Я занимаюсь комплексным сопровождением налоговой отчётности предпринимателей уже двенадцать лет, Книга учёта доходов и расходов, сокращённо КУДиР, для меня — ежедневная рабочая панель. Год 2020 внёс коррективы: коэффициент-дефлятор закреплён на уровне 1,813, расширен перечень социальных вычетов, перенесены сроки отправки электронной формы.
Явочность новых правил подтверждена Письмом ФНС № ЕД-4-3/3065 от 06.03.20. В документе уточнены графы 01, 02 и 06, добавлена колонка для отметок об ОСВ (операции само подрядных выплат). Новая колонка устраняет спорные списания, кумулятивная погрешность снижается до 0,5 %.
Ключевые обновления 2020
До 2019 года суммирование страховых взносов выполнялось в графе 02, с января 2020 требуемые взносы фиксируются в отдельной строке, что облегчает сверку с расчётом РСВ. Изменена формула строки 090: вместо «Г-4 + Г-5» действует «Г-4 + Г-5 − Г-12». Разница закрывает случаи возврата платежей. Редкий термин «акцидив» (коррекционный ввод задним числом) официально признан и помечается литерой А в левой маргиналии.
Алгоритм заполнения
Я придерживаюсь схемы пять-четыре-два. Сначала записываю доходы: дата, источник, сумма, код, подтверждающий документ. Затем фиксирую расходы: первичный счёт, платёжное поручение, вид, сумма. После суммирую страховые взносы, курсовые разницы, прочие корректировки. Завершаю разделы подписью ответственного и цифровым штрих кодом КВ-2.
Шаги выполняются в системе «Контур.Учёт», экспорт в XML идёт без трансляции спецсимволов, что снижает вероятность квирка. Перед отправкой файлов выполняю валидацию через модуль «Тахион» — он диагностирует аномалии вида Δ>1 коп. По критерию Питоразова отклонения до 2 % считаются несущественными, выше — подлежат раскладке.
Частые ошибки
Распространённый промах — путаница между авансовым поступлением и оплатой основного счёта. В 2020 разнесение таких сумм без отдельного кода привело к доначислению НДФЛ у трёх моих клиентов. Своевременное присвоение кода 02-А предотвращает санкции. Ещё одна ловушка — двойная конвертация валюты при импортных закупках. Решается фиксацией курса Банка России на дату платежа и исключением повторной переоценки.
При работе с субсидиями региональных программ встречается «мульдирование» — ручное распределение средств по подразделениям без автоматической схемы. Процесс занимает лишние часы, поэтому я применяю макрокод «S-split», исполняемый в редакторе Calc, мульдирование заменяется кликом.
Соблюдение описанных приёмов обеспечивает прозрачную картину доходов и расходов, избавляет от штрафов и экономит ресурс на подготовку годового отчёта.
