В чём суть коэффициента абсолютной ликвидности

Ликвидность с экономической точки зрения показывает, в какой степени находящиеся в распоряжении юридического лица ресурсы способны переходить в категорию денежных средств. Применение коэффициента абсолютной ликвидности дает возможность понять, какой процент взятых на себя предприятием обязательств можно погасить, используя имеющиеся в наличии активы.

При оценке уровня платежеспособности организации прибегают к расчету и последующему анализу коэффициентов ликвидности. Благодаря текущему показателю можно понять, в какой пропорции соотносятся существующие активы, переведенные в денежные единицы, с каждым рублем краткосрочной задолженности.

Быстрая ликвидность свидетельствует о возможности компании осуществлять немедленное покрытие задолженности при помощи денег, инвестиций, а также причитающихся фирме долгов.

Абсолютная ликвидность дает возможность выявить способность предприятия обслуживать текущие обязательства исключительно за счет имеющихся в распоряжении в конкретный момент денежных средств.

Смысл понятия

Понятие ликвидности применяется в отношении процесса реализации принадлежащего юр. лицу имущества.

В зависимости от того, насколько быстро данное имущество может быть продано, оно подразделяется на:

При учете первых трех видов имущества, входящих в категорию оборотных активов, рассчитываются показатели, за счет которых удается определить, в какой мере юрлицо способно оплачивать числящиеся на нем долги краткосрочного характера. Получаемые при расчете характеристики получили название коэффициентов ликвидности.

Нормативное значение

Коэффициент абсолютной ликвидности менее востребован, чем те, которые служат для определения быстрой и текущей ликвидности, поэтому четкая норма для него не установлена.

В большинстве случаев нормальным считается показатель, значение которого равно 0,2 и выше. В то же время, если данный коэффициент чрезмерно высок, это свидетельствует о том, что компания держит слишком большой объем свободных средств, которые могли бы быть задействованы для дальнейшего развития бизнеса.

На практике нормальное значение коэффициента может серьезно варьироваться, так как в значительной степени зависит от той отрасли, в которой предприятие функционирует. Для того, чтобы вычислить приемлемый уровень следует учесть, с какой скоростью оборачиваются текущие активы и обязательства.

В случае оборачиваемости активов за более короткий период по сравнению с периодом потенциальной отсрочки обязательств, платежеспособность будет считаться нормальной.

Основные моменты

Работа с данными

Для произведения расчетов и определения коэффициента ликвидности традиционно в качестве источника исходных данных используется бухгалтерская отчетность. По балансу компании можно легко выполнить все желаемые расчеты, найдя отношение суммы кодов 1240 и 1250 к сумме кодов 1510, 1520 и 1550.

В числителе идут наиболее ликвидные активы. В строке 1240 находит отражение сумма финансовых инвестиций, срок которых составляет менее года, при этом денежное эвыражение не учитываются. Сюда включают долговые ценные бумаги, средства, использованные в качестве уставных вкладов в другие организации, выданные некоторым компаниям займы иные вложения.

Код 1250 служит отражением денежных средств и их эквивалентов. К данной категории относят имеющиеся непосредственно в кассах и на счетах деньги, депозиты, ожидаемые к получению переводы, ценные бумаги с высоким уровнем ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности выражается в виде отношения активов высокой ликвидности к к срочным и краткосрочным пассивам. В знаменателе прописываются заемные средства, имеющиеся перед иными субъектами задолженности, а также прочего рода обязательства.

Связь с платежеспособсностью

Для получения максимально точной и достоверной информации относительно платежеспособности компании должен быть проведен детальный внутренний анализ, основанный на данных, полученных благодаря бухгалтерскому учету.

Ранее особой популярностью пользовалась уже практически незадействуемые в 2020 году при определении ликвидности нормативы скидок. Основой для данной системы служили среднестатистические оценки ликвидности всех статей в балансе, а также разработка нормативов скидок, которые позволяют осуществлять перераспределение балансовых статей между прочими группами.

Например, к быстро реализуемым активам причислялось 80 процентов имеющейся дебиторской задолженности, 70 процентов изготовленной продукции и половина запасов производства с незавершенным производством. Все остальное причислялось к категории медленно реализуемых активов.

По аналогии происходило перераспределение кредиторской задолженности, то есть определенная доля долгосрочной считалась краткосрочной, равно как и наоборот.

Платежеспособность находится также в зависимости от того, какова структура капитала, включая основной. В частности, при высокой востребованности и высоких биржевых котировках акций с векселями и иными ценными бумагами продажа возможна с незначительными потерями. В связи с этим они превращаются в более ликвидный товар, чем некоторая продукция.

В подобной ситуации предприятию вовсе не обязательно иметь высокий коэффициент ликвидности, поскольку основной капитал можно стабилизировать, продав часть основного капитала.

Как рассчитать

Расчет коэффициента достаточно просто произвести, опираясь на следующие постулаты:

• он представляет собой отношение высоколиквидных активов к текущим пассивам;
• также его можно рассматривать в качестве отношения имеющихся денег к текущим финансовым вложениям и обязательствам;
• в балансовом выражении это отношение суммы 250-й и 260-й строк к сумме 610-й, 620-й и 660-й строк.

