Изменения в законодательстве и подотчетности различным госструктурам привели к тому, что форма расчета страховых взносов в 2020 году будет во многом отличаться от предыдущих периодов.
При заполнении данного документа необходимо использовать новый блак, который актуален уже в 2020 году. Поэтому стоит проверять скачиваемые в интернете образцы.
Изменения касаются и того, в какой контролирующий орган с 2020 года следует подавать отчетную документацию. Для того, чтобы избежать штрафов за просрочки и ошибки, стоит ознакомиться с нововведениями, которые предусмотрены действующим законом.
Суть изменений
Приказом Федеральной налоговой службы была установлена новая форма, по которой будут оформляться все расчеты по страховке. Сокращенного названия у документа нет, но в бухгалтерии чаще всего используют значение РСВ.
Код используемого бланка — КНД 1151111. По этому цифровому значению и можно найти новый вариант образца. Данная форма предполагает внесение данных по всем сборам в один документ.
Вместе с тем, в бланке предусмотрены отдельные разделы для каждого из видов взносов. Поэтому путаницы получиться не должно. Этот документ призван облегчить обработку информации и создать единую базу всех страховых сборов, которые уплачивает предприниматель.
В целом изменилась только структура документа. А вот математические расчеты, которые необходимо совершать для получения отчетных сумм, следует применять старые. Ведь данная форма стала объединением основных показателей, которые вносились в формы РСВ-1 и 4-ФСС.
Также стоит отметить, что новый бланк не предполагает учета задолженности по сборам и цифр с суммами по ранее уплаченным взносам. Эти данные нужно будет запрашивать в отдельном порядке в налоговой службе. По акту, который предоставит этот контролирующий орган, и можно будет проводить сверки.
Какие предприятия и в какие сроки сдают документ
Подавать документ о расчетах обязаны все предприниматели. Это правило касается юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в равной мере. Подобные бумаги заполняются всеми фирмами, которые имеют трудоустроенных работников, по которым осуществляются страховые отчисления.
Данная обязанность установлена Налоговым кодексом Российской Федерации в соответствии с пунктом 7 статьи 431.
Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты
Подача документации осуществляется за каждый отчетный квартал. Всего за год необходимо подать четыре документа по этой форме. Установленный срок для сдачи заполненных документов — 30 число. Месяц определяется в зависимости от того, за какой период был оформлен отчет.
В связи с тем, что составление отчетов по новому образцу будет ежеквартальной обязанностью, на начало года каждый предприниматель должен предоставить документ по первому кварталу. В 2020 году месяц подачи документов — апрель. Однако 30 число припадает на выходной день и праздничный. В связи с этим крайний срок переносится на будний день — 2 число мая месяца.
Следующий пакет документов будет передаваться в налоговую службу за полугодие работы. Месяцем для этой операции будет июль. Крайняя дата в этом месяце также выпадает на входной, поэтому в календаре следует отметить 31 число. Именно эта дата будет последним шансом вовремя подать документы.
В срок до 30 октября необходимо будет передать соответствующие бумаги с расчетами за девятимесячный период работы. Что же касается годовой отчетности, то ее предоставляют уже до 30 января, но следующего года. Таким образом за 2020 год отчитываться нужно в 2020.
Существует два метода подачи формы в контролирующие органы. Первый — это заполнение бумажного варианта. Второй — отправка по интернету, при помощи компьютерных технологий.
Для тех компаний, которые предоставляют рабочие места для более чем 25 сотрудников, Налоговый кодекс РФ предусмотрел некоторые ограничения. Они могут осуществлять передачу данных только в электронном виде.
Остальным предпринимателям разрешено самостоятельно выбрать наиболее удобный способ. Разрешается личная доставка, передача через уполномоченного представителя, отправка курьером или заказным письмом.
Отдельные документы должно подавать в свое отделение ФНС по месту расположения и обособленное отделение компании. Это действие следует совершать в том случае, если в этом подразделении есть рабочие места. Также есть такой нюанс как расчетный счет и баланс данного отдела. Все перечисления должны осуществляться с него.
Главенствующая компания должна предупредить налоговую службу о том, что обособленное предприятие подает документацию отдельно. Данные об этом были внесены в качестве поправок в статью 23 НК РФ. С начала 2020 года они вступили в силу.
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Образец заполнения единого расчета по страховым взносам:
Пример заполнения формы расчета страховых взносов в 2020 году
Для того, чтобы не допустить ошибок в заполнении документа, следует запомнить такие правила оформления бланка:
- все суммы следует вносить в рублях;
- цифровые значения по суммам допускается вписывать в форму с учетом копеек;
- текстовые данные следует заполнять строчными и заглавными буквами;
- в случае отсутствия информации для определенной графы, в ней нужно проставить прочерки.
Что касается структуры и содержания документа, то они будут одинаковыми для всех категорий плательщиков налогов.
Узнать все про единый расчет страховых взносов в 2020 году можно тут.
В состав формы обязательно должны входить такие пункты:
- Титульная страница.
- Раздел с итогами по начислениям заработных выплат.
- Далее следуют два приложения с данными о том, каковы суммы по социальным выплатам в плане медицинских и пенсионных гарантий.
- Приложение по выплатам, касающимся материнства и отсутствия на работе в связи с болезнью.
- В последнем разделе указывают индивидуальные сведения о работниках, которые прошли страхование.
Все данные следует вносить внимательно и не пропустить ни одного сотрудника. Иначе могут быть последствия от налоговой службы.
Персонифицированные сведения работников
В третьем разделе документа необходимо указать все персональные данные по застрахованным сотрудникам компании.
