Как правильно расшифровывается 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ является распространенным документом, который используется для подтверждения уровня доходов физического лица. Требовать его предоставления могут банковские структуры и различные государственные организации, когда человек, например, хочет взять кредит, получить субсидию или воспользоваться иной льготой, на которую он имеет право.

Далеко не все особы, которые обращаются в бухгалтерию за подобным документом, понимают, как расшифровывается 2-НДФЛ и для чего данная бумага нужна. Еще меньше работников имеют представление о том, как документ должен выглядеть, и какая информация должна быть в нем отображена.

Если человеку будет выдана неверно заполненная справка, инстанция, для предоставления в которую документ был запрошен у работодателя, откажется ее принимать и будет требовать подачи справки 2-НДФЛ без ошибок. Руководству же организации следует помнить, что не предоставление справки по запросу сотрудника или несвоевременная ее подача в налоговую влечет за собой наложение штрафных санкций.

Что это такое

На вопрос, как расшифровывается 2-НДФЛ, ответ достаточно прост – это аббревиатура, которая означает налог на доходы физических лиц. То есть в данном документе отображаются данные про доходы конкретного человека за определенный промежуток времени.

За оформление справки отвечает работодатель, который является налоговым агентом. Именно к нему нужно обращаться в случае, когда понадобилась подобная справка. На документе должны стоять подпись директора и главбуха, которые скреплены печатью компании.

В 2020 году форма справки общая для всех работодателей. Она принадлежит к одному из бланков обязательной бухгалтерской отчетности и утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы в октябре 2020 года. Такая справка должна быть предоставлена в налоговую инспекцию каждым предприятием на всех своих сотрудников по результатам каждого года работы.

В случае не предоставления документа в определенный срок, работодатель должен быть готов к административной ответственности. Организации, которые в штате имеют меньше 10 работников, могут выбирать в каком виде подавать документ: на бумажном носителе или в электронном варианте. Остальные обязательно отчитываются в электронной форме.

Стандартные условия

Когда она предоставляется

В одном из таких случаев может появиться необходимость в выдаче справки про доходы:

• с участием определенного человека проводится судебное разбирательство;
• особа желает трудоустроиться на новое место;
• планируется заключение кредитного договора с банковской структурой (в этом случае справка должна продемонстрировать финансовый потенциал человека, именно на ее основании выносится решение про возможность выдачи кредитных средств);
• взятие опекунства над ребенком;
• оформление налогового вычета;
• предоставление документа в посольство с целью получения визы;
• может применяться при начислении пенсионных выплат и в прочих ситуациях, когда требуется подтвердить уровень имеющегося дохода.

Работодатель не может отказать работнику в предоставлении подобного документа. С момента обращения за документом до его выдачи не должно пройти более 3-х дней. В случае нарушения срока выдачи справки трудящийся имеет право обратиться в судебный орган.

Кому адресовано

В первую очередь такой документ необходим налоговому органу, поскольку именно на ее основании становится понятно, какие доходы получает человек, на какие льготы он имеет право и налог в каком размере он должен заплатить. Подобная форма заполняется и подается в налоговую всеми компаниями на каждого из сотрудников.

Кроме налоговой справка может адресоваться в такие структуры:

• банк;
• посольство;
• другой работодатель, если речь идет про трудоустройство на новое место или работу по совместительству и т.д.

Статья 230 Российского Налогового кодекса определяет, что каждый работодатель обязан подать в Налоговую Службу России информацию про размер налога на доходы физлица за предыдущий год. Сделать это следует до конца первого квартала, следующего за отчетным, года.

Еще одна структура, куда чаще всего подается справка – это банк, который рассматривает заявки на получение крупных кредитов: на приобретение жилья, машины, земли и т.д. Когда финансовое учреждение выдает средства под проценты, его представители должны убедиться, что клиент будет способен вернуть деньги в должном объеме в установленный срок.

Важно учитывать реестр справок 2-НДФЛ, иначе инспекция откажет в их принятии и может применить административное наказание.

Из нашей статьи можно узнать, как заказать 2-НДФЛ военнослужащему через интернет.

Госучреждения, которые занимаются реализацией различных программ в рамках внедрения социальной политики страны, требуют предоставления формы 2-НДФЛ для назначения льгот особам, которые испытывают в этом потребность.

