Бухгалтерская работа отличается массой различных нюансов, которые нужно учитывать в каждой отдельной ситуации, и в первую очередь, это касается необходимости использования разных проводок для каждой операции.
Перевод денег, оплата услуг и товаров, отгрузка какой-либо продукции – все это требует корректного отражения в бухгалтерском учете, и даже если учредитель компании захочет предоставить своей же организации займ, информация об этом должна быть внесена в соответствующие бумаги.
Именно поэтому лучше заранее узнать о том, какие нужно делать проводки при займе от учредителя и какими особенностями отличается данная операция.
Определение понятий
Заем представляет собой специализированный кредитный продукт, который может быть предоставлен в виде имущества или определенной денежной суммы. При этом передаваемые средства в любом случае должны иметь родовые признаки, чтобы их можно было вернуть и оплатить.
Выдавать ссуды подобного рода могут как юридические, так и физические лица, и в частности, это касается учредителей, которые могут предоставить своей компании финансовую поддержку для преодоления определенных трудностей или начала дела после открытия.
При этом стоит отметить тот факт, что с учредителем в данном случае заключается договор, то есть определенное соглашение, в котором будет отражаться предоставление от одной стороны другой определенной суммы или имущество на условиях возвратности. В данном случае заемщик берет на себя обязательство по возврату имущества в целости и сохранности.
Сами же займы могут быть следующими:
| Беспроцентный | Предоставленная сумма возвращается в полном объеме за определенный промежуток времени. |
| Краткосрочный | Срок возврата займа ограничивается одним годом. |
| Процентный | Помимо суммы основного долга, заемщик должен также оплатить использование полученных средств. |
Нормативная база
Деятельность обществ с ограниченной ответственностью на сегодняшний день регулируется нормами Гражданского кодекса, а также соответствующим федеральным законом, которыми устанавливаются ключевые направления деятельности таких компаний.
Регистрация таких компаний, а также любое внесение корректировок в их учредительную документацию регулируется отдельным федеральным законом, устанавливающим правила государственной регистрации частных предпринимателей и юридических лиц.
Если же говорить непосредственно об оформлении договора займа, о данная процедура должна осуществляться в полном соответствии с нормами Гражданского кодекса, в то время как основы бухгалтерской отчетности для таких операций прописаны в Федеральном законе «О бухгалтерском учете».
Документальное оформление договора
Бухгалтерская проводка представляет собой единственную возможность корректной сдачи декларации, и остается только правильно оформить операцию документально.
Необходимые документы
В данном случае договор никоим образом не будет отличаться от прочих вариантов соглашения между юридическими лицами, и для оформления операции вполне достаточно будет предоставить следующий пакет бумаг:
- ИНН налогоплательщика;
- документы, подтверждающие право собственности на обеспечение и залог;
- выписка, сделанная из государственного реестра;
- устав организации;
- договор, который подписывается генеральным директором;
- гражданский паспорт учредителя и директора компании.
Отзывы о займах под материнский капитал читайте тут.
Способы ввода средств
Предусматривается всего два варианта отправки средств – безналичным переводом на расчетный счет или же непосредственно в кассу компании.
Первый вариант является более распространенным, так как у каждой компании должен присутствовать собственный расчетный счет, и если частные предприниматели могут им не пользоваться, то компаниям важно иметь его для ведения своей деятельности.
При этом стоит отметить, что законодатель не устанавливает какие-либо запреты на получение займов от учредителей путем отправки на расчетный счет, и получить в данном случае можно любую сумму без каких-либо ограничений.
Также можно при желании внести нужную сумму наличными в кассу организации, но при этом на компанию будут наложены определенные ограничения по использованию полученных средств. На практике, если деньги не отправляются на счет компании, их можно использовать, к примеру, для выдачи зарплаты или же проведения каких-либо других платежей.
Бухгалтерские проводки при займе от учредителя и оформление в 1С
Стандартно по Кт 66 и 67 нужно отразить полную сумму полученного займа, в то время как в дебете указываются счета учета ценностей, которые были получены со стороны кредитора. Таким образом, бухгалтерские проводки по займам, которые предоставлены учредителем, никоим образом не отличаются от тех, которые нужно указывать при получении займа от других лиц и, к примеру, проводка по займу в кассу от учредителя будет выглядеть следующим образом: Дб 50 Кт 66.
| При поступлении | Поступление или получение требуемой суммы осуществляется переводом в кассу или на расчетный счет, а также посредством отгрузки определенных материалов или товарной продукции. Отразить данный момент в бухгалтерии нужно будет следующими проводками: Дб 10, 41 50, 51, 52 Кт 66, 67. |
| Если беспроцентный |
|
| Когда ссуда под проценты | В этой ситуации важно четко указать точную сумму процентной ставки еще на первой странице составленного соглашения, в то время как само начисление процентов будет осуществляться в конце каждого месяца в соответствии со стандартной формулой. В бухгалтерском учете данную операцию нужно отразить следующими проводками: Дб 91 Кт 66, 67. |
Прощение долга
Учредитель сам заинтересован в том, чтобы его компания развивалась и могла нормально вести свою деятельность, в связи с чем он может в принципе не требовать от нее возврата полученных средств. Отказ учредителя от своих требований на практике может существовать, но данная процедура никоим образом не должна сказываться на возможности возврата кредитором его задолженностей перед другими лицами. При этом стоит отметить, что условие о невозвратности предоставленной суммы не стоит указывать в тексте договора, так как займ не может быть безвозмездным, ведь в противном случае превращается в сделку дарения или какую-либо другую.
Прощение долга осуществляется путем оформления дополнительного соглашения или же посредством отправки уведомления заемщику от кредитора о прощении долга. Кредитор в данном случае обязательно должен указать на полное прекращение обязательств заемщика, а также указать реквизиты сторон, договора и полную сумму задолженности вместе с начисленными процентами.
При этом стоит отметить тот факт, что в момент прощения задолженности компания получает новую обязанность. Фактически прощенная задолженность переходит в категорию прибыли, в связи с чем ей нужно будет оплатить государству соответствующие налоги. Доход в данном случае будет относиться к категории внереализационных, а его сумму непосредственно зависит от используемой системы налогообложения.
Таким образом, если компания ведет свою деятельность на упрощенной системе, ей нужно будет заплатить 6% от суммы прощенного долга, в то время как на общей системе выплачивается 20%. При этом стоит отметить, что, если указанный учредитель имеет более 50% доли в уставном капитале компании, данный доход не будет относиться к категории внереализационных и налоги начисляться не будут.
Налогообложение
В качестве учредителя может выступать не только физическое, но и юридическое лицо. Если одна компания предоставляет другой определенную сумму займа, налог на прибыль займодателем оплачивается исключительно с полной суммы начисленных процентов, в то время как заемщик имеет право указать процентную ставку в своих расходах.
Если же займ был предоставлен физическим лицом, с полученных процентов он оплачивает налог на доход физических лиц, в то время как компания, опять же, включает данную сумму в число внеоперационных расходов. Беспроцентные займы же не несут за собой никаких налоговых последствий для каждой из сторон, если они возвращаются в установленные договором сроки.
Зачастую займы от учредителей представляют собой наиболее доступный или даже единственный способ получения дополнительного финансирования для компаний, так как с участником гораздо проще договориться, чем с банковскими организациями. Но при этом важно правильно оформлять сделку, чтобы впоследствии не столкнуться с проблемами со стороны государственных органов.
Как оформить займ по паспорту — расскажем в статье.
Где дают займ под залог недвижимости — смотрите по ссылке.