Транспортный налог (ТН) является нецелевым сбором, который автовладельцы уплачивают в местные бюджеты. Ранее средства местными властями расходовались на устройство дорог, сегодня эта практика отменена. Причем чем больше у ТС лошадиных сил, тем выше размер налога приходится платить хозяину. Размер налога связан не только с мощностью двигателя, но и с массой автомобиля, а также его возрастом и классом.
Немаловажное значение имеет регион, где машина находится на учете, потому что налоговые ставки в них отличаются. Для расчета примерной суммы налога автомобилисты могут пользоваться специальными онлайн-калькуляторами. Однако с основными правилами расчета должен быть знаком каждый автовладелец.
Некоторые категории автовладельцев имеют льготы по уплате ТН, они установлены как федеральными властями, так и местными. Вопрос о повышении ТН давно обсуждается в прессе, но точной информацией не владеет еще никто.
Автовладельцев эта ситуация нисколько не радует, но им важно знать, что льготы по транспортному налогу в 2020 году не претерпят изменений, хотя и ожидаются нововведения. На сегодняшний день нововведение коснулось только штрафной санкции в размере 20% от суммы неуплаченного вовремя налога по причине отсутствия уведомления из налоговой. Отсутствие квитанции с рассчитанной суммой ТН не является оправданием.
Условия начисления налога и льготы по-прежнему сохраняются. Их точный перечень лучше узнавать по месту прописки автовладельца или регистрации предприятия, т. к. местным властям разрешено убирать и добавлять некоторые льготы.
Если транспорт был приобретен недавно, то для начала владельцу необходимо выяснить, является ли он вообще объектом налогообложения. Потому что под обложение налогом попадают транспортные средства (ТС), которые находятся на механическом ходу и имеют определенный объем двигателя.
Важно также понимать, когда у льготника несколько единиц транспорта, это не обозначает, что все попадут под освобождение от уплаты ТН. Ему придется решить, в отношении какого транспорта будет применяться льгота.
Центральные условия
Налогообложение транспорта, как и льготы по уплате налога регламентируется определенными статьями Налогового кодекса. Освобождаться от уплаты полностью или частично могут не только владельцы, но и сам транспорт.
Важные замечания и закон
ТН относится к категории имущественных налогов. Плательщиком налога является лицо, на которое ТС зарегистрировано. Но уплата ТН физическими и юридическими лицами значительно отличается. Расчет суммы для физических лиц осуществляет территориальное отделение НС, высылая на почтовый адрес владельца ТС уведомление. Именно для них законодатель предусмотрел большую часть льгот.
Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог. Уплатить ТС следует до конца года, следующего за отчетным. Но конкретные даты устанавливаются региональными законами, поэтому могут существенно отличаться.
Предоставляя льготы по уплате налога некоторым категориям граждан, государство старается:
- повысить уровень благосостояния определенной части населения страны;
- уменьшить расходы на содержание транспорта;
- другие.
В некоторых регионах льготники могут уплачивать минимальные суммы или не платить ТН вообще. Начисление ТН установлено на государственном уровне, поэтому региональные законы должны находиться в рамках положений Налогового кодекса, где основным разделом по данному вопросу выступает глава 29.
Она состоит из статей, регламентирующих:
| Основные положения в отношении начисления ТН | 356 |
| Основные признаки плательщиков | 357 |
| Объекты налогообложения | 358 |
| Налоговая база и правила ее вычисления | 359 |
| Налоговый и отчетный период, требования к вычислению этих величин | 360 |
| Размеры налоговой ставки | 361 |
| Понятие налоговых льгот и категорий граждан, которые могут под них попадать | 361.1 |
| Порядок исчисления суммы ТН и расчета авансовых платежей | 362 |
| Дата уплаты ТН и авансов по нему | 363 |
| Порядок составления налоговой декларации | 363.1 |
Кто освобождается от уплаты
Перечень ТС, которые являются объектами налогообложения, согласно ст. 358, п. 1 состоит из:
- автомобилей;
- мотороллеров;
- мотоциклов;
- автобусов;
- других самоходных машин и механизмов, которые находятся на гусеничном и пневматическом ходу;
- самолетов;
- вертолетов;
- теплоходов;
- яхт;
- парусных судов;
- катеров;
- снегоходов;
- мотосаней;
- моторных лодок;
- гидроциклов;
- несамоходных ТС;
- других воздушных и водных ТС.
Пунктом 2 той же статьи НК установлен перечень ТС, которые не следует облагать ТН.
