При выплате денежных средств работникам, имеющим с работодателем гражданско-правовые и трудовые отношения, предусматриваются определенные отчисления. Одними из них являются страховые взносы в фонды.
Отчисления производятся, если работнику была выплачена заработная плата, дополнительные вознаграждения. Но некоторые суммы не могут быть уменьшены за счет подобного сбора.
Важно знать, что не облагается страховыми взносами в 2020 году. Такими суммами являются те, которые не составляют объекта обложения, дивиденды. Также взносы не взимаются, если выплата сделана лицу, не работающему в организации.
Замечания по закону
В федеральном законе №212 имеется статья 9, повествующая о необлагаемых взносами суммах.
Среди таких выплат выделяют:
- начисленные государством пособия;
- суточные и командировочные траты;
- расходы членов, входящий в совет директоров;
- расходы при исполнении обязательств по ТД и ГПД;
- компенсационные выплаты процентов по кредитным обязательствам при покупке или постройке недвижимости;
- увольнительные выплаты;
- расходы на квалификационную подготовку работника;
- материальную помощь всем сотрудникам или тем, у которых в семье появился ребенок;
- вознаграждения иностранцам.
Нормы закона важно учитывать при расчете взносов в фонды социального, медицинского и пенсионного страхования.
Причины и исключения по договорам
Отсутствие страховых взносов с вознаграждений физическим лицам возможно по различным причинам. Это связано с тем, что некоторые не считаются объектами, а иные просто освобождены законом от уплаты.
Выделяют платежи, взносы с которых вовсе не отчисляются. Другие же суммы подлежат обложению в конкретные фонды.
Выплаты лицам, которые выполнили обязательства не в рамках трудового, гражданско-правового и других договоров, не будут уменьшены на сумму взносов.
Также исключается взимание при договорах:
- купли-продажи;
- аренды;
- займа.
В статье 7 ФЗ №212 отмечается, что взносы не взимаются с выплат иностранным лицам и негражданам при их работе по трудовому или гражданско-правовому договорам в российской компании за границей.
Не предусматривается обложение, если лицо делает благотворительный взнос. Но если он касается расходов на питание, то устанавливается суточный лимит. При его превышении отчисления производятся.
Какие ситуации затрагиваются
При определении, что не облагается страховыми взносами, важно помнить о некоторых выплатах. Среди них выделяют компенсационные и материальные расходы, траты на образование, иностранных граждан. Также отмечается неначисление страховых взносов при расчете государственных и увольнительных пособий.
Компенсации и матпомощь
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 9 ФЗ №212, обложению взносами не подлежат компенсации. При этом важно, чтобы выплаты были отмечены на законодательном уровне и сделаны в размере, не превышающем норму.
Среди них выделяют средства:
- на возмещение вреда здоровью;
- при увольнении;
- на профподготовку или переквалификацию;
- в качестве расходов работника, трудящегося по ГПД.
Если работнику положена материальная выплата, то страховые взносы не применяются в двух случаях. Они отражены в подпункте 3 пункта 1 статьи 9 ФЗ №212.
Это происходит при оказании поддержки пострадавшим в результате:
- стихийного бедствия;
- чрезвычайных обстоятельств;
- террористических актов.
Также не взимаются средства при выплатах, связанных со смертью родственников работника. Согласно Семейному кодексу РФ к ним относят супругов, детей и родителей.
Обложению не подлежат средства, выделенные за появление в семье ребенка в первый год его жизни и в размере не более 50 тысяч рублей. В остальных случаях взносы отчисляются.
Сотрудник может рассчитывать на полную сумму при оказании ему материальной помощи, не превышающей 4 тысяч рублей в год. Основания для выплаты в учет не берутся.
Оплата обучения
В федеральном законе №212 (пп.12 п. 1 ст. 9) отмечается, что обложение не применяется к суммам, потраченным за образовательные процедуры. К ним относят как обучение, так и переподготовку. Важно учитывать две особенности расчета.
Среди программ профобразования, которые могут учитываться, выделяют:
- начальную школу;
- среднюю школу;
- высшее образование;
- послевузовское обучение.
Также стоит помнить, что страховые взносы не будут применяться только при наличии у учреждения государственной аккредитации и лицензии.
В пользу иностранцев
Не подлежат обложению перечисления, сделанные на счет иностранцев и лиц без какого-либо гражданства. В этом случае учитываются все выплаты по трудовому и ГП договорам. Норма отмечается в пп.15 п. 1 ст. 9 ФЗ №212.
Важно, чтобы у лица имелся официальный статус иностранца. Порядок его присвоения отражен в ФЗ №115, который был издан 25 июля 2002 года.
Увольнение работника
Если работник увольняется, то страховые взносы за компенсационные выплаты не предусматриваются. Исключение составляют средства за неиспользованный отпуск.
Бланк строгой отчетности – это документ, который оформляет получение наличных денег (или расчеты с использованием платежных карт) от клиента при оказании услуг населению.
