Как выделяются критерии малого бизнеса

Действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество льгот для представителей малого бизнеса, но при этом не все понимают, как выделяется данная категория среди всех предпринимателей.

Для того, чтобы предприниматель мог претендовать на получение определенных льгот и преимуществ в сравнении с другими бизнесменами, его деятельность должна соответствовать определенным условиям, предусмотренным действующим законодательством.

Именно поэтому многие, кто собирается открыть собственный бизнес, интересуются тем, какие законом установлены критерии малого бизнеса и как им соответствовать.

Основные детали

Действующее законодательство предусматривает определенный ряд требований, которые должны соблюдать все представители бизнеса, которые собираются получать определенные льготы.

Оговорки по закону

Критерии, которым должны соответствовать представители малого бизнеса, прописаны в статье 4 Федерального закона №209-ФЗ, который был издан 24 июля 2007 года.

Таким образом, существует всего три критерии, по которым определяются малые предприятия, а именно:

• суммарная доля участия в уставном капитале компании других фондов и предприятий должны составлять менее 25%;
• средняя численность сотрудников организации на протяжении последнего календарного года составляет менее 100 человек;
• прибыль, полученная от продажи различной товарной и других видов продукции без учета налога на добавленную стоимость за последний год составляет менее 800 миллионов рублей.

При этом стоит отметить, что отдельно законодательством выделяются микропредприятия, которые для соответствия установленным требованиям должны иметь не более 15 человек в своем штате, а также не более 120 миллионов выручки.

Кто туда относится

К субъектам малого предпринимательства относятся любые компании, деятельность которых соответствует одновременно всем указанным выше требованиям. При этом стоит отметить тот факт, что если речь идет о частных предпринимателях, то они могут соблюдать только требования о лимитированной прибыли и численности сотрудников, в то время как доля сторонних организаций в их уставном капитале может превышать указанное значение.

Этапы формирования

Изначально критерии, по которым определялись представители малого бизнеса, устанавливались в России еще в начале 90-х годов, и тогда было принято считать, что для того, чтобы определить определенный статус, нужно было просто узнать, какая на предприятии зарегистрирована средняя численность сотрудников.

Стоит отметить тот факт, что до середины десятилетия было принято считать, что малые предприятия включают в себя все организации, в которых среднесписочная численность сотрудников составляет менее 200 человек, и эта сумма периодически менялась для определенных отраслевых принадлежностей предприятий.

Только в 2007 году был принят Федеральный закон №209-ФЗ, который установил правила, действующие по сегодняшний день. В последний раз корректировки этого закона произошли 13 июля 2020 года, и в частности, основные изменения коснулись лимита по прибыли малых предприятий, которая должна составлять менее 800 миллионов рублей.

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ

Описания и пояснения

Как уже упоминалось, к малым предприятиям относятся организации, имеющие прибыль за последний год менее 800 миллионов рублей, а также размер штата в пределах 100 человек.

В качестве размера штата в данном случае подразумевается среднесписочная численность сотрудников, зарегистрированная в компании на протяжении календарного года, предшествующего моменту исследования фирмы на предмет ее отнесения к каким-либо категориям. Пограничные значения цифр, прописанные в действующем законодательстве, в данном случае рассматриваются включительно.

Под прибылью же предусматривается выручка, полученная компанией в процессе реализации различной товарной продукции, а также в момент оказания услуг или выполнения работ без учета рассчитанного потом налога на добавленную стоимость. Помимо этого, сюда также могут добавляться всевозможные активы организации, учитывая ее общую балансовую стоимость за последний год.

Новые критерии малого бизнеса

За последние несколько лет законодатели уделили достаточно большое количество внимания частным предпринимателям и ООО, и в частности, для тех категорий деятелей, которые соответствуют некоторым условиям, предоставляется возможность использования определенных льгот.

В частности, в последнее время факт отношения определенного субъекта к малому бизнесу стал достаточно значимым в сфере государственных закупок, так как эти участники являются более конкурентными по сравнению с другими организациями, а некоторые конкурсы и вовсе проводятся с изначальным условием о возможности участия в них только представителям малого и среднего бизнеса, имеющим подтвержденный официально статус.

