Подготовка бухгалтерского учета для ИП

Действующее законодательство предусматривает необходимость ведения бухгалтерской отчетности всеми лицами, которые работают в сфере коммерческой деятельности вне зависимости от того, являются они юридическими лицами или частными предпринимателями.

При этом многие лица, которые оформлялись как ИП, не знают о том, как должна правильно заполняться такая отчетность, так как хотели воспользоваться всевозможными льготами используемой системы налогообложения и избавиться от подобных проблем.

В связи с этим всем бизнесменам будет полезно будет узнать о том, как сдается бухгалтерский учет для ИП в 2020 году и какие нюансы этой процедуры стоит учитывать.

Главные особенности

Бухгалтерский учет является обязательным для частных предпринимателей, хоть и объемы его на порядок меньше. В частности, ему не нужно вносить двойные записи на счета, н опри этом приходится заполнять специальную книгу, в которой ведется учет любой прибыли и затрат.

Если этот документ ведется на бумажном носителе, то в таком случае его нужно будет заверить в налоговой инспекции, прошнуровать и пронумеровать, в то время как с электронной книгой придется проделать точно такую же процедуру только в конце отчетного периода, так как ее нужно будет распечатать.

В соответствии с действующим законодательством все операции частными предпринимателями учитываются при использовании кассового метода признания дохода. При этом стоит отметить, что ключевым отличием от юридических лиц в данном случае является и то, каким образом они могут начислять налоги, так как для них действуют собственные системы – упрощенная, вмененная и общий режим.

Доступные варианты

Есть несколько вариантов того, как частный предприниматель может вести налоговую отчетность в 2020 году:

Основные нюансы и требования

На сегодняшний день процедура подачи отчетности достаточно подробно регулируется действующим законодательством, в связи с чем уже заранее стоит подготовиться к определенным сложностям и особенностям проведения данной процедуры.

Положенные налоги и взносы

Оплата налогов зависит от того, какую ИП выбрал систему обложения, ведь, как говорилось выше, их сегодня предусмотрено целых три:

Помимо этого, каждый частный предприниматель должен оплачивать определенную сумму страховых взносов за себя и всех своих сотрудников.

Приблизительная стоимость услуг

На сегодняшний день разные компании предлагают разный перечень услуг и, соответственно, устанавливают на них свою стоимость, но все их можно обобщить приблизительно следующим образом:

Разные случаи

Для частных предпринимателей характерно несение полной ответственности за те результаты, которые он получает в процессе ведения своей деятельности, и именно это является основной причиной, в связи с которой требуется максимально корректное ведение отчетности с минимумом бухгалтерских ошибок, так как в противном случае можно столкнуться с всевозможными пенями и штрафами.

Если в отчетности возникают нарушения, то в таком случае чаще всего руководители просто решают закрывать предпринимательство, но на самом деле сумма задолженности от этого не исчезнет. В такой ситуации лучше всего не затягивать с выплатой задолженности. Так как впоследствии данная операция уже будет проводиться в принудительном порядке, вплоть до возбуждения уголовного дела.

При этом стоит отметить тот факт, что если сумма штрафа предпринимателем считается необоснованной, он имеет право оспорить или сократить ее через суд.

Алгоритм, как вести бухгалтерский учет для ИП

Стоит рассмотреть простую схему, по которой должны вести отчетность все частные предприниматели:

1. Для подачи отчетности по всем рассчитанным и выплаченным суммам нужно в установленный срок подавать документы в налоговую инспекцию.
2. Если используется упрощенная система, нужно выбрать оптимальный вариант налогообложения. Вся прибыль и затраты должны обязательно отражаться в специальной книге, а помимо этого, каждый квартал должен выплачиваться единый налог с предварительным расчетом авансовых платежей, а в конце отчетного периода – полный налог с вычетом платежей за предыдущие годы.
3. Не позднее 30 апреля в налоговую инспекцию должна подаваться декларация по единому налогу, а также отчетность за страховые, социальные и пенсионные взносы.
4. Частным предпринимателям, работающим на ЕНВД, нужно оплачивать каждый квартал 15% от своего дохода.

Необходимые шаги в подготовке

В зависимости от того, какую систему налогообложения использует частный предприниматель, зависят и особенности подачи им соответствующей бухгалтерской отчетности.

