Кассовые аппараты (КА), которые применялись СХД при приеме наличных от покупателей или клиентов ранее, будут отменены, начиная с 2020 года. Использование защищенной электронной контрольной ленты в аппаратах старого образца было удобно до определенного момента. Данные о расчетах раньше могли только накапливаться в фискальном устройстве и передаваться спустя время. Теперь же между каждым продавцом и налоговой службой будет находиться посредник.
Новые аппараты будут передавать через него данные мгновенно в реальном времени посредством интернета. Для того чтобы оператору фискальных данных (ОФД) обрабатывать информацию в электронном виде, ему необходимо располагать квалифицированными специалистами.
Прием данных от СХД и передача в налоговую возможна при соблюдении определенных технических условий. Поэтому посредником – ОФД может выступать только специализированная компания. Онлайн-кассы нового образца будут передавать запросы ОФД, а он, принимая их, создавать фискальные признаки для кассовых чеков и подтверждать принятие данных.
Если ОФД не подтверждает, что принял данные, значит, чек сформироваться не может и соответственно покупка не осуществляется. Если операция проходит успешно, то систематизированные сведения о проведенном платеже передаются в налоговую, где и хранятся. Предполагается, что благодаря онлайн-кассам весь процесс будет занимать на 1,5–2 секунды больше времени, чем сегодня.
С инициативой о переходе на новые КА выступила ФНС. Она считает, что благодаря нововведению доходы продавцов будут более прозрачными, увеличатся налоговые поступления, а число проверок можно будет сократить. Одновременно потребители получат дополнительные возможности для защиты своих прав.
Эксперимент начинался в 2020 году в некоторых регионах России, на законодательном уровне было принято решение о внедрении проекта в 2020. В первую очередь интерес к онлайн-кассам проявили представители малого бизнеса, ООО и предприниматели, которые в большинстве своем находятся на УСН. Потребуются ли кассовые аппараты на УСН с 2020 года? Да, СХД, которые продают товары или продукцию за наличные будут вынуждены приобрести КА нового образца, хотя и в этом списке есть исключения.
Главные вопросы
До полномасштабного использования онлайн-касс остается немного времени, поэтому СХД придется поторопиться с приобретением аппарата. Необходимо также позаботиться о бесперебойном интернет-соединении. Еще следует выбрать ОФД и заключить с ним договор на предоставление услуг.
Когда это не обязательно
Использование контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчете наличными или банковскими картами для СХД было введено законодателем еще в 2003 г. на основании ФЗ № 54. На обязанность применять КА не могла повлиять организационная форма или налоговый режим, на котором находилось предприятие или ИП.
Предприниматели, которые работают на УСН, получили освобождение для некоторых видов экономической деятельности. Например, если упрощенец оказывает услуги физлицам, то использовать КА не требуется, но клиенту необходимо выдавать квитанцию об оплате, оформленную на бланке строгой отчетности (БСО).
Бланк приравнивается к кассовым чекам. Для бланков, которые необходимо использовать в разных отраслях, предусмотрены унифицированные формы. Если необходимая форма не разработана для определенного вида бизнеса, то СХД может разработать ее сам, но учитывая требования законодателя.
Не использовать ККТ можно СХД, которые реализуют:
- Печатную продукцию и сопутствующие товары в газетном киоске. Но при этом половину товарооборота должна составлять печатная продукция, другие товары могут продаваться только по перечню, утвержденному местной властью.
- Лотерейные билеты или ценные бумаги.
- Билеты и талоны для проезда в общественном транспорте.
- Собственные продовольственные товары на торговых площадях, в выставочных комплексах, на ярмарках и рынках.
- Непродовольственные товары вразнос.
- Чайную продукцию в пассажирских поездах.
- Мороженное и различные разливные напитки в киоске или из цистерн. К таким напиткам относится молоко, квас, пиво. Из цистерн также можно продавать керосин, живую рыбу, растительное масло.
- Бахчевые культуры и овощи вразвал.
- Госзнаки для почтовой оплаты и почтовые марки.
- Религиозную литературу и иные предметы культа.
Если субъектом используется упрощенная система налогообложения, то он может также не применять ККТ, если обеспечивает средние учебные заведения питанием, принимает от населения утильсырье (не металлолом) и стеклянную тару, оказывает религиозные услуги. Органами региональной власти определены местности, называемые труднодоступными, где не может применяться кассовая техника.
Обновления в законе
С 1 февраля 2020 года была приостановлена налоговой службой перерегистрация ККТ. Потому что до этого момента СХД, которые обязаны на своих торговых точках применять онлайн-кассы, должны были их приобрести. Это касается и СХД, у которых на ККТ заканчивается срок использования ЭКЛЗ, до 1 июля им еще можно работать на КА старого образца. Сегодня процедуру перерегистрации и регистрации ККТ можно пройти на официальном сайте ФНМ, т. е. удаленно.