Полученная вследствие расчета сумма будет четко отражать реальные возможности организации. О финансовой стабильности компании можно говорить при коэффициенте в районе 0,2-0,25, так как это означает, что она способна безболезненно отчислять четвертую-пятую часть собственных денежных средств на погашение текущей задолженности.

Международный стандарт ISO гарантирует, что продукты или услуги являются качественными, безопасными и надежными.

Как правильно отразить уменьшение или увеличение уставного капитала в бухгалтерском балансе — подскажем здесь.

Формула коэффициента абсолютной ликвидности

Для расчета коэффициента абсолютной ликвидности используется следующая формула:

К = Высоколиквидные оборотные активы/Краткосрочные обязательства

К категории высоколиквидных текущих активов принято причислять имеющиеся в кассах и на банковских счетах наличные, а также сделанные на короткий срок финансовые инвестиции. В категорию текущих пассивов относят ссуды, которые должны быть погашены в ближайший год, внеплановые требования, а также иные обязательства текущего характера.

Существующие виды

Текущая

Текущая ликвидность определяется путем нахождения соотношения текущих (именуемых оборотными) активов к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам). Рассчитываемый таким образом коэффициент позволяет сделать вывод о том, насколько компания способна погашать краткосрочные обязательства, используя для этого исключительно оборотные активы.

Чем более высоким получается данный показатель, тем лучшей платежеспособностью обладает фирма, причем не только непосредственно в данный момент, но и в случае наступления каких-либо непредвиденных обстоятельств. В зависимости от того, в какой отрасли функционирует предприятие, нормативным считается коэффициент, находящийся в пределах от 1,5 до 2,5.

Чересчур низкий коэффициент, не дотягивающий до 1, свидетельствует о значительных финансовых рисках, так как компания не может обеспечить стабильную оплату текущих счетов. В то же время неблагоприятным является и коэффициент, превышающий 3, так как он является признаком нерационального использование собственного капитала.

Срочная

Срочная ликвидность показывает, насколько предприятие способно справляться с погашением обязательств краткосрочного характера, используя исключительно оборотные активы. В отличие от текущей ликвидности, в данном случае в расчет берутся только текущие активы средней и высокой ликвидности.

За счет этого финансового коэффициента можно узнать, какая часть обязательств предприятия краткосрочного характера может быть немедленно ликвидирована благодаря использованию имеющихся на различных счетах средств, ценных бумаг краткосрочного типа, погашенных дебиторских задолженностей.

Рост этого показателя (нормальным считается 0,6-1,0) говорит о том, что платежеспособность предприятия увеличивается и проблем с покрытием текущих долгов у нее не возникнет. Но и чрезмерно высоким коэффициент также не должен быть, так как в таком случае будет ясно, что свободные средства используются нерационально, тогда как могли бы быть направлены на развитие предприятия.

Чистый оборот

При помощи коэффициента чистого оборотного капитала производится оценка того, насколько предприятие способно поддерживать свою финансовую устойчивость. Он определяется в виде разности между находящимися в обороте активами и обязательствами краткосрочного характера, в которые также входят заемные средства, взятые на непродолжительный период, имеющаяся кредиторская задолженность, а также обязательства, которые к ней приравниваются.

Чистый оборотный капитал принято характеризовать как часть оборотного капитала, которая формируется собственным оборотным и долгосрочным заемным капиталами, в том числе так называемым квазисобственным капиталом, средствами, полученными взаймы, и прочими обязательствами долгосрочного типа.

Необходимость в чистом оборотном капитале обусловливается требованием поддерживать финансовую устойчивость фирмы. Если ее оборотные средства превосходят краткосрочные обязательства, то это пример того, что компания способна не только осуществлять погашение своих краткосрочных обязательств, но также обладает достаточными резервами для расширения своей деятельности.

Значение оборотного капитала должно всегда быть выше нулевой отметки.

Анализ значений

Определяя платежеспособность предприятия, целесообразно рассматривать полную структуру капитала, учитывая основной. В том случае, если компания обладает значительными авуарами, то есть акциями с векселями и иными ценными бумагами, и при этом они имеют хорошие котировки на бирже, то при погашении задолженностей есть смысл продавать именно их, как гарантирующих высокую ликвидность.

В подобном положении предприятие может спокойно функционировать, не имея высокого коэффициента ликвидности, так как при необходимости стабилизация оборотного капитала может быть осуществлена благодаря части основного капитала.

При анализе показателей ликвидности необходимо учитывать, что их расчетная величина является достаточно условной, поскольку определяется по бухгалтерскому балансу только приблизительно.

В частности, на ликвидность запасов влияет то, насколько они качественны, на ликвидность дебиторской задолженности — то, какова ее оборачиваемость, каков процент просроченных платежей и тех, которые не могут быть взысканы.

В этой связи для более точного анализа и повышения правдивости оценки ликвидности прибегают к детальному внутреннему анализу, основываясь на данных аналитического бухгалтерского учета.

Эксперты отмечают, что для перевода платежей в бюджетную систему РФ код УИН необходимо указывать в поле «Код» платежного поручения.

Как связаны между собой добавочный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль, читайте здесь.

Образец заполнения бухгалтерской справки можно найти на этой странице.