных контролирующих органов по факту отмывания денежных средств.

Особенности по закону

В соответствии с нормами статьи 807 действующего Гражданского Кодекса РФ по соглашению о займе одна из сторон, в качестве которой выступает непосредственный займодатель, передает в собственность заемщику денежные средства или другие объекты, определенные какими-либо родовыми признаками. Заемщик берет на себя обязательства по возращению той же суммы средств или равное количество вещей того же качества и рода.

Вышеуказанные нормативы подтверждают факт того, что предметом соответствующей сделки могут быть не только деньги, но и любые вещи. В случае, если соглашение носит беспроцентный характер, то в нем должно быть в обязательном порядке указано, что дополнительная плата за использование займа не предусматривается.

В случаях, если в оформленном документе нет оговорок о том, что кредит носит исключительно беспроцентный характер, то автоматически вступают в юридическую силу нормы, указанные в статье 809 Гражданского Кодекса, согласно которым займодатель получает законные основания для получения определенной суммы процентов с заемщика. Их размер определяется актуальной ставкой рефинансирования на конкретный момент времени.

Статья 809. Проценты по договору займа

Рассматриваемые договора относятся к реальным и считаются официально заключенными только с дня передачи денежных средств или прочих объектов. Заключается соглашение в письменной форме вне зависимости от суммы, что, в свою очередь, регламентируется статьей 808 Гражданского Кодекса РФ.

Статья 808. Форма договора займа

Образец беспроцентного займа между юридическими лицами на деле

Договор о займе между юридическими лицами может иметь беспроцентный характер на основании положений статей 807 и 809 ГК РФ.

В первую очередь, в документе прописывается следующая информация:

• стороны сделки являются юридическими лицами – указываются все актуальные реквизиты, информацию о которых можно найти в учредительной документации компании;
• сумма сделки не имеет ограничений;
• целевой займ не связан с деятельностью, которая направляется на получение финансовых выгод;
• указывается предмет соглашения – деньги или вещи.

В основной части договора указывается формулировка о том, что проценты по займу не взимаются с заемщика со ссылкой на статью 890 ГК РФ. В противном случае документ будет представлять собой классический договор о передаче средств и проценты будут взиматься.

Стоит отметить, что для квалификации заемных взаимоотношений между сторонами достаточно регламентировать характер обязательств. Пример: одно лицо берет у другого денежные средства и обязуется их возвратить в срок и в установленном порядке.

В завершительных разделах соглашения необходимо прописать следующее:

• действия сторон при возникновении непредвиденных обстоятельств;
• порядок разрешения спорных ситуаций;
• заключительные положения.

Смежные требования

Кто участвует в оформлении

Типовой договор может оформляться любыми заинтересованными юридическими лицами независимо от действующего правового статуса, организационной формы и прочих факторов.

Такая законодательная норма распространяется на следующие категории компаний:

Отдельно важно отметить факт того, что сто использование беспроцентных займов в некоторых случаях может предусматривать наличие выгоды материального характера. Если она предусматривается в конкретной ситуации, то требуется обозначение соответствующего момента в налоговых отчетах.

Также обязательно потребуется выплата налогового сбора на прибыль. Если это условие не будет соблюдено, то могут возникнуть определенные налоговые последствия.

При возникновении спорных ситуаций между сторонами может предусматриваться как досудебный, так и судебный характер их разрешения. В случаях, если установленное законодательством правило о предварительном досудебном решении не выполняется, то исковое заявление может быть не принято территориальными инстанциями.

Стоит отметить, что проводка по бухгалтерии по соответствующим договорам не составляет особых проблем.

Выгода и оговорки о сумме

В рамках рассматриваемых соглашений средства могут быть выданы организации, выступающей в качестве заемщика, как наличным, так и безналичным способом. Если деньги выделяются наличными средствами, то важно учитывать факт того, что законодательство устанавливает ограничения на такие суммы. При безналичном расчете итоговая сумма может быть любой.

