В соответствии с действующим налоговым законодательством каждый собственник транспортного средства обязан уплачивать отчисления в казну государства. Фактически, любой объект, для управления которым необходимы права, облагается определенной ставкой, вычисляемой по строго установленным параметрам (классу, объему двигателя и так далее).
К сожалению автомобилистов, налоги на их собственность изменяются крайне часто и заполнение декларации часто оборачивается рядом проблем. Наиболее распространенные из них: сложности с подачей документа в ФНС, а также незнание методики расчета и переплата в бюджет.
Среди не менее важных задач собственников авто находится и своевременное оформление всего необходимого пакета документации: неосведомленность о сроках может стать причиной штрафов и других неприятных санкций. Но наиболее сложным становится заполнение базовой декларации собственника транспортного средства – ею является форма №ПД-4сб на перечисление транспортного налога.
Налог на средства передвижения
Среди незнакомых с этой темой людей часто бытует мнение, что подача декларации и уплата налога производятся лишь собственниками легковых автомобилей и другие категории транспорта этого вида обложения лишены. Но фактически же отчисления закреплены законодательством для абсолютно всех классов средств передвижения, которые оснащены двигателями.
Для расчета налога используется формула, которая учитывает ряд основных параметров автомобиля. Его уплачивают как физические, так и юридические лица. Для последних декларации (например, форма №ПД-4сб на перечисление транспортного налога) подаются единожды в квартал.
Также необходимо рассчитывать объем авансовых платежей и подавать их в налоговую службу – эта процедура является обязательной.
В ряде регионов заблаговременное перечисление части налога уже отменено и уточнять этот момент стоит в территориально обслуживающем вас органе ФНС. Также стоит отметить, что для юридических лиц отсутствует необходимость заниматься расчетами – им налоговая служба должна предоставить счет. Физическим лицам же придется производить вычисления самостоятельно.
Какие средства освобождены от оплаты
Для стимуляции развития определенных отраслей транспорта законодатель предусмотрел освобождение от налога на транспорт для таких его категорий:
- Для моторных лодок, мощность двигателя (или двигателей) которого в сумме не превышает пяти лошадиных сил.
- Приобретенные при содействии органов социальной защиты автомобили, специально оборудованные для инвалидов. Мощность двигателя такого транспорта не должна превышать 100 лошадиных сил.
- Все морские и речные суда, вне зависимости от тоннажа и мощности силовых агрегатов.
- Грузовые и пассажирские суда, используемые индивидуальными предпринимателями или организациями по своему прямому назначению (перевозка грузов и пассажиров).
- Тракторы, комбайны и любые другие специальные средства, которые принадлежат сельскохозяйственным объединениям и используются по прямому назначению.
- Любые средства передвижения, находящиеся на балансе воинских частей, штабов, а также представителей исполнительной власти любого ранга.
- Автомобили, находящиеся в розыске.
- Любые средства передвижения, состоящие в собственности у медицинских служб.
- Суда любого тоннажа и мощности, которые находятся в международном реестре.
Как рассчитать сумму оплаты в 2020 году?
Существует несколько составляющих, которые влияют на итоговую сумму к уплате в государственную казну:
| Налоговая база | Основной объект обложения – не средство передвижения целиком, а его силовой агрегат. Сумма к отчислению прямо пропорциональна мощности двигателя, которую можно найти в документах к транспортному средству. Стандартная единица измерения – лошадиные силы. |
| Ставка налога для региона | Каждый регион или республика обладают своим размером налога на ту или иную категорию транспорта. Уточнить ее можно в нормативных документах, размещенных на сайтах налоговой службы. |
| Продолжительность владения транспортным средством | Исчисляется в месяцах, для владеющих автомобилем или спецтехникой менее года предоставляются льготы (используется другая формула). |
| Стоимость автомобиля и наличие повышающего коэффициента | Если транспортное средство имеет цену свыше трех миллионов рублей, то сумма налога умножается на прописанный в нормативных документах показатель и увеличивается (от 10%). |
Существует четыре варианта формулы, по которой можно рассчитать сумму налога для любого транспортного средства:
| Стандартная | Применяется в большинстве случаев. Сумма к уплате = (Ставка налога для региона) x (Мощность двигателя в лошадиных силах). |
| Для собственников, владеющих автомобилем или другой техникой менее одного года | Сумма к уплате = (Ставка налога для региона) x (Мощность двигателя в лошадиных силах) x (Количество месяцев после покупки/ 12). |
| Для обладателей роскошных автомобилей (стоимостью более трех миллионов рублей) | Сумма к уплате = (Ставка налога для региона) x (Мощность двигателя в лошадиных силах) x (Повышающий коэффициент). |
| Для обладателей роскошных автомобилей, которые являются их владельцами менее года | Сумма к уплате = (Ставка налога для региона) x (Мощность двигателя в лошадиных силах) x (Количество месяцев после покупки / 12) x (Повышающий коэффициент). |
Порядок уплаты
Имеется два основных способа уплаты транспортного налога: с внесением авансового платежа и единовременно, без его использования. Сумма последнего составляет 25% от суммы к уплате, а уже по окончании квартала недостающий объем средств перечисляется на счет налоговой службы.