Детали процедуры на ОСНО

При использовании ОСНО может также применяться патентный режим или ЕНВД, но при этом стоит учитывать несколько важных особенностей, а именно то, что по ОСНО отчетность подается отдельно, и при этом запрещается смешивать его с другими системами, и в противном случае можно получить определенную сумму штрафа.

Ведение отчетности по ОСНО должно быть максимально понятным и прозрачным, так как его единственная сложность заключается в корректности проведения расчета налога на добавленную стоимость, который нужно отдельно считать для вычета и начисления. В первом случае все средства, полученные от продажи товаров, должны умножаться на процентную ставку и затем делиться на 110 или 118, чтобы получить итоговую сумму в виде НДС.

Оформление вычета осуществляется за купленную продукцию, и рассчитывать его нужно по такой же формуле, то есть найти разницу между НДС начислением и вычетом, что может проводиться как в автоматическом режиме, так и самостоятельно. При покупке товарной продукции у поставщиков обязательно нужно проверять наличие в чеке НДС.

Помимо этого, при ОСНО обязательно нужно вести отдельную книгу для счетов-фактур, Подтверждающих факт приобретения какой-либо продукции или услуги. В частности, нужно создать книгу покупок, которая разрабатывается специально под НДС, а отдельно уже вести книгу продаж с указанием всей информации о проведенных операциях.

Отдельным документом нужно подавать декларацию с указанием информации о возможной будущей прибыли, которая заполняется в соответствии с формой №4 и предоставляется в налоговую службу в момент получения первой прибыли.

Проводится аттестация рабочих мест труда с целью обеспечения соответствия условий труда рабочего персонала государственным требованиям.

Как рассчитать процент накладных расходов — смотрите здесь.

Плательщик ЕНВД

Ведение отчетности для таких предпринимателей не сложнее, чем в случае с упрощенной системой налогообложения. Здесь не требуется ведение отчетности по затратам и прибыли, и вполне достаточно указывать только физические показатели своей деятельности, такие как, к примеру, площадь помещения магазина или же общее количество единиц транспорта, присутствующего в автопарке перевозчика.

Если на протяжении отчетного периода происходит изменение каких-либо физических показателей, это обязательно нужно указать в отчетности, а также в процессе проведения расчетов налогов, начиная с того месяца, когда произошло данное изменение.

В остальном же для того, чтобы рассчитать налог, нужно понимать базовую прибыль на свой тип деятельности, сумма которой регулируется местными органами власти, а также узнать установленные коэффициенты-дефляторы. Лучше всего узнать все эти сведения в отделении налоговой инспекции, расположенном по месту регистрации компании.

Уточнения с УСН

Особенности бухгалтерского учета на упрощенной системе в 2020 году предусматривают только заполнение книги прибыли и затрат. При этом предприниматель должен сдавать декларацию в ИФНС ранее 30 апреля, а также отчислять авансовые платежи до 25 числа. Если же бизнесмен собирается работать с наемными сотрудниками, ему нужно будет также начислять НДФЛ и страховые взносы, сдавая также соответствующую отчетность и по ним.

Прочие обязательные моменты

Есть несколько важных моментов, которые обязательно должны учитываться любыми частными предпринимателями при оформлении бухгалтерской отчетности вне зависимости от обстоятельств.

Сдача отчетности

Конечной целью бухгалтерского учета является оформление и подача отчетности, которая будет максимально достоверно указывать финансовое состояние субъекта. Информация, которая включается в данной отчетности, используется не только государственными, но и внутренними органами компании, а также сторонними заинтересованными лицами, так как эти пользователи должны применять ее для того, чтобы принимать всевозможные хозяйственные или стратегические решения.

Если же предприниматель не сдает отчетность, он может столкнуться с массой проблем, таких как:

• невозможность оформления кредита, покупки имущества в лизинг или каких-либо инвестиций;
• отказ от партнерского сотрудничества;
• сложность в контролировании дебиторско-кредиторских долгов;
• отсутствие возможности провести качественный анализ текущих показателей деятельности, а также принятие важных управленческих решений;
• отсутствие возможности сформировать действительно эффективный внутренний контроль над финансами;
• и многое другое.

При этом стоит отметить тот факт, что предприниматель может вести бухгалтерский учет по каким-либо внутрикорпоративным причинам. В частности, это касается тех ситуаций, когда он является членом холдинга, занимающегося оформлением консолидированной отчетности, а также обеспечивающего жесткий внутренний контроль над работой входящих в него лиц.