Освобождаются от уплаты владельцы:
- весельных и моторных лодок, имеющих двигатель мощностью до 5 л. с.;
- легковых авто, оборудованных для эксплуатации инвалидами, которые были получены или приобретены через орган соцзащиты (они должны иметь мощность до 100 л. с.);
- пассажирских и грузовых воздушных, речных и морских судов, находящихся во владении у перевозчиков;
- тракторов, самоходных комбайнов, специальных сельскохозяйственных машин;
- ТС, которые находятся в розыске по факту кражи или угона, что должно быть подтверждено документально.
В июле 2020 г. законодатель ввел льготу для владельцев большегрузов. Льгота будет действовать до 2020 г. и распространяется на физических и юридических лиц. Согласно региональным законам могут быть освобождены как граждане, так и предприятия.
Но в основном льготы имеют социальную направленность, когда некоторые категории лиц или субъектов хозяйственной деятельности освобождаются от уплаты полностью или частично за счет понижения налоговой ставки. Физическим лицам законодатель предоставляет льготу только на одно ТС, которое находится у них в собственности.
Особенности для пенсионеров
Некоторые территориальные образования предоставляют значительные льготы пенсионерам, т. е. лицам, которые вышли на заслуженный отдых по старости:
- мужчины в 60 лет;
- женщины в 55 лет.
В другом случае пенсионером может являться лицо, получившее пенсию «за вредность» или «по болезни», по причине потери кормильца, т. е. когда пенсионный возраст наступает значительно раньше. Для того чтобы получить льготу, пенсионеру следует обратиться к местной власти с прошением о ее предоставлении.
Если пенсионер не сообщит о том, что имеет право на скидку, ему придется уплачивать ТН на общих условиях. Размер скидки для пенсионеров в разных областях страны отличается.
Если срок давности транспортного налога для физических лиц, установленные региональным законодательством, истекли, то наступает ответственность налогоплательщика.Налоговая ставка транспортного налога указана здесь.
Примерами могут быть такие регионы:
| Не имеют льгот | В следующих областях:
|
| В размере 50% для авто мощностью до 100 л. с. |
|
| В размере 70% для ТС с мощностью до 100 л. с. | В Курганской обл. |
| Не уплачивают ТН владельцы машин мощностью до 100 л. с. |
|
| Уплачивают для авто мощностью 100–150 л. с. |
|
В некоторых регионах льгота предоставляется только при определенных условиях, например, для получения скидки в:
- Хабаровском крае требуется стаж 35 и 40 лет соответственно для женщин и мужчин;
- Карелии необходимо получать социальную пенсию или быть военным пенсионером;
- Томской обл. необходимо владеть гусеничным или пневматическим ТС;
- Магаданской обл. пенсионер не должен работать или заниматься бизнесом.
Кто попадает под категории льгот по транспортному налогу в 2020 году
Законодатель на федеральном уровне установил категории граждан, которым полагаются льготы по уплате ТН, к ним относят:
- участников военных действий во время ВОВ;
- инвалидов и ветеранов боевых действий;
- Героев СС и России;
- ветеранов ВОВ;
- опекунов, усыновителей, попечителей, одного из родителей ребенка, имеющего инвалидность;
- инвалидов, но кроме группы 3;
- одного усыновителя или родителя в многодетной семье;
- лиц, владеющих ТС мощностью до 70 л. с.;
- лиц, которые возят недееспособных граждан, но ТС должно принадлежать последним;
- ликвидаторов ЧАЭС и ПО «Маяк»;
- лиц, которые получили облучение в результате испытаний техники или оружия.
Некоторые категории льготников стоит отметить отдельно:
| Инвалиды 1–2 гр. | Ими являются недееспособные по медицинским показателям граждане. У них должно быть на руках удостоверение инвалида. ТС они должны были приобрести за средства органа опеки. При выполнении таких условий можно обращаться за льготой. Особыми льготами наделяются общества инвалидов и чернобыльцы-инвалиды. |
| Многодетные семьи | К ним относятся семьи, имеющие 3 и больше несовершеннолетних детей (до 18 лет) или не достигших 23 лет, которые обучаются в ВУЗе на дневном отделении. Право на льготу предоставляется одному из родителей. |
| Ветераны труда | Скидки им делает большая часть регионов России, хотя федеральным законодательством эта категория граждан не отмечена. |
| Ветераны боевых действий | Нередко в регионах льгота предоставляется на определенных условиях. Например, не платить налог можно за старенькую машину мощностью не более 200 л. с., выпущенную до 1991 г., или за маломощный водный транспорт. Супруг умершего ветерана боевых действий может получить льготу при условии, что не вступил в повторный брак. |
| Чернобыльцы | В большинстве регионов они не имеют льгот. Полностью освобождают их от уплаты ТН только власти Пензенской, Ленинградской и Московской областей. |
Как нужно подавать заявление
Для автовладельца важно, на каком основании его могут причислить к льготникам, если:
- обложение налогом ТС не предусмотрено, то автовладельцу нет необходимости предпринимать какие-то действия;
- ТС облагается налогом, но существуют обстоятельства, на основании которых он получает освобождение, тогда необходимо воспользоваться преимущественным правом на льготу и подать заявление вместе с подтверждающими документами.