Порядок и особенности

Не допускается предоставление копий: справка может быть подана исключительно в оригинале. Выдать ее могут не только гражданину России, но и представителю иного государства. Основанием для выдачи справки является заявление в произвольной форме, которое готовится в письменном виде.

Термин, на протяжении которого должна быть предоставлена справка, составляет 3 рабочих дня, отсчет которых начинается после проведения регистрации заявления работника. Документ может быть предоставлен в количестве нескольких экземпляров в зависимости от потребности человека. Получить его работник может лично или по почте. Справка, предоставленная в электронном виде без подписи и печати, не имеет законной силы.

Если справка предоставляется в качестве отчета перед налоговой службой, она подается по всем работникам, которые получали заработную плату от работодателя за отчетный период.

При этом нужно учитывать такие особенности:

• подавать документ обязательно по каждому из сотрудников в отдельном экземпляре;
• термин подачи – ежегодно до 1 апреля за прошлый год;
• в бумажном виде можно подать лично или отправить по почте;
• в электронном варианте – через специальные каналы связи с электронной подписью работодателя.

НДФЛ сумма не удержанная агентом, также предполагает сдачу отчета, однако в этом случае нужно помнить:

• термин сдачи – до 1 марта, то есть дается на месяц меньше для подготовки справки, чем в случае выплаты всех налогов;
• документ готовится в двух экземплярах, один предоставляется в налоговую, второй – физлицу, о доходах которого отчитывается компания;
• в налоговую документ может быть подан лично, по почте или в электронном виде, работник же должен получить свой экземпляр лично или по почте по месту жительства.

Как расшифровывается 2-НДФЛ и какую играет роль

Справка 2-НДФЛ имеет много способов применения в бухгалтерском и налоговом учете. Например, начиная с 2010 года, она используется при расчете выплат, которые производятся по листку нетрудоспособности. Чтобы рассчитать больничный человека, во внимание берется его заработная плата на 2 последних года. Сведения о ней бухгалтер получает из справки 2-НДФЛ.

Данный документ также рассматривается работниками организаций социальной защиты, в результате принимается решение, является ли конкретная семья малоимущей и имеет ли человек право на определенные льготы и выплаты от государства.

Расчет в этом случае достаточно прост: доход, получаемый человеком, делится на количество иждивенцев. Если будет получена сумма ниже уровня прожиточного минимума, то работник может рассчитывать на получение дополнительного пособия.

Справка по данной форме будет затребована центром занятости, когда человек хочет встать на учет для поиска новой работы. Документ также могут запрашивать новые наниматели для назначения заработной платы, которая будет соответствовать его последней оплате труда.

Не менее важна справка, когда речь идет про назначение алиментов. Данные, указанные в справке, дадут возможность судебному органу определить, в каком размере должна производиться подобная выплата. Форма 2-НДФЛ интересует суд не только тогда, когда алиментные выплаты назначаются детям, но и в тем случаях, когда речь идет про назначение алиментов родителям и иным нуждающимся родственникам.

Самым распространенным является использование справки для оформления кредита. Банк может запросить ее не только по форме, которая установлена на уровне государства, но и по собственной форме. В такой справке может быть предложено отобразить зарплату, которая выплачивается человеку «в конверте», поскольку официальной заработной платы зачастую не хватает для получения крупного займа.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Вычет, на который имеет право работник, также должен отражаться в справке. Поскольку получить его человек может по месту работы или обратившись непосредственно в налоговую службу. Уровень дохода еще интересует суд, когда ним выносится решение, может ли человек усыновить ребенка или взять над ним опеку.

Прочие нюансы

Заполнение формы

Что это такое, справка 2-НДФЛ, и как ее правильно заполнить?

Документ состоит из пяти разделов, в которых отображаются такие сведения:

• информация про налогового агента;
• данные физической особы, которая получает доход;
• уровень полученных доходов за отчетный период;
• налоговые вычеты и льготы, на которые имеет право плательщик налога;
• размер дохода сотрудника и начисленного подоходного налога.

В первом разделе указывается идентификационный код налогового агента и его КПП. Указывается полное название юрлица или частного предпринимателя и контактный номер телефона. Обязательно указать в первом разделе также код ОКТМО.

