Особенности налогового вычета на детей

Каждый гражданин Российской Федерации, у которого есть хотя бы один ребёнок, имеет право на оформление социальной льготы, позволяющей сократить налоговый сбор до определённой суммы. Программа налогового вычета на детей практикуется на территории РФ не первый год, поэтому успела обрести широкую популярность среди населения.

Воспользоваться программой вычета на детей могут не только биологические родители, но и опекуны, а также официальные представители несовершеннолетних граждан. Размер вычета, изымающегося из общего дохода, определён законодательством РФ и закреплён в Налоговом Кодексе.

Для оформления вычета на ребёнка родителям необходимо самостоятельно обращаться в налоговую инспекцию РФ для написания соответствующего заявления. Кроме того, обязательным является заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Кто вправе получить налоговый вычет на детей? Что это за программа? Как происходит её оформление? И о каких нюансах следует знать каждому налогоплательщику?

Общие положения

Вычет из налоговой казны на детей — одна из социальных программ, позволяющих молодым родителям увеличить семейный бюджет. Данная льгота подразумевает отмену ежемесячного удержания налогового сбора из официального заработка, сумма которого в дальнейшем пойдёт на нужды их чад.

На программу налогового вычета можно начинать претендовать:

• с первого месяца рождения дитя;
• с первого месяца после установления опеки;
• сразу после вступления в законную силу договора о передаче ребёнка на попечительство в семью.

При этом обратиться за оформлением льготы можно в любое время. Необязательно отправляться в налоговую службу за получением вычета сразу после появления ребёнка в семье.

Запросить возврат средств можно при возникшей необходимости в дополнительных средствах, к примеру, если дитя находится на лечение, поступило в высшее учебное заведение, либо была произведена покупка квартиры с целью расширения жилой площади.

Что это такое

Сегодня в законодательстве РФ различают три вида налоговых вычета, полагающихся новоиспечённым родителям.

На них могут претендовать все налогоплательщики, имеющие российское гражданство, а также одного и более детей, а именно:

• стандартный вычет;
• имущественный;
• социальный.

Что это такое? В чём суть такого рода льгот, как и на кого они оформляются? Вычеты на детей — возврат ранее уплаченного налогового сбора из государственной казны, сумма которого определяется исходя из данных, внесённых в декларацию о приходах и расходах заявителя за определённый период времени.

Каждый родитель, имеющий официальный заработок, с которого ежемесячно производится налоговый сбор, при рождении первого, второго и последующего дитя вправе оформить вычет.

Чаще всего на практике используется стандартный налоговый вычет, подразумевающий отмену ежемесячной оплаты налогов. Также нередко семьи прибегают к оформлению имущественного вычета, позволяющего вернуть часть средств, затраченных на покупку жилья либо строительство дома.

Основанием для получения является рождение второго и третьего ребёнка, так как в данном случае семья нуждается в расширении жилищных условий. Если на момент рождения первенца у семьи нет личного жилища, то они также вправе претендовать на возврат средств из казны.

Оформляя вычет, следует более внимательно отнестись к некоторым нюансам, а именно:

• на льготу могут рассчитывать оба родителя (опекуна), но только если у них имеется официальная работа;
• оформить вычет можно лично, посетив отделение налоговой службы, либо поручить это дело бухгалтерии своего предприятия;
• размер льготы зависит от того, сколько детей в семье и на какого по счёту ребёнка оформляется налоговый вычет;
• претендовать на вычеты можно только до наступления совершеннолетия ребёнка (исключением является дневное обучение в ВУЗе);
• в некоторых случаях средства из казны НФС можно получить одноразовой выплатой (если родители своевременно не воспользовались данной программой);
• если доход одного из родителей по завершении отчётного налогового периода превышает сумму в 280 тыс. рублей (в 2020 году — 350 тыс.), то вычеты прекращаются.

Один из родителей может отказаться от получения вычета в пользу другого, что позволит ему получать льготы в удвоенном размере. Однако если последний не имеет работы, к примеру, мать находится в декретном отпуске, то оформить отказ не получится.