Автовладелец должен подтвердить свой статус, тогда прошение в отношении применения льготы будет принято к рассмотрению. Для этого гражданин или предприятие обращается в территориальное отделение НС, к которому относится по месту прописки или регистрации в качестве субъекта хозяйственной деятельности. В заявлении указываются данные о ТС, его владельце, основании для причисления к льготной категории, другие сведения.
Если прошение подает физлицо, то помимо заявления необходимо представить:
- копию паспорта;
- документ на право владения ТС;
- документ, доказывающий принадлежность к определенной категории граждан, которая освобождается от уплаты ТН;
- другие.
Если у заявителя есть право стать льготником сразу на нескольких основаниях, ему потребуется выбрать одно для получения преференции. Заявление гражданин подписывает собственноручно и проставляет в нем дату оформления.
Этапы подготовки
При оформлении льготы гражданину необходимо помнить, что он может столкнуться с различными трудностями. Физические и юридические лица имеют право на льготу на разных основаниях, соответственно, если гражданин является инвалидом, то ему потребуется представить удостоверение. Когда льготы полагаются обществу инвалидов, то необходимы другие документы.
В чём заключаются тонкости
Получить освобождение от уплаты ТН на самом деле нелегко, несмотря на пенсионный возраст гражданина и наличие пенсионного свидетельства. Алгоритм прохождения процедуры и перечень необходимых документов может быть разным в различных регионах РФ. Эти требования устанавливают местные власти.
В регионах также разработана документация, которая узаконивает любое действие исполнительного органа. Перед обращением в налоговую с заявлением необходимо выяснить все изменения, которые были введены.
Детали освобождения
По городу Москва на основании закона о транспортном налоге, разработанном местной администрацией, от уплаты ТН освобождаются:
- опекуны детей – инвалидов детства, которые признаны недееспособными, ТС должно принадлежать инвалиду;
- лица, получившие лучевую болезнь или инвалидность, потому что находились в местности, где проводились испытания техники (оружия) или были участниками действия;
- ликвидаторы ЧАЭС;
- один из усыновителей или родителей, которые воспитывают 3 и больше детей;
- владельцы авто с мощностью до 70 л. с.;
- родители, опекуны, усыновители, попечители, воспитывающие ребенка-инвалида;
- лица, которые в годы ВОВ стали узниками концлагерей или других мест заключения;
- инвалиды 1–2 гр.;
- ветераны и инвалиды боевых действий, ВОВ;
- Герои СС, РФ, лица, награжденные орденом Славы 3-й степени;
- резиденты экономической зоны Зеленоград получают льготу на 5 лет;
- организации, осуществляющие перевозки пассажиров городским и общественным транспортом, кроме такси.
Большинство пенсионеров, вышедших на заслуженный отдых по старости, не имеют льгот по г. Москва, но только некоторые категории.
Порядок оформления
Оформить льготу можно 2-мя способами:
- Подать заявление и необходимые документы в НС лично. Заявление придется оформить в 2-х экземплярах.
- Отправить по почте заказным письмом, туда придется вложить опись копий прилагающихся бумаг.
Если документы подает, например, пенсионер, то в стандартный пакет входит пенсионное, техпаспорт ТС, где он записан как владелец, свидетельство о регистрации авто. Если у пенсионера несколько ТС, ему разрешается выбрать то, на которое будет распространяться льгота.
Прочие формальности
Уплата налога осуществляется владельцем с момента регистрации ТС в ГИБДД.
В другом случае автовладелец становится налогоплательщиком, как только ему будут выданы транзитные номера, например, для переезда:
- в другой регион для постановки ТС на учет;
- на завод изготовителя с целью доукомплектовки.
Если ТС управляет лицо на основании доверенности, ответственность за уплату налога все равно возлагается на владельца. Если ТС зарегистрировано на несовершеннолетнего ребенка или инвалида детства, то ответственность за уплату ТН возлагается на его законного представителя.
Для получения федеральной льготы владельцам большегрузов необходимо:
- иметь машину массой 12 тонн и больше;
- быть зарегистрированным в реестре, где отображаются налогоплательщики, приносящие урон автодорогам;
- уплачивать утвержденные сборы, причем их сумма должна быть больше за отчетный период (календарный год), чем рассчитанный ТН.
Исходя из прогнозов, повышение транспортного налога в Московской области в 2020 году привлечет порядка 868,5 миллионов рублей в областной бюджет.
О транспортном налоге ИП на УСН читайте тут.
Пример расчета транспортного налога в 2020 году можно найти здесь.