Во втором разделе прописывается:

• полное имя физической особы;
• ИНН;
• паспортные данные;
• день, когда родился человек, указывается арабскими цифрами;
• адрес, по которому особа проживает (по данным паспорта);
• код от 1 до 6, который указывает на статус налогоплательщика (резидент, нерезидент, переселенец, беженец и т.д.).

В третьем разделе содержится таблица, в которую помесячно вносится информация о размере полученных денежных средств. Сумма отображается целиком, информация о налогах указывается отдельно.

В четвертом разделе отображаются различные вычеты, которые были предоставлены человеку. Указывается код и сумма вычета. Ниже отведено место для указания реквизитов документа, который подтверждает наличие у особы права на получение подобного рода вычетов.

В пятом разделе указывается сумма налога, которая была удержана налоговым агентом.

Детали вычета

При проведении некоторых сделок, плательщик подоходного налога может получить налоговый вычет, это означает, что с суммы сделки ему вернут 13%. Данное положение закона распространяется на сделки, которые проводятся с недвижимым имуществом, покупку товаров, лечение и обучение.

При наличии несовершеннолетних детей у особы, она также получает право на вычет на детей. Это означает, что будет уменьшена налоговая база, с которой нужно платить НДФЛ. В зависимости от количества детей меняется размер налоговой базы.

Чтобы оформить вычет, нужно обратиться в налоговую службу с заявлением и определенным пакетом документов (справка про уровень доходов, документы, доказывающие определенные траты, свидетельства про рождение детей, брачное свидетельство, собственническое свидетельство и др.).

По результатам рассмотрения бумаг будет принято решение про назначение вычета и работодателю налоговиками будет отправлено соответствующее уведомление.

Кто и в какие сроки выдаёт

Справка 2-НДФЛ предоставляется на период, составляющий 12 месяцев. Оформляется она в бухгалтерии компании, в которой трудится человек. При получении документа человек должен проверить, правильно ли он составлен. Уполномоченные особы могут забыть поставить свою подпись или печать. Подобные детали важны, поскольку неправильно заполненный документ не будет принят службой.

На что следует обратить внимание:

• печать не должна закрывать подпись уполномоченного лица налогового агента;
• подпись и печать должны быть четко видны;
• если данные не получается вместить на одну страницу, они переносятся на несколько страниц, которые должны быть пронумерованы;
• поле с подписью налогового агента должно присутствовать на каждом листе;
• код в справке проставляется согласно данным справочника, если не удалось в нем найти код определенного дохода, ставится 4800, что обозначает иные доходы.

Возможные ошибки

Заполнение справки предполагает полное отсутствие в документе ошибок и исправлений. Если допущена неточность, форма должна быть заполнена заново.

Какие типичные ошибки допускаются при заполнении документа:

• в строчке Налоговый агент нет расшифровки подписи особы, которая имеет полномочия ставить свою подпись под данным документом;
• печать поставлена на подпись и закрывает ее;
• дата в справке проставлена в недопустимом формате (должно быть дата, месяц, год);
• печать стоит не в специально отведенном для этого месте (левый нижний угол);
• суммы указаны без копеек (подобным образом отображается только налог, в этом случае предполагается округление).

Ответственность и особенности вычета

Если организацией нарушен порядок предоставления формы 2-НДФЛ по запросу сотрудника, это может повлечь наложение на нее и руководителя административной ответственности.

Если справка не выдана вовремя, статья 5.27 КоАП России предполагает применение одной из таких мер:

• наложение админштрафа на должностную особы – от 1000 до 5000 рублей;
• на организацию штраф накладывается в размере от 30000 до 50000 рублей;
• деятельность предприятия может быть заморожена на термин до 3-х месяцев.

Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права

Если же справка не предоставлена в налоговую инспекцию, то есть нарушены сроки сдачи годовой отчетности, возможны такие штрафные санкции:

• в случае просрочки согласно статье 126 Российского Налогового кодекса придется заплатить 200 рублей за каждый не вовремя предоставленный документ;
• если же справка не будет предоставлена по запросу налоговой службы или будет сознательно подана ложная информация, размер штрафа составит 10 тыс. рублей, а на должностных особ будет также наложен админштраф в размере 300-500 рублей.

Налоговая не принимает 2-НДФЛ? Узнайте из нашей статьи, по каким причинам может произойти такая ситуация.

Сколько времени действует справка 2-НДФЛ — можно узнать в этой статье.

Здесь можно узнать, как заказать справку 2-НДФЛ через госуслуги.