Стандартные условия

Чтобы оформить налоговый вычет на детей, заявителю необходимо соответствовать установленным законодательством правилам касательно получения данной льготы.

Во-первых, родитель, оформляющий льготу, должен иметь официальное место работы, так как претендовать на вычеты могут исключительно налогоплательщики. Во-вторых, его заработная плата за отчётный налоговый период не должна превышать 350 тыс. рублей, в противном случае на заявление последует отказ.

Обязательные документы

Что касательно самого оформления вычета, то обязательным условием, кроме подачи заявления, является предоставление полной отчётности по приходам и расходам за весь предыдущий год, к примеру, если запрос на льготу поступает в 2020 году, то отчитаться следует за 2020 год. Бланк декларации можно получить непосредственно у налогового агента либо самостоятельно распечатать, предварительно скачав его на официальном сайте ФНС.

Заполняется документ строго заявителем, придерживаясь следующих правил:

• используется только синяя ручка;
• нельзя исправлять уже написанные данные, так как любые изменения будут считаться ложной информацией;
• заполнять документ можно только одним цветом и одним почерком.

Кроме того, для оформления вычета заявителю нужно будет предоставить ряд справок и доказательства, что на получение льготы действительно есть основания. Какие документы понадобятся, зависит от того, сколько всего детей в семье и на какого по счёту ребёнка запрашивается помощь.

Форма 3-НДФЛ за 2020 год

Если вычет оформляется по месту работы, то в бухгалтерию следует предоставить:

• паспорт РФ;
• свидетельства о рождении детей (на всех несовершеннолетних);
• документ, подтверждающий официальное опекунство (в случае приёмного ребёнка);
• свидетельство о браке либо справка, о его отсутствие;
• если ребёнок является инвалидом, то предоставить соответствующий документ;
• справку с деканата (дневное обучение);
• справку о получении либо оплате алиментов.

В случае незарегистрированного брака — если отец ежемесячно перечисляет на ребёнка средства — вместе с основным пакетом документов нужно предъявить справку, доказывающую факт материального обеспечения. В качестве такого документа подойдёт расписка от матери касательно того, что она действительно получает денежную помощь на дитя.

При оформлении налогового сбора непосредственно в ФНС от заявителя понадобится:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление;
• документы, подтверждающие наличие детей;
• справку по расходам за год, выданную работодателем (бухгалтерией).

Образец заявления на возврат НДФЛ

Следует также упомянуть о возможности подать декларацию 3-НДФЛ в электронном виде, зайдя на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы. Там же можно найти пример правильного заполнения документа.

Кому и куда обращаться

По законодательству воспользоваться правом на оформление вычета могут законные представители ребёнка, а именно:

• мать и отец;
• усыновители;
• опекуны.

Кроме того, под данную категорию льготников попадают официальные представители несовершеннолетних детей, нуждающихся в постоянной медицинской поддержке.

Оформить стандартный налоговый вычет не получится, если родитель либо опекун был лишён своих законных прав на ребёнка. Также не стоит рассчитывать на госпомощь, если ранее заявителем был написан отказ в пользу другого родителя.

Для оформления налогового вычета следует обращаться в такие учреждения:

• по месту работы;
• в отделение налоговой службы;
• Орган регистрации гражданских состояний.

К работодателю в первую очередь обращаются для получения справки 2-НДФЛ, но по желанию, у него же, можно подать заявление на оформление вычета. Если нет возможности воспользоваться услугами бухгалтерии, то необходимо лично обращаться в ФНС.

Права и ограничения

В законодательстве РФ чётко прописаны права и ограничения касательно получения льготного вычета на детей. Так, к примеру, вычеты полагаются только, если ребёнок несовершеннолетний. Однако в случае получения им высшего образования льгота продлевается до 23-летнего возраста.

Вычеты теряются, если:

• ребёнок достиг совершеннолетия;
• окончил ВУЗ либо поменял форму дневного обучения на заочную;
• был факт отчисления из университета;
• после достижения 18 лет был отменён статус неработоспособного.

