Применение онлайн касс с 1 февраля 2020 года

Современное российское налоговое законодательство с момента возникновения на рубеже 20-го и 21-го веков проходит длительный путь совершенствования и закрытия пробелов. Несмотря на политику ориентации Налогового кодекса и судебной практики на налогоплательщиков, параллельной концепцией является развитие налогового контроля — и расширением прав и полномочий налоговых органов, и вменением новых отчетных обязанностей плательщикам, и внедрением высокотехнологичных инструментов анализа информации.

Такие процессы обусловлены целями и задачами Правительства повышать эффективность налоговой системы — увеличение поступлений главным образом за счет вовлечения в облагаемую базу избегающих фискальных платежей субъектов, а не за счет поднятия ставок, введения новых сборов и налогов.

Инновационной поправкой последних лет стал проект об онлайн-кассах, радикально изменивший обязанности субъектов, занятых в торговле, и ужесточивший контроль и поток информации. Комбинация интернет-технологии и прежних принципов отчетности позволяет ФНС выйти на новый уровень в развитии налоговой системы России.

При этом, разумеется, существуют огромные проблемы отдачи для граждан и связанного с этим недовольства, поэтому многие физические и юридические предприниматели противились введению «кассовой реформы». Тем не менее, закон вступил в силу и имеет серьезные последствия для нарушителей.

Общие положения

Законопроект разрабатывался Федеральной налоговой службой при поддержке Минфина несколько лет. В 2020 году в качестве опыта в нескольких субъектах России цифровые кассы вводились в общее пользование. Результаты короткого эксперимента — он длился всего полгода — авторы проекта признали успешными, хотя в тесте были задействованы только 3 тысячи аппаратов.

После длительного периода критики другими государственными ведомствами — например, Минэкономразвития, и частными лицами, проект был принят в июле 2020 года и обрел статус федерального закона за 290-ым номером. Не являясь самостоятельным актом, он лишь внес поправки в уже существующее законодательство о контрольно-кассовой технике 2003 года под 54-ым номером и самые серьезные перемены в сфере торговли.

В чем суть нововведения — теперь все представители ритейла обязаны переходить на новый вид чековых аппаратов — онлайн-кассы, с 1 февраля 2020 года, оснащенных несколькими обязательными элементами, что позволяет в прямом эфире передавать сведения о каждой проведенной операции в инспекцию по месту учета.

Вся процедура приобретения или переоборудования ложится на налогоплательщиков и является затратной и трудоемкой. Под требования закона попали даже те субъекты, которые прежде освобождались от необходимости иметь ККТ — предприниматели, применяющие ЕНВД и ПСН.

Однако законодатель пошел на встречу представителям бизнеса и предусмотрел поэтапное вступление положений документа. Также в качестве компромисса Президент России дал указание Правительству предложить законодательный акт, который предоставит пользователям новых ККМ специальный налоговый вычет.

Основные понятия, которыми оперирует 290-ый закон:

Если торговец не ведет бухгалтерский учет, то процедура переоборудования пройдет для него быстрее и легче, чем для работающих с 1С предпринимателей, которым также необходимо настроить новый прибор в этой программе.

Что говорится в законе

Субъекты 290-го закона, т.е. кто обязан применять онлайн-технику:

• уже работающие с кассами плательщики согласно 54-му закону — все организации и ИП, осуществляющие расчеты, за исключением круга лиц;
• субъекты, осуществляющие продажу алкогольными напитками;
• интернет-магазины.

Что касается предпринимателей на ЕНВД и патенте, прежде освобожденным от кассовых обязанностей и ведущих расчеты путем выдачи бланков строгой отчетности, то, как упоминалось, с лета 2020 года и они переходят на онлайн-операции, но в несколько ином виде — за ними остается право работать с бланками, однако сами БСО должны соответствовать новым условиям и печататься с помощью автоматизированных аппаратов, которые по сути являются теми же онлайн-кассами.

Закон оговаривает ряд лиц, освобождаемых от ведения аппаратов нового образца:

• торговля газетами, журналами, периодикой;
• ценными бумагами;
• продажа кондуктором или водителем общественного транспорта билетов или талонов проезда;
• услуги по общественному питанию в образовательных организациях общего образования для их учеников и сотрудников;
• продажа товаров в вагонах поезда, другие виды разносных продаж — на тележке, лотке, с корзины;
• продажа на ярмарках и рынках;
• продажа мороженым и не содержащими алкоголя напитками в киосках;
• продажа из цистерн;
• сезонные продажи овощей и фруктов вразвал;
• уход за престарелыми, больными, детьми;
• ремонт обуви;
• изготовление ключей и других металлических галантерейных предметов;
• услуги по распиловке деревьев, вспахиванию полей и огородов;
• прием стеклотары;
• услуги по аренде собственной жилой недвижимости индивидуальным предпринимателем;
• услуги вокзальных носильщиков;
• услуги по осуществлению религиозных церемониях и продажа религиозных предметов на территориях, отведенных религиозным организациям;
• аптеки, расположенные в сельских фельдшерских пунктах, в которых нет других аптек.