Стоит отметить, что к таковым относятся как те лица, которые оформлены по трудовому договору, так и те работники, которые осуществляют свою деятельность на основании гражданско-правового соглашения. Ведь обе категории трудящихся должны получать заработную плату, а работодатель, в свою очередь, обязан отчислять по ним страховые взносы.
Обычно данную часть следует заполнить бухгалтеру или ответственному лицу в отделе кадров.
Так как в документ нужно будет внести информацию о личных данных сотрудников:
- ИНН;
- страховые документы — например, СНИЛС рабочего;
- ФИО сотрудника;
- указание гражданства;
- пол работника;
- код документа в соответствии с его видом — серия и номер паспорта.
Все данные на момент подачи отчета должны быть актуальными, поэтому перед оформлением следует перепроверить всю персональную информацию о сотрудниках.
Подразделы этой части документа включают в себя данные о том, какие выплаты получал конкретный сотрудник по страховым случаям от своего работодателя. Сведения формируют за последние три месяца.
Среди дополнительных сведений, которые включают в бумагу находятся:
- код страховки конкретного физического лица;
- база, с которой осуществляются начисления страховых сборов;
- дополнительные взносы и тарифы.
Этот раздел отличается от старой формы РСВ-1 тем, что в нем отсутствует ряд пунктов.
Так, отсутствует требование предоставлять информацию о:
- сроках учебы, получения образования и повышения квалификации;
- предоставляемых условиях трудовой деятельности;
- стаж страхового характера сотрудника.
Всю эту информацию необходимо будет указывать в другом отчетном документе для пенсионных служб России.
Бланк расчета страховым взносам 2020 года
Вычисление размера платежей
Все нормы расчетов и правила их формирования прописаны в Налоговом кодексе РФ в новой 34 главе.
Стоит учитывать такие показатели в ходе заполнения документации:
- база, по которой совершаются начисления;
- начисленные сборы по страховке пенсионного характера — составляет 22 процента;
- по обязательной страховке медицинского плана вычисляется из расчета в 5,1 процент;
- страховка по временной потере трудоспособности и по родам и уходу за ребенком составляет 2,9%.
Осуществление расчетов следует делать по примеру.
Так, если компания применяет общую систему налогообложения и уплачивает налоги по общему тарифу, то при условии наличия только одного сотрудника в лице директора, выплаты по сборам будут такими:
| Период | База | 22% | 5,1% | 2,9% |
| Апрель | 96 120,17 | 21 146,44 | 4 902,13 | 2 787,48 |
| Май | 82 031,01 | 18 046,84 | 4 183,58 | 2 378,90 |
| Июнь | 87 018,62 | 19 144,10 | 4 437,95 | 2 523,54 |
В конце следует проставить итог по каждому из столбцов — их следует просуммировать.
Возможные ошибки и штрафы за них
Наказания на нарушения будут применяться к конкретному отчету, поскольку они разделены на четыре документа. В случае с кварталом, полугодием и девятимесячным отчетом, сумма штрафа будет составлять 200 рублей за каждый несданный или просроченный документ. Об этом говорится в статье 126 НК РФ.
Более крупным будет взыскание за срыв сроков подачи отчетной документации за годовой период. Здесь сумма будет рассчитываться исходя из того, каков размер налога за месяц. Следовательно за каждые просроченные 30 дней будет начисляться 5% от этой суммы в качестве штрафа.
Законодательством России предусмотрены максимальные и минимальные размеры взысканий по просрочке. Штраф не может быть меньше тысячи рублей, а самое большое взыскание не должно превышать 30 процентов от общей суммы налогов, которые следовало уплатить в бюджет.
Стоит понимать, что даже в том случае, если не будет подана нулевая форма расчета страховых взносов в 2020 году, которая не предусматривает уплаты налогов, все равно налоговая служба наложит штраф в размере тысячи рублей.
Кроме денежных взысканий, согласно статье 76 НК РФ, возможна блокировка счетов компании. Такие меры могут быть применены к тем предприятиям, которые постоянно нарушают порядок подачи документации в контролирующий орган.
Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций
Если в документах были совершены ошибки и неточности, то придется подавать дополнительный бумаги с соответствующими уточнениями и корректировками. Как говорится в статье 81 Налогового кодекса, исправлять полностью весь отчет не потребуется. Достаточно подать исправленные листы, в которых были допущены ошибки.
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
Это правило касается и третьего раздела, в котором по каждому сотруднику подается отдельный лист с данными. В случае наличия неточностей, следует исправить лист по конкретному работнику. Повторно заполнять документ по остальным сотрудникам не требуется.
Существует ряд ошибок, из-за которых налоговая инспекция может признать документ непредоставленным к проверке. Такое возможно в той ситуации, когда неточности допущены в расчетах сумм по налогам. Если конечные суммы не будут совпадать с индивидуальными сборами с каждого лица, то такой отчет признается ничтожным.
Далее налоговая инспекция сообщает о подобном происшествии предпринимателя. У компании есть пять рабочих дней для того, чтобы совершить расчеты заново. Однако датой подачи формы останется предыдущая подача, в случае соблюдения сроков исправления.
Для того, чтобы отчитаться о передаче страховых сборов по своим сотрудникам, предприниматель обязан предоставить специальную форму. Ее следует заполнять внимательно и подавать с соблюдением сроков. Иначе можно получить штрафы и блокировку счетов.
Все про нулевой СЗВ-М в 2020 году — в нашей статье.
Не знаете куда сдавать РСВ-1 за 2020 год? Ответ можно найти здесь.
