Я регулярно встречаю запросы предпринимателей: обороты скачут, поступления задерживаются, а поставщик настаивает на предоплате. Овердрафт решает дилемму, превращая расчётный счёт в эластичную пружину ликвидности.
Характер лимита
Лимит формируют два фактора: средний оборот и репутация клиента. Банковские методики включают коэффициент seasonality, дисперсию поступлений, даже Z-score Альтмана. Чем устойчивее денежный поток, тем щедрее коридор. В договорах встречается термин «револьверный остаток» — минимальная положительная позиция, которую клиент обязан восстанавливать хотя бы раз в расчётный цикл.
Цена средств
Ставка по овердрафту выше, чем по классическому кредиту, так как банк держит ресурсы в постоянной готовности. При переговорах фокусируюсь на двух величинах: период отсрочки начисления и методика округления при расчёте процентов. При суточном округлении выходное значение точнее, а процентная нагрузка ниже. Комиссии за неснижаемый остаток, за открытие и за продление чаще скрываются в приложениях к договору, их минимизация дарит реальную экономию, превосходящую разницу нескольких базисных пунктов ставки.
Сфера применения
Овердрафт оптимален для коротких кассовых разрывов: выплата зарплаты перед поступлением выручки, предоплата контракта, таможенные платежи. В таких сценариях используется лишь фрагмент лимита, а период долга редко превышает две-три недели, поэтому итоговый процент равен стоимости обычного краткосрочного кредита с двойным дисконтом.
Для выгодного соглашения я готовлю пакет управленческой отчётности: финансовые коэффициенты, отчёт о движении денег в формемате прямого метода, расшифровку дебиторской задолженности. Чистота бухгалтерии снижает риск-спред, а заодно ускоряет одобрение. При диалоге с кредитным комитетом помогает аргумент «duration сальдо не превышает семи дней».
При подписании договора сканирую пункты об автоматическом продлении, кросс-дефолте, праве банковского зачёта. Любая односторонняя приписка превращает инструмент ликвидности в крысиный капкан. Рекомендую вписать лимит совокупных штрафов и запрет на изменение тарифа без двустороннего согласия.
В учёте овердрафт отражаю через субсчёт 66.09 «Прочие краткосрочные кредиты». Проценты собираю на 91.02, далее отношу на расходы того периода, где возник разрыв. При налоговом учёте часть процентов, начисленных по ставке выше норматива, попадает под ограничение статьи 269 НК РФ, расчёт коллеги называют «скальпелем фискала».
Вывод прост: при точном расчёте лимита, строгом контроле комиссий и дисциплине погашения овердрафт обходится дешевле, чем избыточный запас собственных средств, замораживаемых на счёте. Инструмент напоминает огнетушитель — полезен, когда пожар короткий, но держать его разряженным бессмысленно.