Как видно, в перечень вошли виды хозяйствования, в которых монтаж кассы — затруднителен и нецелесообразен.

Также освобождены от ККТ лица, торгующие в труднодоступных и отдаленных территориях. Вместо этого они обязаны по запросу покупателя выдавать документ о расчете с указанием основных реквизитов сделки.

В отдаленных от связи территориях, критерии идентификации которых определены в законодательстве в сфере связи, торговцы вправе не использовать онлайн-кассы с 1 февраля 2020 года, но могут пользоваться обычными кассами на протяжении всего времени хозяйствования, если подтвердят обстоятельства работы документально.

Закон обязывает перейти на аппараты нового поколения продавцов марок и лотерейных билетов, владельцев торговых машин.

Главные моменты

Нюансы выбора

Итак, особенности инновационного кассового оборудования, которые обязательно нужно учесть при выборе или демонтаже техники:

• функция печати на чеке qr-кода, т.е. двухмерного щтрих-кода, включающего ссылку на информации по зашифрованному номеру, который можно сканировать не только кассовым сканером, но и другими приборами, например, мобильным телефоном;
• оснащен фискальным накопителем;
• настроен на канал связи с оператором фискальных данных;
• после каждой операции формирует цифровые квитанции и направляет оператору фискальных данных, а также покупателю — при его желании.

При этом предпринимателю необязательно приобретать новый аппарат со всеми перечисленными функциями, допустима модификация имеющейся машины. Главная задача — настроить интернет-связь.

Любая онлайн-касса — и новая, и переделанная — регистрируется в инспекции ФНС и включается в единый свод интернет-ККТ, размещенный на портале службы.

Многие предприниматели озабочены тем, как на практике будет происходить проведение расчета на интернет-аппарате — насколько процесс отличается от прежнего, сколько времени занимает считывание данных и передача оператору.

Проведение покупки через новый прибор выглядит следующим образом:

• оплата покупки, услуги, заказа;
• формирование электронной квитанции;
• запись квитанции в фискальном накопителе и присвоение реквизита — подписи;
• обработка квитанции в накопителе и передача сведений оператору;
• прием информации оператором и подача в кассу отчета о получении;
• обработка сведений оператором и направление в налоговый орган;
• по запросу покупателя — отправка квитанции на его электронный адрес или телефонный номер.

При этом клиенту выдается и бумажный чек.

Что отражается в чеке:

• название предпринимателя, организации;
• адрес покупки;
• номер чека и признак — приход, расход, возврат;
• имя кассира;
• название, количество, стоимость и цена покупки — отдельно каждого вида товара, услуги;
• НДС, стоимость с и без НДС;
• скидка;
• способ оплаты — наличный и безналичный;
• заводской номер на фискальном накопителе;
• присвоенный инспекцией аппарату номер;
• ИНН предпринимателя, организации;
• система налогообложения;
• дата и время покупки;
• номер смены;
• номер чека, фискальный признак.

Также на чеке печатается двухмерный код.

В строке адреса возможно обозначение одного из следующих:

Вовлечение в кассовый закон интернет-магазинов — еще один шаг ФНС по общему расширению налогооблагаемой базы.

Бланк заявления о регистрации ККТ:

Для интернет-магазинов

Прежде освобожденные от кассовых обязанностей онлайн-магазины теперь переходят на аппараты нового образца. Для приобретения и установки техники у них есть время до 1 июля 2020 года.

В отличие от остальных предпринимателей, владельцы электронных магазинов могут устанавливать ККТ без функции печати бумажного чека. Им достаточно отправлять электронную квитанцию — по желанию покупателя.

Инструкция для 1С

Как настроить онлайн-кассу в программе 1С:

1. Установить драйвер аппарата.
2. Подключить к ККМ интернет — обычно с помощью модема.
3. Открыть в 1С справочник «Подключаемое оборудование».
4. Определить вид — «ККТ с передачей данных».
5. Программа сформирует новый компонент в списке устройств.
6. Ввести все данные продавца и кассы.
7. Произвести тестирование функционирования оборудования.

Далее нужно аналогичным образом добавить в программу фискальный накопитель — при монтаже абсолютно нового или замене прежнего по истечении периода эксплуатации:

1. Открыть окно «Операции с фискальными накопителями».
2. Выбрать опцию «Регистрация».
3. Ввести необходимые данные, проверить автоматически отраженные сведения; здесь возможно добавление дополнительного специального режима.