Существуют определенные нюансы, которые должны учитываться сторонами сделки в обязательном порядке:

• если в качестве займодателя выступает ООО или ИП, то выдача в долг крупной суммы средств может потребовать одобрения со стороны представителей территориальных контролирующих органов – такое условие содержится в статье 46 Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
• одобрение со стороны долевых собственников ООО может потребоваться в тех случаях, если на общем собрании членов будет рассматриваться вопрос о том, что выдача беспроцентного кредита влечет за собой возникновение сделки с финансовой заинтересованностью;
• при превышении порога в размере 600 000 рублей участвующий в процессе банк может потребовать дополнительную информацию о сторонах сделки – соответствующие сведения будут предоставлены финансовой организацией в Федеральную службу, занимающуюся финансовым контролем.

В соответствии с указаниями Центробанка РФ от 11 марта 2020 года расчет наличными средствами между юридическими лицами может осуществляться в пределах 100 000 рублей в рамках одного соглашения. На количество договоров ограничения не устанавливаются.

Главные риски и последствия

Для понимания особенностей рассматриваемых соглашений важно понимать, чем грозит их заключение и каковы могут быть последствия. Наиболее досконального рассмотрения требуют ситуации, в рамках которых средства, полученные по кредитному соглашению, используются для оформления беспроцентного займа между юридическими лицами. Стоит отметить, что налоговые последствия для таких сделок могут быть весьма серьезными.

В качестве расходов, благодаря которым может быть уменьшена налоговая база, признаются все без исключения затраты, произведенные в условиях осуществления деятельности, направленной на получение финансовых выгод. Другими словами, при учете расходов на выплату процентов по соответствующим договорам нужно подтвердить факт о том, что использование займа будет направлено на получение определённой суммы дохода.

Это может стать достаточно сложным мероприятием, если речь заходит о получении именно беспроцентного кредита. Организации не могут учитывать проценты по займам в рамках собственных расходов внереализационного характера. Налоговые последствия в таком случае заключаются в оспаривании соответствующих сделок представителями Федеральной налоговой службы РФ в судебных инстанциях.

Займодатель имеет законные основания для требования возврата средств в судебном порядке в течение трех лет с даты, которые следует сразу после завершения срока возврата. Это довольно неудобно для обеих сторон. Например, если фактический срок кредитования составляет 5 лет, то судебное разбирательство может растянуться до 8 лет.

Только после завершения этого периода кредиторская задолженность может быть списана и включена в базу для расчета ННП.

В ситуациях, когда сторона, выступающая в качестве непосредственного заемщика, каждые три года, следующие за датой завершения срока, направляет займодателю уведомительные письма, которые оповещают о способности погасить долговые обязательства, срок исковой давности никогда не истечет.

Для того, чтобы учет невозвращенных средств не был осуществлен в составе необлагаемой суммы доходов, необходимо:

• установить максимальный срок погашения долговых обязательств;
• после наступления последнего дня направить займодателю письмо о признании долга почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
• погасить возникшие обязательства, что можно делать сразу после получения одобрения.

Прочие рекомендации

Учредители организаций должны указать в соглашении следующую информацию:

• место и время оформления;
• полное наименование сторон сделки;
• предмет договора;
• срок выдачи и характер возврата займа – в подавляющем большинстве случаев используется схема с ежемесячными выплатами;
• причины возможного расторжения документа в одностороннем порядке;
• характерные чрезвычайные ситуации;
• реквизиты счетов в финансовых организациях;
• подписи официальных представителей каждой из сторон.

При оформлении важно опираться на правильность составления документа и прописи всех актуальных реквизитов. Практика показывает, что большинство компаний прибегает к услугам нотариальных контор. В случаях, если кредит предоставляется в валюте иностранного государства, то необходимо в обязательном порядке соблюдать актуальный на конкретный момент обменный курс.

Могут возникнуть ситуации, когда в заключаемом документе не указывается срок возврата средств. В этом случае он будет исчислять в течение 1 месяца с момента предъявления соответствующего требования со стороны займодателя. Что касается заемщика, то он может без особых проблем погасить долговые обязательства в досрочном порядке, ведь в этом заинтересован, в первую очередь, сам кредитор.

Стоит отметить, что даже после выплаты средств в полном размере взаимоотношение сторон не завершается – они должны оплатить определенные налоговые сборы. В каждом случае оценка факта наличия экономических выгод осуществляется в соответствии с актуальной ставкой рефинансирования Центробанка РФ в день, когда происходит фактическое погашение обязательств.

Предложения от компаний

Некоторые компании микрофинансирования предлагают юридическим лицам возможность оформления быстрых кредитов.

Среди наиболее популярных предложений особенно стоит выделить следующие: