Оформление займов сегодня является повсеместной практикой, ведь практически каждый гражданин России хоть раз пользовался услугами специальных компаний или просто брал определенные суммы в долг у своих родственников, друзей или знакомых.
При этом многие не знают о том, что действующее законодательство довольно подробно регулирует особенности оформления таких договоров, и в частности, предусматривает даже предоставление беспроцентных займов сотрудникам со стороны их работодателей.
Однако для того, чтобы составить такой договор, нужно понять, что представляет собой беспроцентный займ сотруднику и как данная процедура должна проводиться в 2020 году.
Центральные оговорки
В первую очередь, следует разобраться в том, что представляет собой беспроцентный займ сотруднику и в каких ситуациях компании могут заниматься составлением таких договоров.
Общие определения
На сегодняшний день оформление потребительских или целевых займов осуществляется многими компаниями и нет ничего сложного в том, чтобы получить нужную сумму средств, но при этом каждый, наверное, знает о том, что преимущественное большинство банковских учреждений устанавливает достаточно высокую процентную ставку за использование своих средств, в связи с чем, если срок кредитования будет достаточно большим, сумма переплаты будет весьма и весьма существенной.
В связи с этим многие задумываются над тем, как можно минимизировать всевозможные расходы в такой ситуации, и наиболее оптимальным решением этой ситуации является оформление беспроцентного займа.
При этом нужно учитывать тот факт, что выдача подобных кредитов предусматривается только в определенных ситуациях, и в частности, в некоторых ситуациях крупные компании предлагают своим работникам оформление подобной беспроцентной ссуды.
Именно эта операция в данном случае представляет собой стандартный беспроцентный займ, но при этом нужно учитывать тот факт, что такие соглашения имеют массу своих особенностей, и налоговые последствия их могут быть самыми разными в зависимости от суммы предоставленного займа и цели, для которой он был оформлен.
Таким образом, налоговые сборы не будут осуществляться только в случае соответствия сделки определенным условиям, а в противном случае у одной из сторон появляется материальная выгода, с которой нужно будет выплачивать налоговые сборы.
Требования и документальные формальности
Действующим законодательством не устанавливаются какие-либо четкие требования ни к сотрудникам компании, ни к самой организации, и точно также законодательством не ограничиваются сроки или суммы передаваемых средств. Единственное, что нужно учитывать в этой ситуации – это то, что в соответствии с нормами Федерального закона №115-ФЗ, вступившего в законную силу 7 августа 2001 года, под контроль государственных органов попадают любые операции, сумма которых превышает 600 000 рублей вне зависимости от их валюты.
Также стоит отметить, что в соответствии с Налоговым или Гражданским кодексами не устанавливается каких-либо запретов на то, чтобы коммерческие организации могли выдавать беспроцентные займы, но при этом у организации всегда остается риск того, что налоговые органы в процессе анализа соглашений могут доначислить налог на прибыль, основываясь на ставке рефинансирования, обосновывая данную позицию тем, что коммерческая компания изначально создается для получения прибыли и не может вести свою финансово-хозяйственную деятельность без получения экономической выгоды.
Сумма процентной ставки должна в обязательном порядке отражаться в договоре займа, и если в соглашении не указывается процентная ставка, то в таком случае ее будут определять в соответствии с принятой Центральным банком ставки рефинансирования, которая была определена в регионе расположения юридического лица к моменту возврата задолженности или определенной ее части.
Отдельное внимание стоит уделить тому, что компания, являющаяся налоговым агентом, должна в обязательном порядке вести по каждому сотруднику учет по форме 2-НДФЛ, и если с какой-либо прибыли сотрудника нет возможности удержать налоги, то в таком случае это в обязательном порядке должно отражаться в указанной отчетности.
Скачать образец заполнения нулевой формы 2-НДФЛ
В такой ситуации налоговому агенту нужно заполнить первый, второй, третий и пятый разделы данной справки, причем в третьем разделе нужно указать код прибыли 2620 в случае наличия материальной выгоды за счет экономии на процентах при оформлении целевого займа для покупки жилой недвижимости, а также 2610 в том случае, если материальная выгода была получена за счет экономии на процентах в процессе оформления других займов.
Проценты по предоставленным кредитам должны отражаться в приложении №1 к листу 02 составленной налоговой декларации, а также в строке 020 самого листа.
В соответствии с действующим законодательством материальная выгода физического лица при оформлении таких договоров регистрируется только в том случае, если процентная ставка по предоставленному займу составляет менее 2/3 ставки рефинансирования, которая принята на дату получения прибыли, или же во время возврата беспроцентного займа.
