Овердрафтная карта Сбербанка представляет собой платёжный инструмент, сочетающий функции дебета и краткосрочного кредита. Держатель расходует собственные средства до нулевого остатка, после чего активируется согласованный лимит банка.
Кому подходит
При обслуживании корпоративных счетов я регулярно советую такой продукт руководителям компаний с сезонными кассовыми разрывами. Карта внедряется без залога, заявка подписывается дистанционно через Сбер Бизнес, финансы поступают мгновенно на карту.
Опция экономит время: вместо отдельной кредитной линии используется единый пластик, а проценты начисляются только на фактический минусовой остаток. Лимит пересматривается раз в квартал при анализе оборотов.
Расчёт процентов
Ставка обычно плавающая, привязана к ключевой ставке Банка России плюс маржа 4-8 пунктов. Проценты считаются ежедневно по формуле: Σ(отрицательный остаток × ставка/365). Комиссий за выдачу нет, при просрочке возникает пеня.
Банк фиксирует дату обязательного обнуления задолженности, чаще каждые 30 дней. При закрытии периода списывается долг, затем цикл повторяется. Для кэш-флоу прогнозируется точка возвращения в положительный остаток, иначе формируется просрочка, что влечёт штрафную ставку.
Налоговые нюансы
Процентные расходы попадают в категорию внереализационных, подтверждаются выпиской и расчётом банка. При упрощённой системе налогов учёт допускается, если расходы входят в КОСГУ 225 по методическим указаниям Минфина.
В бухучёте задолженность отражается на субсчёте 66-02, проценты — 91-02. При автоматизации проводок использую настройку правил в 1С: проводка Д 91-02 К 66-02 на дату начисления, Д 66-02 К 51 при погашении.
Перед подписанием договора советую проверить размер единовременной комиссии за увеличение лимита, длительность грейс-периода, объём бесплатного обналичивания, возможность досрочного закрытия карты без санкций. Умеренная дисциплина платежей превратит овердрафт в надёжный буфер ликвидности.
