Патентная система на сегодняшний день является одной из наиболее оптимальных для частных предпринимателей, хотя и доступна далеко не для всех видов деятельности.
Преимущества ее предельно прозрачны – предприниматель один раз оплачивает патент в соответствии с предполагаемым доходом, после чего ведет свою деятельность без необходимости регулярной подачи какой-либо отчетности по доходам. При этом для того, чтобы начать работать по этой системе, ее нужно оплатить, и здесь важно правильно оформить платеж.
Именно поэтому предпринимателям важно знать о том, какие нужно указывать КБК для оплаты ИП патента в 2020 году.
Общие права условия
Так как использование патентной системы предусматривает определенные ограничения, деятельность предпринимателя должна соответствовать некоторым условиям, а именно:
- патент выдается только предпринимателям, а не товариществам или видам бизнеса, которые основываются на доверительном управлении имуществом;
- использование патентной системы должно предусматриваться региональным законодательством;
- вид деятельности должен относиться к категории, подлежащей возможности использования патентной системы на местном уровне, причем некоторые характеристики определяются региональными властями;
- общее количество сотрудников предпринимателя не должно превышать 15 человек.
Те виды деятельности, которые добавлены региональными властями к изначальному перечню, прописанному в Налоговом кодексе, предприниматель имеет право вести только с физическими лицами. Предоставлять какие-либо услуги юридическим лицам на патенте можно только на основании общегосударственного списка.
Нюансы системы и допустимая деятельность
Среди основных особенностей, которые выделяют патентную систему перед общим режимом, стоит выделить несколько:
| Удобство | Предприниматель просто покупает патент, и после этого на время его действия в принципе забывает о необходимости какого-либо взаимодействия с Налоговой службой, то есть ему не нужно регулярно сдавать декларацию, и остается только регулярно по необходимости перечислять страховые взносы. |
| Стоимость | Цена патента зависит не от реальной прибыли предпринимателя, а от различных физических показателей наподобие количества работников, площади торговой площадки и других. |
| Простота | Предприниматели, работающие по патенту, могут вести упрощенный учет без использования специализированной контрольно-кассовой техники при ведении наличных и безналичных расчетов. |
| Гибкость | Покупка патента осуществляется на срок от месяца до года. |
Помимо этого, нужная сумма налога всегда обозначается на патенте, в связи с чем данная система является предельно понятной для налогоплательщиков.
Нюансы использования патентной системы предусматривают необходимость соответствия деятельности компании определенным требованиям, таким как:
- ведение деятельности должно осуществляться в каком-то определенном регионе;
- общая сумма прибыли предпринимателя должна находиться в пределах 60 миллионов рублей;
- деятельность должна включаться в список, утвержденный Налоговым кодексом и региональным законодательством.
Важные границы правил
Чтобы предприниматель на патентной системе не столкнулся с проблемами со стороны контрольных органов, ему стоит заранее узнать основные ограничения и правила ведения такой деятельности.
Изменения в заполнении платежки
В первую очередь, были введены новые коды бюджетной классификации. Если взносы за декабрь не оплачиваются, то в таком случае используются отдельные коды. Коды, которые должны указываться по взносам на травматизм, никаких изменений не перетерпели, так как данные взносы до сих пор контролируются Фондом социального страхования.
Коды, которые указывались по минимальному налогу и УСН, теперь объединяются и оплачивать минимальные налоги нужно на тот же код, по которому переводятся налоги с объекта «прибыль минус затраты». Такое объединение было проведено с целью того, чтобы появилась возможность учитывать авансовые платежи по единому налогу в счет минимального.
Помимо всего прочего, был добавлен новый код по налогу на прибыль для иностранных компаний, но к организациям, работающим на патентной системе, данное изменение никоим образом не относится.
Принцип уплаты
При оформлении платежной документации для оплаты патента нужно указывать следующие КБК:
| Направление | Платеж | Штраф | Пеня |
| Налог, оплачиваемый в региональный бюджет | 18210504010021000110 | 18210504010023000110 | 18210504010022100110 |
| Налог, оплачиваемый в муниципальный бюджет | 18210504020021000110 | 18210504020023000110 | 18210504020022100110 |
| Налог, оплачиваемый в бюджет Севастополя, Санкт-Петербурга или Москвы | 18210504030021000110 | 18210504030023000110 | 18210504030022100110 |
| Налог, оплачиваемый в региональный бюджет округов, характеризующихся внутригородским делением | 18210504040021000110 | 18210504040023000110 | 18210504040022100110 |
| Налог, оплачиваемый в районный бюджет | 18210504050021000110 | 18210504050023000110 | 18210504050022100110 |
Таким образом, к примеру, для покупки патента в Москве, нужно указать КБК 18210504030021000110, причем сам двадцатизначный код должен указываться в поле 104 оформляемого платежного поручения.
