Как выглядит образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год

Все организации, которые являются налоговыми агентами, должны заполнять форму 2-НДФЛ. Об этом говорит пункт 2 230-й статьи Российского Налогового кодекса. Отчет может быть представлен в бумажном или электронном виде. Однако документ в бумаге будет принят только тогда, когда численность работников в организации не превышает 10 человек. При составлении справки сведения берутся из спецрегистра, в котором ведется учет налога на доходы физических особ.

Бухгалтера часто интересуются, за какой период подается отчет по форме 2-НДФЛ: за 6, 9 или 12 месяцев. Налоговый кодекс определяет в качестве общего срока сдачи данного документа 1 апреля, следующего за отчетным, года.

Если же НДФЛ по какой-то причине не удерживался, срок сдачи уменьшается ровно на месяц, и в документе указывается признак 2, вместо признака 1, как в первом случае. Таким образом, предоставление отчета требуется исключительно по результатам года.

Новая форма отчета была утверждена в октябре 2020 года, в результате при заполнении бланка за 2020 год следует учитывать некоторые новшества и особенности. Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год можно найти на специализированных сайтах.

Важные факторы

Что изменилось

Бланк отчета по форме 2-НДФЛ претерпел некоторых корректив в связи с принятием 30 октября 2020 года ФНС России приказа под номером MMB-7-11/485@.

Среди нововведений присутствуют следующие:

• Номер корректировки – такая строка появилась в заголовке документа.
• Во втором разделе, в котором содержится информация, про лицо, получающее доход, появилось поле, в котором указывается налоговый номер иностранных работников, то есть введены вспомогательные коды, которые отображают статус иностранцев-налогоплательщиков.
• В четвертом разделе, отображающем различные виды производимых вычетов, появился новый вид – вычеты инвестиционные. Также добавилось поле, в котором указываются реквизиты уведомительных документов на получение соцвычетов.
• В пятом разделе появилось поле, в котором должны быть отражены фиксированные авансовые платежи, а также место для указания реквизитов документа, который свидетельствует о наличии права на снижение размера налога, который начисляется на фиксированные платежи.

В справочнике, содержащем коды документов, был модифицирован код, свидетельствующий про предоставление временного убежища. Раньше в этом случае следовало прописывать код 18, начиная же с 2020 года указывается новый код -19. В «Коды регионов» добавились Севастополь и Крым, 92 и 91 соответственно.

По новым правилам в случае начисления и выплаты налоговым агентом любых доходов физлицу, которые подлежат обложению по различным ставкам, с 3-ого по 5-ый раздел формы заполняется для каждой отдельной ставки налога. Таким образом, все доходы, которые были получены физической особой, попадают в одну справку, независимо от того, какого они вида.

Если подается аннулирующая форма, обязательно заполнить заголовок, а также показатели первых двух разделов, которые были указаны в начальной версии документа. Остальные разделы заполнению не подлежат.

Заполненный бланк должен быть подписан в строке Налоговый агент на каждой странице. Данные, которые невозможно вместить на один лист, могут переноситься на другой, при этом страницы нумеруются.

Особенности новой формы

Особенности заполнения обновленной формы состоят в следующем:

• Поле с номером корректировки заполняется, когда сдается первичная форма справки, в этом случае проставляется номер 00. При сдаче бумаги с уточненными сведениями: 01, 02 и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка подается. Можно также аннулировать поданную ошибочно справку, в этом случае нужно указать номер 99 и заполнить первый и второй раздел.
• В поле со статусом налогоплательщика вписывается один из шести кодов (в старой форме их было 3). Новые коды введены для переселенцев, беженцев и иностранцев, работающих по патенту.
• Начиная с начала 2020 года, работники могут рассчитывать на получение различных вычетов социального назначения на лечение и учебу по основному месту работы. В связи с этим в четвертом разделе появилось поле, в которое вносятся реквизиты соответствующего уведомительного документа, который был получен работодателем от Федеральной налоговой службы.
• Появились дополнения в справке, которые касаются иностранных особ, проводящих свою деятельность по патенту. В строке с суммой фиксированных авансовых платежей указываются авансы, на размер которых компанией уменьшен НДФЛ. В отдельном поле отображаются реквизиты уведомления, которое подтверждает право на это.

Отражение доходов

В форме отчета указываются доходы, которые были выплачены работниками по трудовому договору или контракту гражданско-правового характера. В данном случае должны использоваться специальные коды доходов из утвержденного перечня. Например, код премий 2002; когда речь идет про вознаграждения, которые перечисляются из чистой прибыли организации, указывается код 2003. Когда доходы уменьшаются на размер налоговых вычетов, данный факт указывается в отчете. Производится это в разделе 4 бланка.

Были обновлены и дополнены коды вычетов (с начала 2020 года введено восемь новых кодов). Например, при вычете на детей, начиная с третьего ребенка, указывается код 128. Код 129 указывается, если вычет делается на ребенка с инвалидностью, которому не исполнилось 18 лет, или обучающегося ребенка-инвалида, у которого 1 и 2 группа при условии, что ему еще нет 24 лет.

С начала 2020 года соцвыплаты пополнились новым кодом, позволяющим учитывать сумму затрат на проведение независимой оценки квалификации работника. Данный код 329.