Главные условия и цели
Нет ничего сложного в том, как правильно предоставить займы своим сотрудникам, но при этом следует заранее проработать определенные вопросы, так как в противном случае могут появиться некоторые сложности. Отдельно стоит отметить то, как нужно отражать предоставленные средства в процессе оформления налоговой и бухгалтерской отчетности. Составление отчетности без каких-либо ошибок или корректировок позволит исключить возникновение каких-либо проблем с Налоговой службой.
Перечень ключевых вопросов, которые лучше всего рассмотреть заранее, выглядит следующим образом:
- цели выдачи средств;
- требуемые условия для передачи указанной суммы;
- порядок оформления договора;
- составление соглашения;
- сроки, которые устанавливаются для возврата указанной суммы;
- процедура передачи средств сотруднику компании;
- налогообложение предоставленного займа;
- сумма материальной выгоды, которую получает каждая из сторон;
- нюансы, которые нужно учитывать;
- нормы, которыми регулируется данная операция.
При этом стоит учитывать, что договор займа может относиться к категории беспроцентных только в том случае, если он соответствует следующим условиям:
| Условие | Пояснение |
| В договоре есть указание того, что предоставленный займ является безвозмездным | |
| Сумма займа в договоре соответствует установленным ограничениям | Законодательством предельная сумма, при которой займ будет считаться беспроцентным, составляет 5 000 рублей |
| Средства предоставляются не для ведения коммерческой или предпринимательской деятельности | Данное правило распространяется на любую из сторон |
Отдельное внимание следует уделить тому, что оформление договора займа осуществляется, если он подразумевает передачу определенного имущества, а не денег, причем сам перечень условий, отражающихся в составленном договоре, может сильно различаться. При этом существует несколько базовых моментов, и в первую очередь, это касается необходимости полностью выполнять взятые на себя обязательства.
Цели предоставления данного займа могут значительно различаться, и в частности, это сильно влияет на то, нужно ли будет физическому лицу выплачивать соответствующий налог на доход.
Таким образом, может быть оформлен потребительский займ, который может быть потрачен по усмотрению получателя, а также целевой, при котором средства тратятся только для выполнения конкретных задач. При этом нужно правильно понимать, что во втором случае предусматривается обязательный контроль над расходованием суммы, в то время как в первом случае потребуется обязательная выплата налога.
Скачать договор беспроцентного займа
Если целевой займ оформляется для приобретения какой-либо жилой недвижимости или строительства дома, то в таком случае в соответствии с действующим законодательством он не предусматривает какую-либо материальную выгоду одной из сторон и, соответственно, освобождается от налогообложения.
При этом важно в данном случае правильно отразить цель, для которой оформляется беспроцентный займ, так как в дальнейшем это скажется на процедуре оформления налоговой или бухгалтерской отчетности, и наличие каких-либо ошибок в любом случае будет подразумевать возможность наложения соответствующих штрафов со стороны налоговой службы.
Есть масса различных особенностей того, как должны отражаться проводки, и наиболее оптимальным вариантом будет перевод денег безналичным расчетом.
О краткосрочном займе мы расскажем в нашей статье.
Кому и куда обращаться
На сегодняшний день займы могут предоставляться любыми юридическими лицами, но при этом есть определенный ряд условий, которые лучше указать заранее. В первую очередь, заемщик должен достигнуть совершеннолетнего возраста, что прописано в условиях действующего Гражданского кодекса. Помимо этого, он должен быть полностью дееспособным, так как в противном случае составленный договор в дальнейшем может будет оспорить посредством проведения судебного разбирательства. При этом нет каких-либо ограничений, касающихся гражданства лица, получающего указанную сумму займа.
Чтобы исключить какие-либо налоговые последствия от получения беспроцентного займа, лучше всего заранее проконсультироваться с квалифицированными юристами или же сотрудниками Налоговой службы. При этом крайне важно посетить профессионального юриста для того, чтобы под его контролем оформить сам договор займа.
При наличии корректно оформленного договора минимизируется вероятность того, что появятся какие-либо сложности с возвратом предоставленного займа, а в случае возникновения каких-либо конфликтных ситуаций их можно будет легко решить путем проведения судебного разбирательства.
Если компания собирается отправиться в суд, то в таком случае сначала ей нужно в обязательном порядке попробовать урегулировать конфликтную ситуацию мирным путем, а обращаться следует в то судебное учреждение, которое находится по месту постоянного проживания ответчика.