Специфика и риск ошибки
В соответствии с нормами, указанными в пункте 7 статьи 45 Налогового кодекса, при возникновении какой-либо ошибки в платежной документации в процессе оформления налогового перевода, налогоплательщик должен подать в отделение Налоговой службы, в котором он стоит на учете, заявление с просьбой о необходимости уточнения платежа. В данном случае к заявлению должны прикладываться документы, подтверждающие проведение платежа, на основании которых сотрудники налоговых органов смогут провести соответствующие уточнения.
Такой подход подтверждается постановлением Арбитражного суда Москвы №Ф05-6153/2016, которое было опубликовано 23 мая 2020 года, в соответствии с которым суд принял решение в пользу предпринимателя, который вовремя внес оплату за патент, но некорректно указал код бюджетной классификации.
Взносы, залог, пени и штрафы
Взносы на пенсионное страхование проводятся по следующим КБК:
| По заниженному или основному тарифу | 18210202010061000160 или 18210202010061010160 за периоды до и после начала 2020 года соответственно. |
| При отсутствии специальной оценки | 18210202131061010160 или 18210202132061010160 за сотрудников, указанных в пункте 1 части 1 или пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона №400-ФЗ соответственно. |
| По дополнительным тарифам | 18210202131061020160 или 18210202132061020160 за сотрудников, указанных в пункте 1 части 1 или пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона №400-ФЗ соответственно. |
На медицинское страхование взносы должны перечисляться по кодам 18210202101081011160 или 18210202101081013160 за периоды до и после начала 2020 года соответственно.
На ВНиМ же взносы проводятся по кодам 18210202090071000160 или 18210202090071010160 за периоды до и после начала 2020 года соответственно.
Зависимость стоимости
Внутренняя норма доходности проекта — это ставка процента, при которой приведенная стоимость всех денежных потоков инвестиционного проекта (т.е. NPV) равна нулю.
Какой КПП в счет фактуре обособленному подразделению — узнайте здесь.
В 2020 году в зависимости от того, какую деятельность ведет предприниматель, изменяется и стоимость патента, которую ему придется выплатить:
| Стоимость патента (в рублях) | Виды деятельности |
| 3 000 | Ремонт и изготовление всевозможной продукции из кожи и меха, изготовление швейных, трикотажных и текстильных изделий |
| Ремонт, очищение, изготовление и покраска обуви | |
| Производство и ремонт галантереи из металла, уличных указателей, всевозможных ключей и номерных знаков | |
| Проведение ремонта, а также обеспечение техническим обслуживанием бытовой радиоэлектроники, машин и приборов, а также производство и ремонт металлических изделий | |
| Производство и ремонт мебели | |
| Обеспечение технического обслуживания и проведение ремонта мотоциклетного и автомобильного транспорта и специального оборудования | |
| Проведение ремонта в жилых и нежилых объектах недвижимости | |
| Услуги в сфере проведения электромонтажных, сварочных, санитарно-технических и монтажных работ | |
| Услуги в сфере остекления лоджий и балконов, нарезке зеркал и стекол, а также проведение работ в области художественной обработки стекол | |
| Предоставление услуг в области ветеринарии | |
| Граверные работы | |
| Разработка и распечатка пригласительных и визиток | |
| Переплетные, окантовочные, брошюровочные, картонажные и копировально-множительные работы | |
| Ремонт ювелирных изделий и различной бижутерии | |
| Выполнение работ в области гравировки и чеканки ювелирных изделий | |
| Дизайнерские услуги | |
| Платные туалеты | |
| Услуги в области продажи различных сельскохозяйственных товаров | |
| Услуги в области обслуживания различных сельскохозяйственных товаров | |
| Услуги обрядных церемоний | |
| Услуги ритуальных церемоний | |
| 1500 | Услуги в сфере обучения граждан на репетиторских курсах |
| Услуги в сфере присмотра за больными или несовершеннолетними | |
| Услуги в сфере приема стеклянной посуды и различного вторичного сырья (в данную категорию не входит прием металлолома) | |
| Производство художественной продукции | |
| Услуги в области переработки давальческой мытой шерсти в пряжу для трикотажных изделий | |
| Услуги в области выделки шкур | |
| Услуги в области расчесывания шерсти | |
| Услуги в области остригания домашних питомцев | |
| Услуги, связанные с производством и ремонтом бондарной посуды, а также различных гончарных изделий | |
| Услуги, связанные с обеспечением защиты огородов, садов или других видов насаждений от всевозможных вредителей | |
| Производство валяной обуви | |
| Производство сельскохозяйственных изделий из материалов, предоставленных заказчиками | |
| Производство и проведение ремонтных работ для восстановления деревянных лодок | |
| Проведение ремонтных работ для восстановления игрушек | |
| Проведение ремонтных работ для восстановления туристического инвентаря или снаряжения | |
| Предоставление услуг в области вспахивания огородов или распила древесины | |