Кадровый расчет

Если у частного предпринимателя есть наемные сотрудники, то в таком случае он должен оформлять отчетность по всем страховым и пенсионным взносам.

В частности, нужно иметь всю требуемую кадровую документацию, включая:

• правила внутреннего трудового распорядка;
• книга учета движения трудовой книги и ее приложений;
• расписание;
• должностные инструкции к различным должностям;
• положение о личной информации сотрудников;
• положение о предоставлении выплат за труд, премировании, а также других видов материальной стимуляции сотрудников;
• инструкции по охране труда для отдельных должностных лиц;
• журнал, в котором подтверждается ознакомление с инструкциями тех или иных сотрудников;
• журнал, в котором фиксируется факт прохождения сотрудниками обязательного медицинского осмотра;
• график отпусков.

Помимо этого, должны также оформляться индивидуальные кадровые документы, и у каждого сотрудника должен быть:

• трудовой договор;
• приказ о принятии на работу;
• трудовая книга;
• личная карточка;
• табель, в котором ведется учет рабочего времени и расчет зарплаты;
• заявление сотрудника о предоставлении ему неоплачиваемого отпуска;
• приказ об отправке работника в отпуск.

Если данный сотрудник несет полную материальную ответственность, с ним должен быть заключен соответствующий договор, а при выполнении сменной работы должен быть оформлен соответствующий график.

Оформление книги

Есть несколько ключевых правил, в соответствии с которыми частные предприниматели должны вести отчетность в книге прибыли и затрат:

• вся прибыль, затраты и проведенные хозяйственные операции должны максимально целостно фиксироваться, а вся представленная информация должна быть достоверной и указанной в соответствующие сроки;
• в книге должно полностью отражаться имущественное положение предпринимателя, а также итог проведенной деятельности за отчетный период;
• любая хозяйственная операция должна отражаться в оправдательной документации;
• учет должен вестись позиционным методом.

Ситуация с упрощенкой

На сегодняшний день частным предпринимателям обеспечиваются гораздо более простые условия по сравнению с юридическими лицами, так как им вовсе не обязательно заниматься ведением бухгалтерии. Им предоставляется возможность выбрать среди бесплатных программ, которые предназначены для ведения бухгалтерского учета на упрощенной системе, что позволяет гораздо проще заполнять и подавать все необходимые документы.

В соответствии с Федеральным законом №402-ФЗ от 6 декабря 2011 года частные предприниматели уже с 2020 года освобождены от обязанности по ведению данной отчетности. При желании вести учет фактов хозяйственной деятельности можно в соответствии с любыми удобными правилами, так как их соответствие действующему законодательству никем не проверяется.

Для ИП обязательным является ведение налогового учета, и именно к ней относится первичная учетная документация, включая всевозможные книги учета прибыли и расходов, а также налоговые декларации.

Что важно помнить

Перед тем, как определиться с оптимальной системой налогообложения, лучше всего будет ознакомиться с основными особенностями ведения бухгалтерской отчетности:

• Объектом налогообложения может быть полная или чистая прибыль. В первом случае по упрощенной системе будет вычитываться только 6%, в то время как из чистой прибыли отчисляется 15%.
• Декларация должна подаваться до 30 апреля года, идущего за отчетным. В Пенсионный фонд и налоговые инстанции нужно подавать информацию о всех нанятых сотрудниках, а даже если предприниматель не пользуется наемным трудом, ему все равно нужно будет подавать декларацию, указывая в соответствующих пунктах нулевое значение.
• Обязательно должна вестись книга прибыли и затрат, так как это является обязательным требованием Налогового кодекса, однако включать она должна в себя информацию не по всем операциям.
• Предприниматели, начинающие с нуля, зачастую имеют расчетный счет, но это не освобождает их от необходимости составления отчетности по всем операциям, проходящим через счет или кассу.

Это основные сведения, которые будет полезно узнать каждому современному предпринимателю вне зависимости от того, по какой системе налогообложения он предпочел работать.

В балансе дебиторская задолженность отражается за вычетом резерва по сомнительным долгам.

По какой формуле рассчитывается коэффициент фондоемкости, можно узнать, перейдя по ссылке.

Поможем разобраться с кодами рабочих профессий и должностей по ОКПДТР в этой статье.