Случаи кредитования, когда в качестве непосредственного займодателя выступает учредитель организации, становятся все более популярными для начинающих компаний. Договориться с собственниками гораздо проще, чем с классическими финансовыми организациями. При этом процентные ставки могут вовсе не предусматриваться.
Налоговые последствия займа от учредителя могут быть самыми разнообразными. Перед заключением соглашения между всеми заинтересованными сторонами важно оговорить все характерные нюансы сделки.
Для понимания ключевых особенностей необходимо ознакомиться с актуальной нормативной базой, с видами кредитования, с возможностями снижения процентной ставки, а также с порядком погашения долговых обязательств.
Определение понятий
Займы от одного из учредителей организации представляют собой передачу определенной суммы денежных средств или ценностей материального характера в пользу второй стороны, являющейся заемщиком, в рамках положений соглашения. Каждое заинтересованное лицо может совершенно бесплатно скачать типовой договор с любого профильного ресурса в сети Интернет.
Соответствующие сделки в подавляющем большинстве случаев совершаются в случае необходимости выдачи денег в пользу молодых компаний и индивидуальных предпринимателей. Средства могут быть предоставлены под проценты или без них. При этом особое внимание стоит обратить на то, что передача имущественных объектов с индивидуальными признаками невозможна.
Возвращение займа осуществляется в том же размере или тем же имуществом, которое было выдано первоначально. В случае утраты объекта кредита заемщику придется возместить потерю в полном размере. Стоит отметить, что не допускается погашение имущественных обязательств денежными средствами. Заниматься такими сделками на территории Российской Федерации могут как физические, так и юридические лица.
Все условия соглашения должны быть в обязательном порядке оговорены заинтересованными сторонами заблаговременно.
Нормативная база в 2020 году
В 2020 году основным документом, регламентирующим рассматриваемые процессы, является действующий Гражданский Кодекс РФ, а именно глава №42.
Передача кредитных средств от учредителя в пользу юридического лица никак не противоречит положениям закона. В статье 807 ГК РФ указывается факт того, что в оформлении договора могут принимать участие две стороны – с одной кредитор, а с другой заемщик.
Статья 807. Договор займа
Важно помнить о необходимости указания в соглашении полной и корректной информации об осуществляемой операции. В противном случае документ может не иметь юридическую силу, что будет, при необходимости, доказано в судебном порядке одной из сторон без особых проблем.
Порядок оформления договора
Организации подписывают со своими учредителями подобные договора исключительно в письменной форме. С другой стороны нормы законодательства не устанавливают ограничения на электронный формат заполнения с использованием электронной подписи, однако могут возникнуть определенные претензии со стороны контролирующих органов при проверках.
Соглашение обязательно должно включать в себя следующий перечень условий:
- срок кредитования;
- установленную сумму;
- размер процентной ставки и порядок выплат;
- факт наличия залогового обеспечения;
- целевое назначение средств.
Сроки и сумма кредита могут определяться в зависимости от предпочтений и договоренностей сторон без каких-либо ограничений. В данных рамках организации зачастую прибегают к оформлению бессрочных ссуд. Порядок выплаты может не прописывать сторонами в договоре.
Виды ссуды
Существует достаточно много видов кредитования между учредителем и организации. Они классифицируются по срокам, целевому направлению, форме выдачи и так далее. Компании, заключившие договоренность с одним из собственников должны обращать особое внимание на период кредитования и на процентный характер соглашения.
Таким образом, по срокам существует следующая градация:
- краткосрочные займы:
- кредиты, оформляемые на срок более 1 года;
- бессрочные;
- до востребования займодателем.
Стоит отметить факт того, что краткосрочные займы выдаются учредителями на срок не более 12 месяцев. Все остальные кредиты автоматически относятся к долгосрочной категории. Что касается бессрочных договоров, то в них не прописывается конкретная дата возврата долга. В этом случае заемщик должен погасить все обязательства в течение 30 календарных дней после обращения займодателя.
Как погасить займ в Домашние Деньги — расскажем в статье.
Какие будут налоговые последствия займа от учредителя организации
Налоговые последствия займа от учредителя волнуют многие организации при заключении соответствующих договоров. Нормы действующего Налогового Кодекса регламентируют перечень доходов, с которых компании обязуются выплачивать налоговые сборы на прибыль. Это могут быть как доходы, полученные организацией с реализации имущественных объектов, так и те, которые носят внереализационный характер.
В случаях, если займы выдаются в пользу учредителя, то налоговые последствия отсутствуют, из-за чего сделка не попадает под обложение НДС. Это обуславливается тем, что такие кредиты не являются непосредственным источником прибыли. Налог на добавленную стоимость может возникнуть только в случае обращения различных изделий и продукции.
