Каждая компания, в штате которой есть наемные сотрудники и которая, соответственно, выплачивает за них все необходимые страховые взносы, должна оформлять отчетность в государственные службы.
Одним из таких видов отчетности является единый расчет, который часто вызывает трудности у современных предпринимателей, так как включает в себя достаточно большое количество нюансов, которые еще и регулярно меняются из года в год.
В связи с этим многие коммерческие деятели не знают о том, как оформляется единый расчет по страховым взносам в 2020 году и какие особенности нужно учитывать при составлении этого документа.
Новая отчетность
Начиная с 2020 года, вступает в законную силу новая форма для подачи единого расчета, причем действовать она начала еще с 10.10.16 в соответствии с приказом ФНС №ММВ-7-11/551@. Подача этого документа осуществляется четыре раза в год по окончанию каждого квартала, и информация в нем должна прописываться с нарастающим итогом, то есть, к примеру, в октябре нужно указывать данные не за третий квартал, а за все прошедшие девять месяцев.
Главным исключением из данного правила являются организации, занимающиеся организацией фермерских или крестьянских хозяйств, так как они могут подавать расчеты только по итогам года.
Предельный срок подачи расчетов – это 30-е число месяца, идущего следом за указанным отчетным периодом, причем первый раз подавать такую отчетность бухгалтерам нужно по итогам первого квартала, и сделать это нужно до 2 мая 2020 года в ближайшее отделение Налоговой службы.
Какие предприятия и в какие сроки сдают
Данная отчетность подается всеми работодателями вне зависимости от того, являются они юридическими лицами или же ведут частную предпринимательскую деятельность. В соответствии с теми нормами, которые указаны в Налоговом кодексе, такая документация должна подаваться до конца месяца, начинающегося после отчетного периода. Так как подача этой отчетности осуществляется каждый квартал, первый раз отчитываться перед Налоговой службой по социальным взносам нужно по итогам первого квартала.
Сроки же подачи документа выглядят следующим образом:
| После первого квартала | 2 мая |
| После второго квартала | 31 июля |
| После третьего квартала | 30 октября |
| После четвертого квартала | 30 января |
Компании, имеющие общую численность сотрудников свыше 25 человек, должны подавать отчетность в Налоговую службу исключительно в электронном виде, в то время как всем остальным организациям предоставляется возможность подавать необходимую отчетность и в бумажном варианте.
Способы, по которым должна доставляться указанная отчетность в налоговый орган, в этой ситуации ничем не отличается от того, как должны оформляться другие декларации и формы, то есть его можно приносить лично в отделение ФНС, отправлять почтой или же с помощью уполномоченного представителя.
Порядок заполнения расчета по страховым взносам
Структура документа
Стандартный формат единого расчета предусматривает заполнение титульного листа и трех разделов. В общей сумме, данный расчет содержит 24 листа, но на самом деле заполнять их все вовсе не обязательно.
Узнайте, кто платит страховые взносы в коммерческом страховании, из нашей статьи.
Структура документа выглядит следующим образом:
| Наименование раздела | Описание | Является ли обязательным для всех работодателей | Важные примечания |
| Титульный лист | Да | Указывается КПП, ИНН, номер корректировки, код того периода, за который сдается документация, ОКВЭД2, основную информацию о налоговом органе, в который подается отчетность, а также итоговое количество листов | |
| Лист | Информация о физическом лице, не имеющем статус частного предпринимателя | Нет | Заполняется только теми страхователями, которые не указали ИНН и не зарегистрированы в виде ИП |
| Первый раздел | Сводная информация об обязательствах плательщика | Да | Заполняется только теми страхователями, которые не указали свой ИНН |
| Приложение №1 | Подробный расчет сумм, перечисленных в бюджет для обеспечения медицинского и пенсионного страхования | Да | Обязательно заполняются пункты 1.1 и 1.2, в то время как остальные оформляются только при наличии определенных выплат |
| Приложение №2 | Подробный расчет сумм, перечисленных в бюджет на социальное страхование | Да | Страхователь должен указать выплаты больных или пособий в прямом виде, а также при использовании зачетной системы |
| Приложение №3 | Расходы, связанные с обязательным социальным страхованием | Нет | Перечень выплат, сделанных сотрудникам, с нарастающим итогом |
| Приложение №4 | Выплаты, сделанные из федерального бюджета | Нет | Выплаты чернобыльцам или лицам, которые пострадали в других радиоактивных зонах |
| Приложение №5 | Подтверждение соответствие условиям, установленным действующим законодательством для использования заниженного тарифа лицами из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК | Нет | Заполняется организациями, работающими в сфере информационных технологий |
