С начала 2020 года правовое регулирование деятельности предпринимателей на упрощенной системе перетерпело серьезные изменения, но при этом многие бизнесмены не знают о том, в чем заключаются ключевые особенности нового законодательства.
В первую очередь, изменения затронули ограничения, которым должны соответствовать компании для ведения деятельности на упрощенной системе, но помимо этого, также перетерпели изменения коды бюджетной классификации, порядок сокращения базы налогообложения на сумму начисленных взносов и еще масса других моментов.
Именно поэтому предприниматели должны понимать, какие произошли изменения по УСН в 2020 году и как нужно вести свою деятельность в соответствии с новым законодательством.
Центральные детали
В первую очередь, стоит отметить ключевые изменения, которые нужно учитывать, чтобы избежать конфликтов с контрольными органами и, соответственно, возможного наложения штрафов.
Упоминания в законе
С 2020 года воспользоваться упрощенной системой налогообложения и ее льготами могут все предприниматели, деятельность которых принесла менее 90 000 000 рублей. Для того, чтобы перейти на данную систему, нужно оформить соответствующее заявление, составленное по форме №26.2-1, которая была утверждена приказом Налоговой службы №ММВ-7-3/829@, который был опубликован 2 ноября 2012 года.
Стоит отметить тот факт, что планируется увеличить сумму прибыли компании для введения упрощенной системы до 120 000 000 рублей.
Помимо этого, законодательством накладывается обязательство по соблюдению лимита объема основных средств для всех частных предпринимателей и компаний, остаточная стоимость которых должна составлять не более 100 000 000 рублей.
Что следует знать
В первую очередь, сдавать отчетность теперь можно в электронном виде, но для этого нужно использовать специализированное программное обеспечение, с помощью которого осуществляется передача всей необходимой информации в Росстат. При этом многим компаниям оставляется возможность подачи отчетности в стандартной бумажной форме, но для этого в составе организации должно быть не более 25 сотрудников, и в противном случае подача электронной отчетности уже становится обязанностью, а не доступным вариантом.
Начиная с 2020 года, отчетность должна подаваться в соответствии с новой формой декларации 6-НДФЛ ФСН. При этом стоит отметить тот факт, что данное новшество было разработано и принято относительно недавно, а подавать отчеты по данной форме нужно каждый квартал.
В первую очередь, отчетные изменения должны стать более заметными в том случае, если предприниматель собирается оформить налоговый вычет за счет средств, которые были потрачены на лечение или же обучение.
Помимо всего прочего, планируется также введение дополнительной формы отчетности, с помощью которой должна упроститься процедура оформления отчетности и всех необходимых документов.
Порядок и сроки
В соответствии с общими правилами перейти на упрощенную систему можно с начала календарного года, но при этом теперь предусматриваются специализированные правила для тех плательщиков, которые собираются перейти на указанный режим с ЕНВД. Им предоставляется возможность работать на указанном режиме с начала того месяца, в котором у них пропала обязанность по необходимости начисления вмененных налогов.
Чтобы перейти на упрощенную систему, частным предпринимателям и компаниям нужно будет подать в налоговый орган соответствующее уведомление в соответствии с той формой, которая указана в приказе Налоговой службы №ММВ-7-3/829, который был опубликован 2 ноября 2012 года.
Срок подачи указанного уведомления на данный момент не определяется, в связи с чем законодатели приняли решение внести корректировки в статью 346.13 Налогового кодекса и указать там, что подача уведомления с 2020 года должна осуществляться на протяжении 30 календарных дней с того момента, как у указанного лица пропала обязанность по начислению ЕНВД.
Ранее вопрос о сроках подачи таких уведомлений рассматривался только в различных разъяснениях специалистов.
Тонкости изменений и переходов по УСН в 2020 году
Если компания собирается перейти на упрощенную систему, для начала ей нужно будет удостовериться в том, что ее основные показатели деятельности полностью соответствуют установленным нормам.
Таким образом, с 1 января действуют следующие лимиты:
| Сумма годовой прибыли | 120 000 000 рублей. |
| Остаточная стоимость основных средств | 150 000 000 рублей. |
| Среднесписочное количество сотрудников | 100 человек. |
| Доля других компаний в уставном капитале организации | 25%. |
Ключевым изменением в данном случае является увеличение лимитированной суммы годовой прибыли, и если раньше она составляла 60 000 000 рублей, то теперь эта сумма увеличена в два раза. Также стоит отметить, что данный показатель не будет в ближайшие три года корректироваться в соответствии с коэффициентом-дефлятором, так как его временно отменили.
Как работать ИП и ООО
Если частный предприниматель собирается работать одновременно на упрощенной и вмененной системах, то в таком случае ему нужно будет подать соответствующее уведомление в налоговый орган, и в частности, в отделение Налоговой службы подается заявление по форме ЕНВД-1, в котором указывается данное желание. Если же на данный момент предприниматель не знает, каким режимом пользуется, ознакомиться с этой информацией можно на официальном сайте Налоговой службы или при личном обращении в отделение данного органа.
Если же подобное совмещение собирается использовать какая-то компания, то в таком случае для разграничения прибыли в отчетном периоде можно воспользоваться кассовым методом. К примеру, если партнер перечисляет деньги за товарную продукцию, отгружаемую со временем, первым событием в отчетности отражается оплата, сумма которой указывается в отчетности как прибыль за отчетный период.