Использовать для своей деятельности субъекты смогут только те аппараты, о которых законодатель сообщает в госреестре, опубликованном на сайте ФНС. В реестр также включены комплексы, с помощью которых КА старого образца можно доработать.
После доработки КА будет наделен функциями передачи данных в налоговую в электронном виде и получит новое название. В новой редакции Закон № 54, которая обязывает СХД применять инновационную ККТ, был принят законодателем в июле 2020 года.
Основные изменения касаются:
- Кассовых чеков, которые будут выдаваться новыми аппаратами. У них должен быть иной вид. В чеке обязательно должен содержаться НДС на всю сумму покупки и на каждую единицу в отдельности.
- Чек покупателю можно отправлять в электронном виде, если он это затребует.
- Бланки строгой отчетности, которые сейчас требуется выдавать на бумажных носителях, с 1 июля 2020 года придется формировать в электронном виде субъектам, которые оказывают какие-либо услуги населению.
- Постепенно придерживаться нового порядка потребуется всем СХД, в том числе и «общепитовцам». Необходимо будет устанавливать онлайн-кассы и в торговые автоматы.
- Налоговый вычет будет получен за приобретение онлайн-кассы в размере 18 тыс. руб. предпринимателями, находящимися на патенте или ЕНВД. Но они должны зарегистрировать аппарат в 2020 году.
- Ключ для фискального накопителя имеет определенный срок действия. Например, если юридические лица продают подакцизные товары или находятся на ОСН, то для них установлен срок 13 месяцев. Для «упрощенцев», «вмененщиков» и «патентщиков» – 36 месяцев. Замену фискального накопителя владельцу кассы можно делать самостоятельно.
- Операторы ФД самостоятельно устанавливают стоимость годового обслуживания одной подключенной кассы. Заключить договор СХД может с любым ОФД, независимо от места расположения.
- Сведения о пробитом чеке необходимо передать ОФД в течение месяца, иначе работа кассы будет автоматически остановлена.
Кто обязан перейти на кассовые аппараты на УСН с 2020 года
Полный переход на работу с использованием онлайн-касс на территории России осуществляется в 2 этапа:
| С 1 июля 2020 года | На новую технику должны перейти все налогоплательщики, которые работают на УСН, общей СН и ЕСХН. КА этими субъектами применялись и раньше. Если СХД решит не приобретать новый КА, он может до этого момента модернизировать старый до современного образца. |
| С 1 июля 2020 года | На онлайн-кассы перейдут налогоплательщики, находящиеся на патенте и ЕНВД. До этого момента им можно выдавать кассовые чеки. Если СХД оказывает какие-либо услуги населению, то независимо от налогового режима он перейдет на применение онлайн-кассы также с этой даты. |
Расходы превысили доходы при УСН 15% — подробности тут.
Важные моменты
СХД необходимо заранее ознакомиться со стоимостью новых КА и моделями, которые предлагают специализированные технические центры для покупки. Разобраться, как необходимо зарегистрировать новый аппарат и перейти на его использование.
Модели и цены
Производителями на сегодняшний день выпущена ККТ, которая может подойти любому СХД, потому что она легко настраивается на различные налоговые режимы:
| Модель – примерная цена в тыс. руб. | Особенности |
| Онлайн-кассы | |
| «Эвотор Стандарт Плюс ФН» – 35,500 | Благодаря смарт-терминалу можно обеспечить стабильную работу кассового узла. Аппарат полностью автоматизирован. В комплекте идет фискальный накопитель и 2D-сканера, принтер является встроенным в систему. |
| «Эвотор Стандарт ФН» – 28,500 | Смарт-терминал относится к лучшим, он универсален и эффективен в работе. К нему можно подключить другую технику через USB-порты, которых в устройстве 6. |
| «АТОЛ 90Ф» – 17,000 | Аппарат относится к разряду компактных моделей, но в то же время он многофункционален и предназначен для автономной работы. При помощи встроенного аккумулятора КА можно держать в рабочем состоянии 12 часов. К оборудованию подключается сканер штрих-кода, дополнительная клавиатура, дисплей покупателя. Модель удобна для ИП, которые не привязаны к стационарной торговой точке. |
| «Пионер-114Ф» – 19,000 | КА имеет встроенный фискальный накопитель, термопринтер, жидкокристаллический дисплей, водонепроницаемую клавиатуру. С его помощью можно выполнять все необходимые кассовые операции. Онлайн-кассу можно подключить к компьютеру, сканеру, интернету. Если требуется использовать аппарат автономно, то его необходимо подключать к интернет-кабелю. В другом случае он может использоваться мобильно. |