Вполне естественно, что в этой ситуации многие стараются понять, относятся ли они к данной категории и какие требования установлены на сегодняшний день, так как в законодательство регулярно вносятся различные изменения. В частности, стоит отметить, к примеру, тот факт, что с 2020 года вместо выручки от реализации товаров берется полностью вся прибыль, полученная от предпринимательской деятельности.

Все же критерии можно объединить в небольшую таблицу:

Как уже говорилось, в данном случае юридические лица должны использовать все три критерия, в то время как для частных предпринимателей важность имеет только среднесписочная численность сотрудников и общая сумма прибыли. В численности в данном случае учитывается полное количество сотрудников, включая тех лиц, которые работают по гражданско-правовым договорам или на условиях совмещения должностей. Все сотрудники представительств и филиалов также обязательно должны быть посчитаны.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что для того, чтобы получить статус малого бизнеса, как юридическим лицам, так и частным предпринимателям нужно соблюдать установленные условия в течение трех лет, и аналогичная ситуация также касается тех случаев, когда определенное лицо теряет статус малого предприятия и переходит в другую бизнес-категорию.

Другими словами, если компания относится к малому бизнесу, но после этого превышает лимит по численности сотрудников или прибыли в следующем году, она все равно остается малым предприятиям, и для того, чтобы перейти в категорию среднего бизнеса, ей нужно нарушать установленные лимиты в течение трех лет.

Помимо этого, стоит отметить тот факт, что в связи с последними корректировками действующего законодательства статус малого предпринимательства не обязательно подтверждать, так как он полностью автоматически присваивается организации в соответствии с данными из ее налоговых деклараций за предшествующий год.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что, начиная с августа 2020 года Федеральная налоговая служба занимается формированием реестра малого бизнеса, в который заносит всех предпринимателей, которые относятся к данной категории, что в очередной раз создаст упрощение для работы малых предприятий, так как для того, чтобы получить положенные им льготы, не нужно будет предоставлять какие-либо дополнительные документы, и наличие компании в данном реестре уже говорит о том, что она принадлежит к представителям малого бизнеса.

Прочие моменты

Помимо этого, законодательство также предусматривает определенный ряд нюансов, которые нужно учитывать при ведении собственного бизнеса для того, чтобы иметь право относиться к категории малого бизнеса.

Общий порядок

Если в компании численность сотрудников превышает 100 человек, но при этом находится в пределах 250 человек, а общая сумма выручки находится в диапазоне от 800 миллионов до 2 миллиардов рублей, она переходит из категории малого бизнеса в число представителей среднего бизнеса. Как и в случае с критериями, по которым определяются представители малого бизнеса, деятельность этой категории устанавливается только при соблюдении установленных требований в течение трех лет подряд.

В случае с юридическими лицами вне зависимости от количества их выручки или сотрудников для того, чтобы получать соответствующие льготы, они должны иметь в своем уставном капитале не более 25% доли других организаций.

Подтверждение статуса

Для того, чтобы определенный предприниматель получил статус представителя малого бизнеса, ему достаточно добиться соответствия установленным условиям на протяжении последних трех лет, и при этом ему даже не нужно каким-либо образом подтверждать данный статус – в процессе сдачи очередной годовой отчетности в налоговую службу ее сотрудники будут фиксировать результаты финансовой деятельности, вследствие чего самостоятельно внесут данные об этой организации в соответствующий реестр.

Если же юридическое лицо хочет подтвердить состав участников ООО, то в таком случае можно сделать это путем принятия соответствующего решения об учреждении или же оформить выписку из ЕГРЮЛ с помощью официального сайта налоговой службы.

Внешний и внутренний аудит необходимы для контроля отчетности.

Как правильно отразить в бухучете выплату дивидендов — подскажут далее.

Государственный реестр

Начиная с середины 2020 года, начинает действовать ЕРСМСП – Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. В связи с этим на официальном сайте Федеральной налоговой службы теперь можно любому желающему посмотреть перечень всех субъектов, относящихся к этим категориям, которые действуют на территории России. Информация об этих субъектах автоматически вносится в соответствующий реестр на основании тех сведений, которые поступают из поданной налоговой отчетности, а также ЕГРИП и ЕГРЮЛ.