Все это говорит о том, что налог платить налог на займы в денежном выражении также не нужно. Что касается ситуаций, когда сам учредитель выдает определенную сумму денежных средств под процент своей организации, то он автоматически получает обязательства по выплате налогов. Это связано в первую очередь с тем, что проценты по кредитам являются внереализационной прибылью.
Компании, выступающие в качестве заемщиков, должны считать проценты по займам в составе внереализационных трат, что влечет за собой снижение показателей прибыли, которая подсчитывается при обложении налогами. НДФЛ оплачивается учредителями только в случае выдачи денежного займа под определенный договором процент.
При беспроцентном кредите
Каждый конкретный учредитель может предоставить своей компании беспроцентный кредит, но у такого мероприятия есть перечень характерных нюансов. Например, с точки зрения налогового законодательства лицо может получать доход с кредитования, но не желает это делать в силу определенных причин, но налог все равно нужно оплатить. Это правило регулируется нормами, содержащимися в письме Минфина от 25.05.2015 года.
При заключении сделки важно убедиться в том, что она является контролируемой в соответствии со статьей 105.14 Налогового Кодекса РФ. Для этого сумма прибыли по операциям, которые были оформлены в течение конкретного года, должны быть выше показателя в 1000000000 рублей. В случае, если собственник, имеющий долю в компании меньше 25%, выделил в долг меньшую сумму, то на него дополнительные налоги не налагаются.
Что касается организаций, выступающих в качестве непосредственных получателей средств, то в их случае наличие выгод материального характера будет очевидной, но порядок определения такой выгоды от получения беспроцентных займов компаниями не устанавливается главой 25 Налогового Кодекса. В результате этого налоговая база также не может быть увеличена.
Возможно ли снизить ставку
В соответствии с новыми налоговыми правилами, актуальными по состоянию на 2020 год, многие собственники организации могут впасть в панику, ведь они так и не успели оформить снижение процентной ставки или возвратить долг в полном размере. В данном случае существует несколько возможных вариантов развития событий.
Например, кредит от учредителя может быть переоформлен на новых условиях. Стоит отметить, что такая операция не позволит избежать начисления налогов на доходы физических лиц, но в то же время может гарантировать сокращение суммы процентов. Расчет долговых обязательств в каждом конкретном случае будет происходить по той дате, которая была ранее указана в соглашении о займе.
Чем ближе данный момент к началу года, тем меньшую сумму придется выплачивать. Долгосрочные непогашенные обязательства могут повлечь за собой возникновение определенных проблем и последствий финансового характера.
Другим вариантом, позволяющим избежать выплаты налога на прибыль от беспроцентного кредита, является перевод сделки в новый формат. В этом случае на тело кредита важно начислить проценты, в результате чего налоговое обложение будет производиться по другой схеме.
Самым простым вариантом ухода от выплаты крупной суммы налога является прощение долговых обязательств. В таком случае кредит автоматически начинает считаться чистой прибылью организации и будет облагаться налоговым сбором, но по меньшей ставке, размер которой в 2020 году составляет 13%, как для всех налоговых резидентов страны.
Стоит отметить, что в тех случаях, если прощение долга было осуществлено в 2020 году, то до начала марта текущего года лицо было обязано уведомить о данном факте территориальные отделения налоговых органов, подав соответствующие декларации. После подачи отчетности о количестве средств и расходах уполномоченные лица представят заемщику актуальный график выплат.
Прощение долга
Соглашении о кредитовании организации со стороны учредителя предусматривают возвращение выданной суммы или имущественных объектов в том же размере. С учетом того, что собственник компании сам заинтересован в ее поступательном развитии, то он самостоятельно может отказаться от погашения долговых обязательств заемщиком.
Отказ от требований погашения займа возможен в соответствии с действующим законодательством, но при этом прощение обязательств не должно влиять на платежеспособность кредитора. Это регулируется статьей 415 Гражданского Кодекса РФ. При этом в тексте соответствующего документа не может быть указан факт того, что кредит является заведомо невозвратным.
Статья 415. Прощение долга
Прощение автоматически прекращает обязательства должника. Оно оформляется с помощью отдельного письменного документа, составленного при участии всех заинтересованных сторон. Обязательно должны быть прописаны реквизиты соглашения и сумму долга. Единственный случай, когда договор может стать недействительным – при отсутствии подписи непосредственного займодателя.
Помимо прочего, в таких ситуациях происходит возникновение дохода в размере от суммы прощенных обязательств. Доход может быть отнесен к внереализационным и это обуславливается тем, что он был ранее получен не от реализации услуг или товаров организации. Такие категории доходов облагаются с учетом выбранной системы налогообложения. Например, по общему формату нужно оплатить 20%, а по упрощенной системе – всего 6%.
Как взять займ под залог доли в квартире — читайте тут.
О займе от Е-Финанс расскажем по ссылке.