| «Меркурий-115Ф» – 19,000 | Портативный КА оснащен принтером для печати квитанций, клавиатурой и дисплеем, фискальным накопителем. Благодаря мощному аккумулятору использовать КА можно в течение 30 часов, в другом случае он работает автономно. У аппарата имеется «спящий режим», поэтому энергия расходуется экономно. КА имеет небольшой вес, его можно легко переставлять. Можно использовать КА при температуре ниже 0 градусов. На выездной торговле можно подключаться при помощи Wi-Fi к интернету. |
| «Элвес-МФ» – 19,000 | Для ООО и ИП прекрасным решением является портативная модель онлайн-кассы, со встроенным аккумулятором. Ее можно использовать на стационарных торговых точках и во время выездной торговли, в службе такси, доставки товаров. Функционирует КА в любых погодных условиях, к интернету можно подключаться через Wi-Fi. |
| «Меркурий-185Ф» – 20,000 | Аппарат позволяет подключать к нему другую кассовую технику для улучшения условий труда. Мобильный КА прекрасно подходит для бизнеса, который не привязан к одной точке. Осуществлять с его помощью можно все возможные операции. |
| «Меркурий-130Ф» — 17,000 | КА полностью автоматизирован, может легко подключаться к компьютеру или сканеру. Благодаря встроенному аккумулятору КА можно использовать на нестационарных точках или в помещениях, где есть перебои с подачей электроэнергии. Лучше всего его использовать субъектам малого бизнеса, занимающимся сферой услуг или торговлей. |
| Кассовые аппараты | |
| «Элвес-МК» – 8,500 | КА многофункционален, но в то же время компактен, у него несколько режимов работы. Легко используется на стационарных торговых точках и на выездной торговле благодаря наличию встроенного аккумулятора. |
| «КАСБИ-02К» – 13,000 | Модель обладает многофункциональностью, оснащена денежным ящиком, дисплеями для кассира и покупателя, термопринтером. Может использоваться для автономной работы. Без электропитания обходится не более 2 часов. На выездной торговле КА можно подключить к автомобильному аккумулятору. |
| POS-системы | |
| ПТК «Меркурий 150.3» – 18,000 | С помощью системы можно эффективно вести бизнес, т. к. она оснащена стационарным компьютером, фискальным регистратором, принтером. Оборудование позволяет рассчитывать клиента и выполнять дополнительные операции, когда, например, требуется осуществлять контроль за сотрудниками или ввести систему скидок для покупателей. Систему можно сочетать с другими программами для улучшения работы. Устройство предназначено для запоминания 100 тыс. единиц товара, его можно использовать без основного источника электропитания. |
Порядок и правила ведения
Кассовые аппараты на УСН с 2020 года обязательны для всех, но ИП имеют некоторые послабления. От способа выдачи зарплаты работникам зависит, следует ли ИП, находящемуся на УСН, вести кассовую книгу. Если она перечисляется на банковские карты, то нет.
Предпринимателям, которые получают деньги наличными, можно не использовать во время выдачи и приема кассовые ордера расходные и приходные. Получение средств подтверждается кассовыми чеками и отчетами с гашением, если используется ККТ, или бланками строгой отчетности. Выдачу зарплаты они могут фиксировать платежными ведомостями.
Если порядок деятельности ИП другой, то вести кассовую книгу необходимо по общим правилам. Потребуется использовать КА и фиксировать операции, которые проводятся с ее помощью в КУДиР. Для заполнения кассовой книги и КУДиР нет необходимости использовать кассовые ордера. В остальном кассовая дисциплина ведется по требованиям, установленным законом.
Если ИП будет использовать в своем бизнесе ККТ, это даст ему некоторые преимущества, например, можно:
- легко вести отчетность и анализировать проделанную работу (уровень продаж, количество поступлений средств за все время или за день);
- минимизировать риск ошибок, которые совершаются работниками;
- быстрее обслуживать покупателей, т. е. нет необходимости оформлять квитанции об оплате вручную;
- повысить качество обслуживания населения, а значит, получать больше прибыли;
- немного средств расходовать для обслуживания техники, достаточно вызывать мастера 1 раз в год.
Процесс регистрации
Приобретать КА законодатель разрешает только в специализированных организациях, список которых утвержден Государственной экспертной комиссией по ККТ. Этими же организациями впоследствии проводится сервис и ремонт техники. Поэтому купить аппарат лучше в компании, которая ближе территориально расположена к СХД или месту ведения бизнеса.