| Предоставление услуг в области ремонта и производства оптики для очков | |
| Предоставление услуг в сфере зарядки газовых баллонов для сифонов, а также замене источников питания в специализированных электронных часах и другом оборудовании | |
| Изготовление и реставрация как ковров, так и различных ковровых изделий | |
| Клининговые услуги | |
| Организация спортивных секций | |
| Услуги носильщиков на различных вокзалах или портах | |
| Услуги в сфере производства блюд на дому, а также их доставки на объекты | |
| Предоставление услуг в области пассажирских и грузовых транспортировок водным транспортом | |
| Предоставление услуг в области ландшафтного дизайна | |
| Ведение охотничьего хозяйства | |
| Проведение экскурсий | |
| Услуги охранников, сторожей, вахтеров и патрульных служащих | |
| Услуги в сфере переводов | |
| Обеспечение ухода за инвалидами или людьми, достигшими пенсионного возраста | |
| 4500 | Организация салонов красоты |
| Организация химчисток | |
| Организация фотоателье, а также кинематографических или фотографических лабораторий | |
| Предоставление различных услуг в сфере производства, не входящих в другие категории | |
| Прокат различного оборудования | |
| 15 000 | Ведение деятельности в сфере медицинской или фармацевтической деятельности |
| Организация детективного агентства | |
| 25 000 | Предоставление услуг по выпасу, забою и перевозке скота |
| Изготовление кожи и кожаной продукции | |
| Сбор и подготовка пищевых лесных ресурсов, лекарственных растений, а также лесных ресурсов не древесного происхождения | |
| Сушка, консервирование и переработка всевозможных овощей и фруктов | |
| Изготовление молочных изделий | |
| Изготовление плодово-ягодных посадочных материалов, а также выращивание рассады или семян для взращивания трав и овощных культур | |
| Изготовление мучных или хлебобулочных кондитерских изделий | |
| Разведение рыбы или ведение работ в области спортивного и товарного отлова | |
| Лесоводство и ругая лесохозяйственная деятельность | |
| Сбор, обработка и последующая утилизация отходов, а также проведение обработки вторичного сырья | |
| Нарезка, обработка и отделка камня для производства памятников | |
| Предоставление услуг в сфере разработки программного обеспечения для электронно-вычислительных машин и баз данных, а также обеспечение его модификации и адаптации | |
| Проведение ремонтных работ для восстановления ПК и различного коммуникационного оборудования | |
| 1 050 – 50 000 | Сдача в аренду жилых и нежилых помещений площадью до 600 м2 |
| 7 000 – 20 000 | Ведение розничной торговли на торговых площадках с залом площадью до 50 м2 |
| 9 450 – 27 000 | Ведение розничной торговли на стационарных или нестационарных площадках без торгового зала |
| 10 500 – 30 000 | Предоставление услуг общественного питания в объектах, имеющих залы для обслуживания посетителей площадью менее 50 м2 |
| 7 000 – 20 000 | Предоставление услуг общественного питания в объектах, не имеющих залы для обслуживания посетителей |
Реквизиты КБК для оплаты ИП патента в 2020 году
Чтобы получить реквизиты платежа для оплаты патента, частный предприниматель может:
- подать соответствующее обращение в отделение Налоговой службы, расположенное по месту регистрации или фактической деятельности;
- найти реквизиты самостоятельно, используя информацию, размещенную на сайте Налоговой службы;
- обратиться к специализированным юридическим консультантам.
Сами реквизиты должны быть следующими:
- тип плательщика и вид оформляемого документа;
- вид платежа (указывается КБК);
- реквизиты плательщика (ФИО, ИНН и адрес регистрации);
- реквизиты получателя (код отделения Налоговой службы, а также номер ОКТМО и адрес, указанный в Приложении);
- реквизиты платежной документации (статус плательщика, основание проводимого платежа, его сумма и налоговый период).
Сроки и фиксированные размеры
Фиксированные платежи в Пенсионный фонд точно так же, как и все остальные страховые взносы подвергаются существенным изменениям, так как теперь их нужно перечислять в Налоговую службу вместо различных фондов.
Обязательный фиксированный платеж включает в себя два платежа – первый, выплачивающийся в обязательном порядке, в то время как второй перечисляется только в том случае, если доходы предпринимателя за отчетный период превышают 300 000 рублей.
Как и раньше, платежи частным предпринимателям нужно будет вносить до 31 декабря. При этом стоит отметить тот факт, что даже при отсутствии сотрудников они осуществляются не в Пенсионный фонд, а в налоговую.
Перечисление может осуществляться как одним платежом, так и путем поквартального распределения выплаты, но в любом случае лучше платить поквартально, так как в этом случае может осуществляться и поквартальное сокращение налоговых платежей.
С 2020 года проводить обязательный аудит для застройщиков будут обязаны те, кто привлекает деньги участников долевого строительства.
Скачать форму СПВ-2 для пенсионного фонда можно тут.
Образец приказа о выдаче денег под отчет находится по ссылке.