Особого внимания заслуживает переходящий отпуск сотрудника, который охватывает декабрь 2020 — январь 2020 года. Может возникнуть вопрос, как отобразить его в форме отчета 2-НДФЛ. Ответ на него прост, доход должен быть отображен в том месяце, когда была произведена выплата отпускных сотруднику.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Нюансы признаков

Порядок, по которому должно происходить заполнение справки, утвержден тем же приказом Российской Федеральной Налоговой Службы, что и сам бланк. Если начислялся НДФЛ в отчетный период, заполняется справка с признаком 1. Следует обратить внимание на то, что при выплате сотруднику дохода, облагаемого налогами по различным ставкам, придется заполнять сразу несколько справок 2-НДФЛ. Один документ на каждый налог.

Например, зарплата, отпускные выплата и пособие по болезни подлежат налогообложению по ставке 13 %. Если же речь идет о материальной выгоде, производится удержание налога по ставке 35%. Учитывая это, разделы справки должны быть заполнены для каждого из этих видов налога в отдельности.

Отчет с признаком 2 подается в том случае, если по какой-то причине организация не смогла произвести удержание налога с доходов физлиц. Первые два раздела заполняются аналогично справке, имеющей признак 1. В разделе же 3 нужно указать тот доход, с которого не было удержан налог на доходы физических лиц. В разделе 5 нужно повторить размер дохода и прописать сумму налога, который был начислен, но не был удержан.

На кого и в какие сроки предоставлять

Бланк по форме 2-НДФЛ, имеющий признак 1, предоставляется по каждой физической особе, которой организацией были выплачены доходы, кроме тех, кто получил доход:

• по контракту купли-продажи;
• в виде дивидендов;
• по контрактам, которые были заключены с предпринимателями.

Документ же с признаком 2 предоставляется на тех особ, с чьих доходов организацией не был целиком удержан исчисленный налог. Такое возможно, если физлицу, которое не является сотрудником организации, был вручен не денежный подарок, стоимость которого составляет более 4 тыс. рублей. По этим же особам должна быть сдана справка, имеющая признак 1.

Термин предоставления справки зависит от того, какой признак указан в документе. Бланк с признаком 2 предоставляется не позже 1 марта того года, который следует за отчетным годом, когда был выплачен доход. Отчет же с признаком 1 – до 1 апреля того же самого года.

Бланк за 2020 год с признаком 1 предоставляется не позднее 3 апреля 2020 года, потому что 1 апреля – выходной день.

Инструкция по заполнению образца справки 2-НДФЛ за 2020 год

Заполнение справки по форме 2-НДФЛ предполагает соблюдение таких правил:

• поле, в котором должна стоять сумма, не может оставаться пустым, в нем нужно поставить 0;
• данные, которые не помещаются на одну страницу, переносятся на дополнительный лист, страницы должны быть обязательно пронумерованы;
• налоговый агент должен поставить свою подпись на каждой странице документа.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год можно найти в Интернете или на стенде налоговой службы.

Вверху отчета указывается:

• отчетный период – 2020 год;
• номер документа, который присваивает работодатель;
• когда заполняется документ;
• признак 1 или 2;
• номер корректировки, который зависит от того, первый раз подается документ или это повторная подача;
• код налоговой инспекции, в которую подается форма.

Первый раздел подразумевает внесение таких сведений про налогового агента:

• название организации или частного предпринимателя;
• контактный номер телефоны;
• индивидуальный налоговый номер и код причины постановки (КПП) на учет;
• ОКТМО.

Во втором разделе указываются данные про работника, относительно доходов которого подается отчет, нужно прописать:

• номер, присвоенный человеку налоговой службой при постановке на учет;
• для иностранных граждан указывается ИНН, присвоенный в стране их гражданства;
• полное имя человека;
• какой статус имеет налогоплательщик (резидент, нерезидент, квалифицированный специалист, переселенец, беженец, иностранец, работающий по патенту);
• цифрами указывается дата, когда человек родился;
• код государства, гражданином которого является особа (например, для России это 643 согласно ОКСМ);
• код удостоверяющего личность документа – для паспорта код 21;
• серия и номер паспорта, кем и когда выдан;
• адрес, по которому зарегистрирован человек, информация берется из паспорта.

В третьем разделе указывается информация про доходы особы. В обязательном порядке делается разбивка по ставкам налога и месяцам года, за который подается отчет. Каждый месяц указывается цифрой и для него проставляется сумма дохода и код. Ставка зависит от вида полученного человеком дохода.

Если при заполнении бланка был указан признак 2, в данный раздел вносятся данные про те доходы, с которых работодателем не был удержан подоходный налог.

В четвертом разделе отображаются различные вычеты, которые были произведены по отношению к конкретному физлицу. Прежде, чем, например, попробовать определиться с вычетом 2-ух детей, особа должна обратиться в налоговую и подать определенный пакет документов, на основании рассмотрения которого будет подготовлено уведомление про право на вычет. Этот документ передается работодателю, который отображает его реквизиты в отчете 2-НДФЛ.

В пятом разделе отображаются совокупные суммы дохода и подоходного налога.

В таблицу вносятся следующие сведения:

• сумма дохода, которая была начислена и выплачена физлицу;
• в качестве налоговой базы указывается разница между общим доходом за год и суммой налоговых вычетов;
• подоходный налог, который исчислен с налоговой базы;
• размер авансовых платежей, которые уменьшают исчисление налога (указывается вместе с реквизитами уведомления, которое дает право на уменьшение налога);
• сумма удержанного подоходного налога;
• размер подоходного, который был перечислен;
• НДФЛ, который был удержан излишне;
• сумма налога, которая не была удержана.

Если справка заполняется руководителем компании, поле Налоговый агент предполагает проставление цифры 1. Если же это делает представитель – ставится цифра 2, далее указывается, на основании какого документа это стало возможно, а также его реквизиты.