Также стоит учитывать, что в отдельных республиках и областях сумма к уплате определяется не только перечисленными выше факторами, но и фактическим возрастом транспортного средства. Тем не менее, такая практика постепенно сходит на нет и имеется лишь в нескольких регионах в порядке исключения.
При уплате налога существуют и другие особенности: к примеру, количество месяцев владения всегда округляется до большего значения. К примеру, если налогоплательщик купил авто 1 января, то 2 февраля ФНС уже будет считать сроком владения два месяца – в соответствии с текущим законодательством даже один день неполного месяца считается как полный.
Уведомление о выбранных системах налогообложения нужно отправлять в налоговую службу каждому предприятию.Здесь вы сможете увидеть, как заполняется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
Особого внимания заслуживает и обложение автомобилей, которые были проданы по доверенности – заполнение декларации и перечисление средств на счет налоговой службы целиком и полностью будет лежать на фактическом собственнике объекта. Также, вопреки расхожему мнению, автомобили, числящиеся в угоне, не подлежат налогообложению до самого завершения оперативно-сыскных мероприятия и возврата авто владельцу.
Среди санкций за не поданную вовремя форму по уплате налога предусматриваются штрафы, на которые накладывается пеня. При длительном уклонении от произведения выплат налоговая инспекция сможет взыскать с физического или юридического лица сумму в судебном порядке.
Еще одной действенной мерой пресечения является ограничение средства транспорта в выезде за границу, а крайних случаях – ограничение на пользование автомобилем. Реализовать автомобиль налогоплательщик тоже сможет лишь после полного выполнения своих законных обязательств.
Как заполнять форму №ПД-4СБ на перечисление транспортного налога
Форма ПД-4СБ – довольно простой в заполнении документ, но облегчить себе задачу до предела можно в том случае, если знать ряд простых правил:
- необходимо правильно указать наименование получателя выплаты и его реквизиты;
- индивидуальный номер налогоплательщика, код постановки на учет и неполное название органа, контролирующего поступление платежа;
- код организации, на территории которого собираются финансовые потоки от налогообложения (ОКАТО – Общероссийский административно-территориальный классификатор);
- уникальный 20-значный номер счета получателя и реквизиты – название, идентификационный код, корреспондентский счет адресата.
Образец готового документа
Образец документа (квитанция) должны содержать всю информацию о плательщике и оплачиваемом налоге.
Фактически, правильно заполненный документ должен иметь заполненные графы:
- кода муниципалитета;
- коды и реквизиты банка-получателя;
- название пошлины (или штрафа за ее неуплату);
- код бюджетной классификации.
Плательщик же обязан указать:
- свое полное имя, как в удостоверении личности;
- идентификационный налоговый номер;
- почтовый адрес;
- номер лицевого счета;
- сумма (с копейками).
Все данные дублируются дважды: один «корешок» банк оставляет себе, а другой отдается в руки налогоплательщику.
Что нужно для оплаты квитанции в отделении банка?
Для заполнения квитанции налогоплательщику понадобится также правильно указать показатели типов платежей и цифровой код своего статуса.
Типы платежей маркируются так:
| НС | Налоги и сборы. |
| ПЛ | Платеж. |
| ГП | Пошлина. |
| ВЗ | Взнос. |
| АВ | Авансовый платеж. |
| ПЕ | Пеня. |
| ПЦ | Оплата процентов по ставке. |
| СА | Санкционные платежи. |
| АШ и ИШ | Штрафы. |
Также крайне важно правильно указать код статуса налогоплательщика:
| Для индивидуального предпринимателя | 09 |
| Глава сельскохозяйственного объединения | 12 |
| Физическое лицо | 13 |
Для уплаты необходимо обратиться в любое отделение Сбербанка России.
Форма уведомления о контролируемых сделках необходима во время расчетов с контрагентами.
В этой статье сможете скачать унифицированную форму АО-1.
Скачать новую форму декларации по УСН можно здесь.