Кроме того, законом установлен определённый лимит годичного заработка, при котором родители не могут претендовать на получение вычетов. Так, если мать и отец имеют доходы в сумме 350 тыс. в год, детские льготы им не полагаются. Имеющихся денег вполне достаточно, чтобы самостоятельно обеспечить своё чадо.

В каком порядке происходит налоговый вычет на детей

Вычеты на детей осуществляются в определённом порядке при этом размер полученной льготы будет зависеть от того на какого по счёту ребёнка заявитель оформляет госпрограмму.

Если семья имеет нескольких детей, но ранее не прибегала к получению каких-либо льготных программ, то при обращении в налоговую службу вычет будет оформляться на того ребёнка, на которого родители подали запрос.

Налоговый вычет молодым родителям всегда осуществляется по строгой установленной законом очерёдности, которая определяется по датам рождения детей. При подаче документов и заполнении декларации первым всегда указывается самый старший по возрасту ребёнок, и вне зависимости получают родители на него деньги или нет.

В случае если у супругов имеются дети от предыдущих браков, к примеру, по одному, то их общих ребёнок в документации должен указываться, как третий по счёту.

Начисляются детские вычеты ежемесячно до определённого числа, после изъятия налогового сбора у всех налогоплательщиков.

Требования и нюансы исполнения

Основное требование для получения налогового вычета для родителей — ежемесячная оплата налогового сбора. Претендовать на льготу можно при официальном заработке менее 350 тыс. рублей в год.

Оформление налогового вычета не допускается лицам, являющимися частными предпринимателями, которые ранее получили возможность не осуществлять выплату налогового сбора в размере 13%.

Что касательно процедуры оформления программы, то начинается она с подачи заявления и декларации 3 НДФЛ, на рассмотрение которых агенту налоговой службы понадобится до трёх месяцев.

Положенные суммы

Размеры выплат на детей отличаются в зависимости от очерёдности их рождения.

Так, законом установлен не только возраст, до которого родители вправе получать вычеты, но и определённые суммы, а именно:

Если ребёнок инвалид, то размер социальной помощи значительно выше. В этом случае сумма варьируется от 6 до 12 тыс. рублей в зависимости от некоторых нюансов.

В Налоговом Кодексе РФ чётко прописано, что на повышенную сумму вычета претендует любой ребёнок, имеющий статус инвалида, в независимости от того, каким по счёту он родился.

Кроме того, на величину вычета влияет:

• размер заработной платы;
• расчёт чистого дохода обоих супругов;
• за какой период был предоставлен налоговый отчёт по типу 3-НДФЛ;
• наличие оснований для получения двойного размера.

Период выплат

Существует определённый период начала получения вычета на детей и его окончание.

Так, родителям льгота предоставляется в первый месяц после того, как:

• родился ребёнок;
• был получен документ об усыновлении;
• вступило в силу соглашение о передаче ребёнка опекунам.

Прекращаются начисления незадолго после того, как:

• истёк срок соглашения об опеке;
• приёмные родители отказались от ребёнка;
• биологических родителей лишили прав на детей;
• после достижения иждивенцем совершеннолетия.

Также отмена вычета происходит в случае смерти ребёнка. Продлить период налогового вычета можно, если для этого имеются законные основания, к примеру, обучение на дневной форме.

Налоги

При оформлении вычета родителям необходимо в обязательном порядке предоставить налоговую отчётность. Для этого заполняется декларация 3 НДФЛ, в которую вноситься сумма общего дохода, а также предоставляется справка по форме 2-НДФЛ.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

При составлении декларация важно указать все источники дохода, из которых за предыдущий год изымались налоговые сборы, к примеру:

• официальная работа;
• получение дивидендов;
• сдача квартиры в аренду;
• получение наследства;
• продажа автомобиля либо квартиры.

Также в декларации необходимо перечислить произведённые за этот же период расходы, особенно, если речь идёт об имущественном вычете на ребёнка. От достоверности информации будет зависеть не только результат запроса, но и величина начисления.