Про ставку рефинансирования ЦБ РФ на сегодня 2020 читайте в статье.
Не взимается плата за любые компенсации. Не принимается во внимание, положены они по федеральному, региональному или муниципальному законодательству. Все случаи, когда выплаты остаются неизменного размера, отражены в Трудовом кодексе РФ. Другие выходные пособия, не внесенные в ТК РФ, подлежат обложению.
Если происходит сокращение работников, то выплаченные пособия также не облагаются взносами. Аналогичное правило действует в отношении средств, которые перечисляются до момента официального трудоустройства лица после ликвидации организации.
Государственные пособия
Страховые взносы не применяются к пособиям, которые являются государственными. Это относится к средствам, переводимым при безработице и обязательном страховом обеспечении. Норма, регулирующая данный порядок, прописана в подпункте 1 пункта 1 статьи 9 ФЗ №212.
В законе не отмечается, что государственными считаются пособия по БиР и больничному листу. Но данные суммы также не подлежат обложению. Ведь они выплачиваются в рамках обязательного соцстрахования.
Перечень, что не облагается страховыми взносами
Выделяют перечень пособий, которые не подлежат обложению взносами на социальное страхование. Среди них отмечают несколько видов выплат.
Одними из них являются государственные пособия, выплачиваемые из средств федерального, субъектового и местного бюджетов. Таковыми считаются выплаты по безработице и другие страховые платежи.
Также не подлежат обложению компенсации государственного характера, связанные с:
- ухудшением здоровья;
- улучшением жизненных условий;
- выдачей продуктов и денег;
- увольнением работника;
- обучением;
- расходами на выполнение задач в рамках ГПД;
- трудоустройством после сокращения или ликвидации организации.
В список таких выплат входит и единоразово оказываемая материальная помощь. Она может быть связана со стихийным бедствием, смертью родственника или появлением в семье ребенка.
Страховые взносы не предусматриваются для отчислений:
- по страхованию работников;
- по ДС на медицинские расходы на год;
- по ДС в связи со смертью или причинением вреда здоровью;
- пенсионные в НГ ПФ.
Стоит отметить другие выплаты, которые не будут облагаться взносами и перечисляются в полном объеме:
- добровольные пенсионные накопления;
- оплата проезда работника севера;
- средства избирательных комиссий, фондов и референдумов;
- суммы, потраченные на закупку формы;
- проездные льготы;
- материальная помощь;
- процентные платежи по жилищным кредитам;
- выплаты иностранцам в рамках трудового и ГП договоров.
Изменения 2020 года не коснулись данных выплат. Поэтому в закон о страховых взносах (ФЗ №212) новшества не были включены.
Скорректированы были только суммы суточных, выплачиваемых работникам. В пределах России в сутки не облагается взносами до 700 рублей. Если работник уезжает за границу государства, то лимит повышается до 2 тысяч 500 рублей. В случае превышения данных значений страховые отчисления будут производиться.
Дополнительные вопросы и замечания
Выделяют несколько объектов, с которых может производиться обложение страховыми взносами. К ним относят выплаты в рамках трудового договора, даже если они не отмечаются в документе, но составляют часть отношений. Также сюда можно определить средства, переводимые при гражданско-правовых сделках.
Некоторые базы могут ввести в смятение специалистов при бухгалтерских расчетах. Одни и те же выплаты могут быть как облагаемыми, так и не облагаемыми.
Стоит помнить все ситуации, когда нужно быть предельно осторожным при определении отчислений:
- Материальная помощь входит в базу, не подлежащую обложению. При рождении ребенка в течение первого года его жизни в сумме до 50 тысяч рублей взносы не предусматриваются. Но если срок будет пропущен, а выплата будет большего размера, отчисления производятся. Аналогичное правило действует в отношении обычной материальной помощи до 4 тысяч рублей (не облагается) и выше (облагается).
- Компенсационные выплаты за неотгуленный отпуск не предусматривают отчислений, если работник не увольняется. При прекращении трудовых отношений взносы переводятся.
- В случае вручения подарков работникам обложение не применяется, если оформляется дарственная. Когда дары предназначаются в качестве стимулирующей оплаты, взносы должны быть внесены.
- При оплате лечения страховые взносы не будут применяться, если работодатель напрямую переводит средства в медицинское учреждение. При компенсации по факту отчисления производятся.
- Если работнику делается займ и предмет передается ему, то взносы не уплачиваются. В случае невозвращенного остатка долга обложение применяется.
Важно внимательно изучить требования законодательства, чтобы избежать спорных моментов. Ведь за отсутствие перечисления взносов с выплат может наступить ответственность.
Порядок расчета пеней в 2020 году определен статьей 75 Налогового кодекса РФ.
Каков МРОТ на сегодняшний день — читайте далее.
Образец заполнения книги учета доходов ИП на патенте можно найти тут.