Как и прежде, возможна настройка установленных элементов, перерегистрация, доступны меню смен кассиров, установка передачи электронных квитанций на абонентские номера или электронные адреса, формирование корректировочных чеков и т.п.

Особенности санкций

Налоговые санкции для нарушителей норм 54-го закона существовали и прежде, теперь к ним прибавилась ответственность за несоблюдение новых сроков перехода на аппараты последнего образца.

Так, предприниматели и компании, ведущие торговлю без кассы — как новой, так и старой, привлекаются к штрафам, размер которых зависит от общей суммы операций, проведенных без ККМ.

Вторичное нарушение кассового законодательства ведет к приостановлению деятельности лица и отстранению от должностных обязанностей руководителей хозяйственного субъекта.

Нарушение новых требований 290-го закона пока предусматривает предупреждения плательщиков и твердые размеры неустойки.

Обязательство перехода на онлайн-кассы с 1 февраля 2020 года

Постепенное введение массовой обязанности работать с инновационными аппаратами началось с текущего года.

1 февраля — лимит для пользователей успеть зарегистрировать старое оборудование. После этой даты налоговые органы прекращают прием документов по ККТ без передачи данных. Однако за предпринимателями, пользующимися ими, сохраняется право на дальнейшую работу с имеющейся техником до июля года.

Что стоит учитывать

Подробный алгоритм

Регистрация электронной ККТ возможна не только в инспекции по месту постановки на учет, но и в любом налоговом органе на территории страны.

Для того, что инспекция приняла документы для записи аппарата, обязательно необходимо предварительно заключить договор с оператором фискальных данных. Без предъявления такого соглашения нет смысла идти в налоговую. Также следует удостовериться в наличии имеющихся моделей аппарата и накопителя в реестрах ФНС.

Также требованием ФНС является наличие договора со службой сервиса — либо это компания, у которой приобретен аппарат, либо сторонняя организация.

Необходимо произвести все действия для работы ККМ — наличие интернет-соединения, обновления программы, снятие с учета прежней, обычной кассы — для этого обращаются в ЦТО машины, снимают электронную ленту и затем направляют заявление о снятии в налоговый орган.

Дальнейшие действия:

1. Заполнить заявление о регистрации ККТ — его форма КНД 1110061 утверждена ФНС.
2. Сдать в инспекцию одним из способов — лично, по почте, по ТКС.
3. Получить ответ инспекции и присвоенный регистрационный номер.
4. Внести в фискальный накопитель данные продавца, полученный номер, настройки операций.
5. Отправить в инспекцию отчет о регистрации — формируется в программе автоматически.
6. Получить в ответ от ИФНС карточку о регистрации; инспекция обязана выслать карточку в течение 5 дней после получения отчета.

Также доступен «старый» способ регистрации, когда владелец аппарата в назначенный день привозит ККТ вместе со специалистом службы сервиса для фактической проверки.

Принцип работы и сроки

Закон предусматривает следующие этапы перехода:

• введение закона с 2020 вместо 2020 года;
• с 1 января 2020 года — закон обрел юридическую силу;
• с 1 февраля — прекращается регистрации старых касс и замена электронных контрольных лент;
• с 31 марта — обязательный переход на аппараты нового поколения всеми торговцами спиртными алкогольными напитками;
• с 1 июля — все обязанные вести ККТ обязаны переоборудовать либо установить новые аппараты;
• с 1 июля 2020 года — пользователи специальных режимов в виде патента и «вмененки» переходят на онлайн-кассы в виде автоматизированных аппаратов по бланкам строгого отчета.

Преимущества смены

ФНС выделила неоспоримые для государства достоинства перемены:

• оптимизация правовой системы в сфере потребления — покупатели получают больше доказательных фактов для охраны своих прав и интересов;
• в силу удаленного контроля — общее уменьшение иных контрольных мероприятий;
• оптимизация поступлений налогов и сборов в бюджеты России;
• реальное отражение операций предпринимателя.

https://www.youtube.com/watch?v=niraoNgrfsg

Штрафы

Градация санкций в зависимости от количества нарушений и суммы операций без использования ККМ:

Штрафы за другие неправомерные действия:

Как видно из таблиц, санкции оборачиваются не только штрафами, но и замораживанием деятельности, что является крайне убыточной ситуацией для любого представителя ритейла, связанной как с падением выручки, так и с потерей клиентов и конкурентоспособности на рынке. В силу таких последствий каждого торговому субъекту требуется изучить 54-ый закон РФ в последней редакции и соблюдать его положения.

Подтвердить основной вид деятельности в ФСС в 2020 году организации должны в срок не позднее 15 апреля 2020 года.

Образец заполнения формы расчета суммы экологического сбора смотрите здесь.

В нашей статье указаны регионы участники пилотного проекта ФСС России.