Часто возникают различные трудности с получением средств, когда ответчик проживает в другом государстве, так как взыскание предусматривается исключительно на территории России в соответствии с нормами Гражданско-процессуального кодекса.
Через какие компании можно получить
На сегодняшний день оформление беспроцентного займа доступно для любых граждан, и при этом есть ряд компаний, готовых обслуживать такие операции, и в частности, это касается таких организаций как:
Каждая организация предлагает свои условия для проведения данной операции, в связи с чем можно в каждой отдельной ситуации подобрать для себя наиболее оптимальный вариант.
Расчет и выдача средств
Компания может предоставить своему работнику беспроцентный займ путем перечисления нужной суммы на расчетный счет или же предоставив ему наличные средства из кассы организации. При этом вне зависимости от того, как именно указанная сумма передается сотруднику, организация должна в обязательном порядке отразить данную операцию в процессе составления бухгалтерской отчетности.
Гасить же задолженность работник может следующими методами:
- оформление перевода указанной суммы на расчетный счет компании, реквизиты которого изначально передаются работнику;
- передача нужной суммы наличными в кассу организации;
- удержание определенного процента с каждой заработной платы работника.
Если в составленном соглашении изначально оговаривается то, каким именно образом будет гаситься задолженность, займодателю не предоставляется права самостоятельно взымать нужные суммы другими доступными ему инструментами.
Другими словами, если в договоре изначально указано, что переводить задолженность сотрудник должен путем оформления безналичных расчетов, у компании нет права на то, чтобы удерживать какие-то проценты с его зарплаты.
Право удержания нужной суммы с очередной зарплаты сотрудника появляется у компании в том случае, если сотрудник пропустил на длительный промежуток времени или же систематически пропускает начисление выплат по предоставленному ему займу.
Нюансы НДФЛ по беспроцентному займу сотруднику
Правильное оформление договора беспроцентного займа с работником – это только начало данной операции, так как основную работу сотрудникам отдела бухгалтерии придется выполнять уже после фактической передачи нужной суммы средств, и в первую очередь, нужно будет определиться с тем, есть ли у сотрудника материальная выгода за счет экономии на процентах. В данном случае налогооблагаемая прибыль у него появляется только в том случае, если процентная ставка по указанному соглашению составляет менее 2/3 от принятой Центральным банком ставки рефинансирования, которая действовала в момент получения им доходов.
Стоит отметить тот факт, что материальная выгода, которую получает сотрудник за счет использования заемных средств, облагается повышенной ставкой налога в размере 35%, причем нужную сумму нужно удержать в момент возврата заемных средств. Если же займ возвращается по частям, то в таком случае расчет материальной выгоды осуществляется на каждую отдельную дату возврата.
Отдельное внимание следует уделить тому, что никакими налогами такие займы не могут облагаться в том случае, если они являются целевыми и предоставляются сотруднику для того, чтобы он построил или купил собственную жилую недвижимость.
Особенности и случаи прощения
Положения составленного договора вступают в юридическую силу не после того, как под ним поставит свою подпись каждая сторона, а после того, как указанная сумма средств будет предоставлена сотруднику. Для того, чтобы подтвердить факт получения суммы, работник должен предоставить платежное поручение и специализированный кассовый ордер, а помимо этого, им может быть предоставлена стандартная расписка о получении. Любые беспроцентные кредиты можно погасить в досрочном порядке в отличие от стандартного кредита с процентами.
Заемщик должен указать, в какие сроки должна возвращаться задолженность и в каком порядке будет передаваться указанная сумма. Если же время в договоре указано не было или же ссуда является бессрочной, то в таком случае вернуть нужную сумму заемщику нужно будет на протяжении 30 дней с момента получения соответствующего требования со стороны займодателя.
Для сотрудника компании сумма прощенной задолженности будет относиться к экономической выгоде, и более того, в момент расчета налогооблагаемой базы нужно будет учитывать все виды прибыли сотрудника, полученной им в денежной или натуральной форме.
Если компания решила предоставить безвозмездно определенную сумму средств в качестве подарка, с него автоматически снимается обязанность по выплате этого долга, и он может распоряжаться выданными средствами по своему усмотрению.
При этом нужно учитывать, что в этой ситуации работник имеет прибыль в размере подаренного займа, и эта сумма облагается стандартной налоговой ставкой на НДФЛ в размере 13%.
Где взять займ — расскажем по ссылке.
О государственном займе читайте в статье.