В открытом доступе можно найти следующие данные о налогоплательщиках:

• полное наименование;
• ИНН и официальный адрес регистрации;
• категория;
• коды по ОКВЭД;
• наличие лицензии (если указанный вид деятельности относится к категории лицензируемых).

Помимо этого, если предприниматель, который относится к соответствующей категории, подает заявление, в реестр также может вноситься информация о производимой им продукции и ее соответствии критериям высокотехнологичной или инновационной. Помимо этого, предприниматель может также потребовать указания информации о том, что он является партнером государственных заказчиков и заключал контракты на правах участника государственных закупок, а также предоставить собственные контактные данные.

Для передачи соответствующей информации в Единый реестр достаточно просто пройти процедуру авторизации в сервисе передачи данных, используя свою квалифицированную электронную подпись. Таким образом, субъектам малого бизнеса вовсе не обязательно предоставлять какие-либо документы для подтверждения соответствующего статуса, чтобы принять участие в каких-либо программах государственной поддержки.

Ранее для этого нужно было подавать полные годовые налоговую и бухгалтерскую отчетности, сдавать отчеты по полученным финансовым результатам и среднесписочной численности сотрудников организации.

Разница с микро

В первую очередь, разница между малым бизнесом и микропредприятиями заключается в численности сотрудников, так как первый предусматривает возможность нанять до 100 человек, в то время как микропредприятие должно иметь в своем штате не более 15 человек. Помимо этого, действующее законодательство предусматривает достаточно серьезные различия в предельном уровне прибыли, который, как говорилось, составляет для малых и микропредприятий 800 и 120 миллионов соответственно.

Учитывая эти показатели, соответствие которым у организации должно быть одновременным, определяется:

• порядок, в котором сдается статистическая отчетность, а также ее конкретная форма;
• порядок, в котором сдается бухгалтерская, налоговая, финансовая и другие формы отчетности;
• возможность выбирать и использовать определенные виды систем налогообложения;
• и многое другое.

https://www.youtube.com/watch?v=Hx0TUemXnxc

Установленные льготы и налоги

Представителям малого бизнеса в соответствии с действующим законодательством предоставляется возможность:

• Не использовать какие-либо лимиты кассы. В процессе проведения расчетов с помощью наличных средств можно хранить их неограниченный объем в кассе, пользуясь средствами в любых направлениях, имеющих экономически оправданную основу. Чтобы воспользоваться безлимитным денежным оборотом, соответствующий порядок должен быть утвержден в учетной политике, и соответствующие условия также действуют по отношению к любым частным предпринимателям.
• Подавать бухгалтерскую отчетность в гораздо меньшем объеме. Организациям вполне достаточно сдать отчетность по форме 1 и 2, а также предоставить отчеты о целевом использовании извлеченной прибыли. Вся отчетность подается в упрощенном виде с указанием укрупненных показателей.
• Подавать статистическую отчетность в упрощенном виде.
• Осуществлять ведение повседневного учета в соответствии с ограниченными счетами. Процедура формирования показателей никоим образом не зависит от ПБУ, которые являются обязательными при учете операций бухгалтерского учета. Если компания не относится к категории микропредприятий, то в таком случае она может вести свой бухгалтерский учет сплошным способом, не ведя двойную запись.
• Принимать участие в различных программах кредитования малого бизнеса, которые достаточно часто предоставляются банками России.

Помимо всего прочего, субъектам малого бизнеса предоставляется возможность оформлять различные субсидии в государственных органах, так как на сегодняшний день внедрено достаточно большое количество программ по поддержке представителей малого бизнеса.

Отдельное внимание стоит уделить последним изменениям в 2020 году, в соответствии с которыми представителям малого бизнеса была предоставлена возможность пользоваться налоговыми каникулами.

Таким образом, если деятельность компании осуществляется без каких-либо грубых нарушений, ей предоставляется возможность полностью исключить свое наименование из установленного плана проверок, и контроль над ее деятельностью будет проводиться только камерально, то есть на основании сданной отчетности.

Получение льготы осуществляется налоговой службой в случае получения соответствующего обращения от малого предприятия. В налоговый орган нужно подать заявление, приложив к нему необходимый перечень документов, которые подтверждают право отнесения к категории малого бизнеса.

Помимо этого, с 2020 по 2020 год не будут также проводиться такие проверки как пожарная охрана, санитарный контроль и аналогичные им.