Прочие детали

Если на момент подачи заявления на получение налогового вычета родитель имеет более одного официального места работы, то для оформления льготы следует выбрать одного из работодателей. Однако оформить детский вычет не получится, если общая сумма заработка будет превышать полагаемый лимит в 350 тыс.

Что касательно документов, то их перечень, несмотря на наличие более одного места работы, остаётся неизменным.

Если на вычет претендуют оба родителя, то льгота оформляется в равных частях, то есть, 50%/50% от общей суммы. Сам размер льготы ограничивается заработной платой.

Получение налогового вычета на ребёнка не отменяет возможности оформления иных дополнительных социальные программ, предназначенных для детей.

Ходатайство родственников

Часто бывает так, что после развода ребёнок остаётся под опекой матери, при этом нередко отцы также претендуют на оформление налогового вычета. Получать льготы по данной программе имеют право оба родителя, в независимости от того, совместно они проживают или раздельно, однако, для этого должны быть законные основания.

После развода родитель, с которым ребёнок не проживает, может претендовать на вычеты, если он исправно выплачивает алименты. Кроме того, если средства на оплату алиментов берутся из общего дохода с новой супругой, то она также вправе оформить на себя налоговый вычет.

Новый супруг матери, с которой остался ребёнок после развода, также может ходатайствовать на назначение льготы, так как при регистрации брака он автоматически становится совместным опекуном её дитя.

Зависимость от возраста

До какого возраста можно оформить налоговый вычет?

Если у родителей сразу не возникло необходимости в оформлении данной льготы, либо они не знали о своём праве на вычет, то они могут сделать это в любое время до:

• достижения ребёнком 18 лет;
• 24 лет (учащиеся на очной основе).

Если форма обучения заочная, то налоговый вычет отменяется в конце того года, в котором ребёнок достиг совершеннолетия. Данное правило не распространяется на детей инвалидов, находящихся на постоянном иждивении у приёмных либо законных родителей.

Если ребёнок достиг 18 лет, но по состоянию здоровья нуждается в серьёзном лечении, то действие программы можно продлить. Для этого понадобиться соответствующая справка, доказывающая нетрудоспособность совершеннолетнего иждивенца.

Кроме того, продлить льготные выплаты можно при поступлении ребёнка в ВУЗ. Однако данный факт не распространяется на заочную форму обучение, так как в этом случае он способен учиться и параллельно работать, обеспечивая себя сам.

Случай двойного оформления

В некоторых случаях стандартный вычет на детей можно получать в двойном размере. Зависит это от того претендую на льготу оба родителя или только один.

По закону двойной вычет полагается матерям и отцам одиночкам, но такой статус и возможность теряются, сели:

• родитель либо опекун не является единственным;
• супруги проживают в гражданском браке;
• случилось лишение родительских прав;
• один из супругов находится в местах лишения свободы.

Также родитель не считается единственным, если брак был расторгнут. За бывшим супругом, платящим алименты на ребёнка, всё также остаётся право на получение вычета.

Родитель признаётся законом единственным лишь в ряде случаев:

• второй супруг был признан пропавшим безвестно;
• смерть одного из них;
• один родитель официально объявлен умершим, к примеру, в случае прохождения военной службы в горячей точке.

Чтобы получить статус одинокого опекуна несовершеннолетнего ребёнка, понадобится предоставить в ФНС ряд документов, подтверждающих факт отсутствия второго родителя и наличия иждивенца:

• свидетельство о смерти;
• судебное решение о признании супруга безвестно пропавшим либо погибшим;
• свидетельство о рождении;
• справка из ЗАГСа, устанавливающая факт того, что отец при оформлении документа на ребёнка был вписан в свидетельство о рождении со слов матери.

Если не один из вариантов, получения статуса одинокого родителя, указанных выше не подходит, то оформить налоговый вычет можно, мирно договорившись между собой. Для этого одному супругу необходимо будет написать отказ от льготы в пользу второго, образец которого можно найти на официальном сайте ФНС.