Падение спроса, обрыв логистики, скачки курсов — шторм, в котором рулевой бухгалтерии обязан держать штурвал предельно ровно. Я встречаю такие эпизоды без суеты: достаю стресс-карту, где расписан порядок действий на разные глубины просадки.
Денежный буфер
Первый пункт — резервы. Я закладываю шестикратный средний ежемесячный расход, распределяя его по ячейкам: «склад», «ФОТ», «налоги», «непредвиденное». Термины звучат сухо, зато при турбулентности они превращаются в спасательный плот. Ликвидность храню в мультивалютной корзине, опираясь на дюрацию — средневзвешённый срок оборота средств. Коэффициент 1,2 показывает, что кассовый разрыв не грозит даже при задержке платежей на три недели.
Управление задолженностью
Дальше — работа с дебиторкой. Я пересматриваю лимиты контрагентам, добавляя клаузулу force majeure и введение step-down скидки за ранний платёж. Одновременно переводим часть обязательств в факторинговый пул: уступаем будущие поступления банку, получаем кэш без оглушительных процентов. Гамма-риски — вероятность расширения убытка при изменении доходности — снижаются втрое.
Пересмотр процессов
Расходная часть переживает стрижку. Начинаю с zero-base budgeting: каждый рубль оправдывается заново. Дублирующие сервисы закрываю, а ключевые переводим на pay-per-use. В производстве внедряем кайдзен-циклы: микрошаги улучшений заменяют шоковую оптимизацию и сохраняют мотивацию команды.
Сценарное планирование укладываю в три коридора: «буря», «штиль», «бриз». Для каждого — свой платёжный календарь и налоговый профиль. Пользуюсь термином «клин возмещения» — разница между уплаченым и подлежащим возврату НДС. Сдвиг клина в нашу сторону ускоряет оборот отгрузок и возвращает до 8 % оборотки.
Пара слов о налогах. Я не гонюсь за экзотикой, мне ближе «тёплый» режим через УСН с одновременным выделением ИП-звена под агентский договор. Такая матрёшка размывает риски, а контролирующие органы не видят в конструкции агрессивного планирования. Плюс упрощённая отчётность освобождает руки для главной задачи — прогноза денежного потока.
Теперь о психологии. Кризис — не камень, а волна. Попытка стоять неподвижно приведёт к падению, зато гибкость сохраняет баланс. Я использую метафору «финансовый серфинг»: ноги — это платёжный календарь, доска — резервы, парус — достоверная управленческая отчётность. Без них волна утащит бизнес в пучину.
В заключение повторю: две опоры удерживают компанию — ликвидность и скорость реакции. Когда оба показателя держатся на уровне, шторм приносит не только брызги, но и шанс перехватить новые рынки, пока конкуренты прячутся в каютах. Я уже настроил радар. Осталось ловить ветер.