| Приложение №6 | Расчет соответствия условиям использования пониженного тарифа лицами из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК | Нет | Заполняется компаниями, работающими на упрощенной системе, если они работают в научной, образовательной, здравоохранительной или спортивной среде |
| Приложение №8 | Информация, которая требуется для использования пониженного тарифа для плательщиков, прописанных в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК
Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов |
Нет | Заполняется лицами, работающими на патентной системе |
| Приложение №9 | Информация, которая требуется для использования пониженного тарифа для плательщиков, прописанных в пп. 2 п. 2 ст. 425, а также в пп. 2 ст. 426 НК
Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2020 — 2020 годах |
Нет | Заполняется только по выплатам иностранных граждан и лицам без гражданства |
| Приложение №10 | Информация, которая требуется для использования положений, прописанных в пп. 1 п. 3 ст. 422 НК
Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами |
Нет | Заполняется только в числе выплат студентам ВУЗОВ |
| Второй раздел | Сводная информация об обязательствах различных плательщиков | Нет | Заполняется только по тем страховым взносам, которые начисляются за начальника и членов КФХ |
| Приложение №1 | Общая сумма страховых взносов, которые выплачиваются за КФХ | ||
| Третий раздел | Персонифицированная информация о каждом застрахованном лице | Да | Подраздел 3.2.1 заполняется всеми страхователями, в то время как 3.2.2 должен заполняться только в соответствии с положениями, прописанными в статье 428 НК
Статья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков |
Инструкция по заполнению единого расчета по страховым взносам в 2020 году
Заполнять документ лучше всего в следующей последовательности:
- Указать персонифицированную информацию из третьего раздела за последние месяцы.
- Оформить подраздел 1.1 первого раздела по тем взносам, которые делались на пенсионное страхование, путем суммирования и перенесения сюда информации из третьего раздела.
- Заполнить подраздел 1.2 первого раздела по тем взносам, которые делались на медицинское страхование.
- Заполнить приложение №2 первого раздела, указав те взносы, которые делались для страхования на случай материнства или нетрудоспособности. Если в расчетном периоде выплачивались какие-либо больничные, их нужно в обязательном порядке указать в приложении №3 к первому разделу.
- Заполнить разделы по каждому отдельному типу взносов, после чего оформить сводный первый раздел с указанием сумм взносов, которые должны выплачиваться в бюджет.
- Указать нумерацию всех заполненных листов и указать их число в соответствующей строке титульного листа, а также поставить подпись директора и дату оформления под каждым отдельным разделом отчетности.
Порядок и формы сдачи
Как говорилось выше, подача единого расчета осуществляется каждый квартал, и последним днем в данном случае является 30 число того месяца, который идет за отчетным периодом. Первый отчет должен подаваться до 2 мая в связи с тем, что даты переносятся по причине майских праздников.
Если в компании работает более 25 человек, подавать отчетность нужно в электронной форме, в то время как остальным предоставляется возможность подавать его на бумаге. При этом стоит отметить, что дата подачи расчетов является одинаковой для всех страхователей вне зависимости от того, как именно они сдают отчетность.
Расчет будет считаться не предоставленным в том случае, если пенсионные взносы в сумме не будут совпадать с теми показателями, которые зафиксированы в итоговой величине взносов в Пенсионный фонд.
Штрафные санкции
В случае несвоевременной подачи отчетности наказание на компанию будет накладываться в зависимости от того, какие именно документы были поданы не вовремя.
Если за какой-то отдельный квартал, то в таком случае сумма штрафа будет составлять всего 200 рублей, в то время как за годовую отчетность уже придется платить 5% от той суммы страховых взносов, которая указывалась в документе. В любом случае сумма штрафа за несвоевременную подачу годовой отчетности составляет не менее 1000 рублей и не более 30% от необходимой суммы выплаты.
Исправление ошибок
При допущении какой-либо ошибки нужно понять, что именно она собой представляет. Если она сокращает сумму платежей, то в таком случае в отделение Налоговой службы достаточно будет подать уточненный документ, в котором будет указываться некорректно заполненная информация и данные из третьего раздела. Все остальные листы прилагаются только в том случае, если есть необходимость внесения каких-либо дополнений.
Если же некорректная информация никак не сказалась на результатах расчетов, то в таком случае страхователь уже самостоятельно может решить, стоит ли ему подавать уточненный расчет.
Соблюдая все требования, которые установлены для оформления, а также правильно проводя всевозможные расчеты, компания сможет правильно составить отчетность, не рискуя встретиться с какими-либо проблемами со стороны контрольных органов.
Тут находится информация о получателе платежа в платежном поручении на уплату взносов в 2020 году.
Пример начисления страховых взносов в 2020 году находится здесь.