После покупки аппарата потребуется заключить с организацией договор на обслуживание. Один экземпляр договора получает на руки покупатель.
На КА со стороны, которая будет обращена к покупателям, специалисты приклеивают специальную голограмму, без которой техника не может быть поставлена в налоговой на учет. Регистрация КА проводится в территориальном отделении НС, где ИП или предприятие находится на учете.
В перечень необходимых документов входит:
- заявление на проведение регистрации ККТ, которое заполняется по установленной форме;
- договор на техобслуживание с сервисным центром;
- техпаспорт КА.
На практике в налоговой могут запросить иные документы, поэтому их перечень лучше заранее уточнить у ответственных сотрудников НС. Провести регистрацию ККТ необходимо в течение 5 дней. Сотрудник НС обязан в присутствии специалиста сервисного центра и владельца КА провести осмотр техники, проверить ее и перевести в фискальный режим, для чего необходимо ввести защитный код и поставить пломбу.
После чего следует распечатать кассовый чек на любую сумму и проверить наличие в нем необходимых реквизитов. После проверки КА должен быть зарегистрирован в книге учета, а необходимые отметки вносятся в учетный талон и техпаспорт. Владелец КА получает регистрационную карточку и документы, которые прилагал к заявлению.
Подробный алгоритм
Процесс перехода СХ на использование онлайн-кассы условно делится на 3 этапа:
- Приобретается онлайн-касса или модернизируется старый КА. Для проведения модернизации необходимо выяснить, возможна ли доработка этой модели, если – да, то старый КА снимается с учета и передается в сервисный центр.
- С одним из ОФД заключается договор на подключение онлайн-кассы. Помимо прямых обязанностей по приему, обработке и передаче данных оператор может предложить дополнительные услуги по осуществлению в онлайн-режиме регистрации, перерегистрации и снятия с учета кассы. Заключить публичный договор-оферту с ОФД можно через его официальный сайт. В другом случае на сайте можно оставить заявку на подключение КА. При проведении проверки и регистрации КА в налоговой специалист обязан в настройки ввести сведения о ОФД, с которой у владельца кассы заключен договор.
- Проводится регистрация онлайн-кассы в налоговой. Заявление подается в налоговую на бумажном носителе лично владельцем кассы или отправляется в электронном виде через Личный кабинет на сайте ОФД после заключения с оператором договора. К заявлению прилагаются копии необходимых документов. После того как заявление будет принято налоговой, она обязана в течение следующего рабочего дня сообщить СХД регистрационный номер КА. Ввести необходимые сведения о владельце КА, в том числе и регистрационный номер в фискальный накопитель можно самостоятельно. После этого формируется отчет и передается в налоговую также в течение одного рабочего дня с момента получения регистрационного номера. По окончании процесса регистрации налоговая регистрационную карту владельцу КА отправляет в электронном виде в Личный кабинет, открытый на сайте ОФД.
https://www.youtube.com/watch?v=niraoNgrfsg
Цены и санкции
Стоимость инновационных КА, которые потребуется приобретать ИП и предприятиям, колеблется в пределах 25–45 тыс. руб. Модернизация старого аппарата обходится примерно в 5–10 тыс. руб. Для работы также потребуется установить специальное программное обеспечение стоимостью 5 тыс. руб. или дороже. Стоимость бесперебойной интернет-связи обходится в год примерно в 5 тыс. руб., а обслуживание у ОФД в 3 тыс. руб.
Штрафные санкции предусмотрены за нарушение закона об использовании ККТ согласно КоАП, ст. 14.5:
| Неприменение КА | Обойдется в 25–50% штрафа от суммы покупок, но не меньше, чем в 10 тыс. руб. |
| Повторное нарушение | Штраф – 1 млн руб. и приостановление деятельности субъекта. |
| Использование КА старого образца | Штраф в размере 1,5–3 тыс. руб. |
| Невыдача бумажного или электронного чека покупателю | 2 тыс. руб. |
Ответственность за нарушения
Контроль за использованием ККТ осуществляется сотрудниками территориальных отделений НС. Если при проверке будут обнаружены нарушения, то к СХД применят санкции в размере 3–4 тыс. руб.
К подобным нарушениям можно отнести:
- отсутствие КА на торговой точке;
- оформление чека на меньшую сумму, чем составляет покупка;
- несоответствие КА требованиям законодателя (неисправность, отсутствие или повреждение пломбы, отсутствие настроек для работы в фискальном режиме или фискальной памяти);
- применение аппарата, который не зарегистрирован в налоговой, или используемая модель не соответствует указанным в госреестре.
О свежих новостях об изменениях УСН в 2020 году читайте здесь.
Образец учетной политики по УСН «доходы минус расходы» смотрите тут.