Любая компания, ведущая свою деятельность одновременно на ЕНВД и УСН, должна отражать подобные факты в своей учетной политике и закреплять ее соответствующим приказом. Помимо этого, юридическим лицам нужно не только оформлять соответствующие декларации в налоговую, но еще и составлять бухгалтерскую отчетность, которая будет проверяться органами статистики.
Важные акценты
Помимо указанных норм, новые корректировки в законодательстве также поменяли массу тонких моментов, связанных с проведением конкретных операций, и их также лучше учитывать и использовать в своей деятельности.
Коды платежей
Коды платежей зависят от того, какой именно используется объект налогообложения. Таким образом, налоги с прибыли начисляются по коду 18210501011011000110, в то время как при использовании в качестве объекта налогообложения разницу между прибылью и затратами нужно указывать КБК 18210501021011000110.
В данном случае частные предприниматели и юридические лица указывают одинаковые коды, и разница заключается только в выбранном объекте налогообложения.
Если код будет введен некорректно, выплата налогов существенно усложнится, так как поручение будет возвращено плательщику или помечено как невыясненное, в связи с чем его могут перечислить позже, что часто приводит к начислению пеней. В подобных ситуациях приходится заниматься оформлением повторного платежа с дополнительным начислением пени за просрочку.
УСН в 2020 году не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.
Код ОКВЭД в декларации УСН за 2020 год можно узнать из статьи.
Страховые взносы
Порядок перечисления страховых взносов перетерпел массу изменения, и в частности, стоит отметить следующие:
| Изменение | Описание |
| Введены новые коды | Теперь нужно платить взносы в Налоговую службу, в связи с чем были изменены все коды |
| Предпринимателям было разрешено оплачивать взносы с разницы между прибылью и затратой, а также возвращать переплаченные суммы | Теперь не нужно оплачивать страховые взносы частным предпринимателям с полученной прибыли, и сумма удерживается с разницы между доходами и затратами |
| Повышены взносы для частных предпринимателей | Сумма взносов была увеличена с 6204 до 7500 рублей |
| Для сокращенных тарифов установлен новый лимит доходов | Теперь действует дополнительное ограничение на возможность использования льготной ставки взносов 20% для упрощенной системы, и если лимит прибыли превышает 79 000 000 рублей, предпринимателю нужно будет оплачивать взносы по ставке 30%, то есть пониженный тариф действует только до этой отметки |
| Перечисление страховых взносов и подача всей отчетности осуществляется в Налоговую службу | Теперь налоговая обеспечивает контроль над начислением взносов в Налоговую службу, за исключением тех перечислений, которые выплачиваются на случай травматизма |
| Введена новая форма отчетности | Теперь форма РСВ-1 перестает действовать, а вместо нее вводится новая единая отчетность |
| Расчет взносов «на травматизм» | По-прежнему оформляется отчетность по форме 4-ФСС, но теперь в ней указываются исключительно те взносы, которые начисляются на травматизм |
| Изменились соки сдачи отчетности | Новая отчетность должна подаваться каждый квартал до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом |
| Вводится новая отчетность о стаже сотрудников (форма СЗВ-СТАЖ) | Компаниям и частным предпринимателям нужно сдавать отчетность в Пенсионный фонд каждый год до 1 марта |
| Суточные с превышением лимита облагаются страховыми взносами | Все суточные не облагаются взносами, а их сумма закрепляется во внутренней документации компании |
| Утверждена точная сумма базы по страховым взносам | Предельная сумма взносов на социальное страхование составляет 755 000 рублей, в то время как на обязательное пенсионное страхование взыскивается 876 000 рублей |
https://www.youtube.com/watch?v=LQ_ADoteO38
Нюансы расчета
Авансовые платежи нужно рассчитывать по возрастанию, и в конечном итоге все выплаты суммируются.
Сама процедура выглядит следующим образом:
- база для налогообложения за квартал умножается на ставку и оплачивается;
- база для налогообложения за полгода умножается на ставку, после чего из этой суммы исключается первый платеж и она оплачивается;
- база для налогообложения за девять месяцев умножается на ставку, после чего из этой суммы исключаются остальные платежи и она оплачивается;
- за полный год определяется база для налогообложения, после чего она умножается на ставку и из нее перед оплатой вычитаются все сделанные ранее авансовые платежи.
Минимум и максимум доходов
Как говорилось выше, ранее лимит прибыли для частных предпринимателей, ведущих свою деятельность на упрощенной системе, составлял 60 000 000 рублей, в то время как в новом году данная сумма была увеличена до 120 000 000 рублей.
Стоит отметить тот факт, что точно так же увеличивается предельно доступная выручка за последние девять месяцев года, в котором подается заявление, и если раньше эта сумма составляла 45 000 000 рублей, теперь она будет достигать 90 000 000.
Возможные лимиты
Помимо того, что выросла сумма доступной прибыли, также увеличились ограничения, связанные с общей суммой остаточной стоимости основных фондов компании, и если раньше их не должно было быть более 100 000 000 рублей, теперь предельно доступная сумма составляет 150 000 000 рублей. Все остальные показатели же остались без изменений – в компании не должно работать более 100 человек, а в ее уставном капитале должно быть не более 25% доли других юридических лиц.
Субъекты РФ смогут устанавливать разные ставки УСН в 2020 году для различных категорий налогоплательщиков. Допустимый коридор – от 5% до 15%.
В нашей статье вы найдете пример заполнения декларации УСН за 2020 год.
Какой минимальный налог УСН за 2020 год — смотрите тут.