Необходимые поправки в Налоговом кодексе

• Нововведения позволяют оплачивать налоги не только за себя, но и за других граждан. До введения этой поправки деньги от третьих лиц налоговыми органами не принимались. Теперь дети могут свободно оплатить имущественные налоги родителей и наоборот.
• В случае образования переплаты, разница будет возвращаться не плательщику, а тому лицу, за кого был внесен платеж. Сам плательщик законодательно лишен возможности требовать возврата суммы переплаты. Такая же возможность существует и для организаций.

• Вводятся санкции за сокрытие имущества, подлежащее налогообложению (недвижимость, доход, земля, транспорт). Каждый гражданин, имеющий неучтенное имущество обязан официально зарегистрировать его в полугодовой срок, с момента получения/приобретения.
• В противном случае, ему грозит штраф за неуплату (20% от задолженности). Если незарегистрированным имуществом пользуются давно, то взыскивать налоги будут сразу за три предыдущих года.
• При обнаружении незарегистрированной недвижимости, государство имеет право по суду принудить к его сносу за счет владельца.

• Среди налогоплательщиков теперь введено понятие «самозанятый». Это те люди, которые, несмотря на отсутствие официального трудоустройства, оказывают индивидуальные услуги населению, а значит — получают неучтенный государством доход. Особенностью новой категории является отсутствие нанятых работников.
• До конца 2020 Самозанятые должны самостоятельно заявить о себе, после чего они будут освобождены от уплаты налогов до 2020 года.
• Это далеко не весь перечень изменений, произошедших к 2020 году.

Взаимодействие ведомств позволит получать актуальную информацию о компаниях в части:

• оплаты ими вознаграждений физическим лицам;
• мест нахождения компаний и их изменение;
• открытия и закрытия организаций — налогоплательщиков;
• принятия и снятия с налогового учета организаций, если они не резиденты РФ;
• осуществления частной практики гражданами РФ и нерезидентами РФ.

После внесения организации или ИП в ЕГРН налоговым органом отведено три дня на представление электронной информации о них. По заявлению налогоплательщика инспекторы ФНС теперь обязаны направлять ему документ, подтверждающий его резидентство в налоговой системе РФ.

• Так организации штрафуются за просрочки при оплате налогов, а также при нарушении порядка предоставления отчетности. Процент от ставки рефинансирования ЦБ с юридических лиц, ИП и физических лиц за просрочку оплаты равен 1/300.
• Для организаций эти величины установлены только для случаев, когда срок просрочки не превышает 30 дней.
• Если установленный период превышен, то за 30 дней будут взиматься пени, согласно ставкам, указанным выше, а после 30 дней, будут рассчитываться из половины установленного процента — 1/150.
• Законодательно закреплен ряд нарушений, при которых ФНС может заблокировать банковские счета организаций до устранения.

Под уплаты попадают доходы с продаж:

• электронных книг;
• аудио, фото и видео контента;
• любых изображений;
• программных продуктов.

При этом доходом признается не только их прямая продажа, но и предоставление платного доступа к перечисленным категориям продуктов.

Компании регистрируются сообразно местонахождению банка, через который ведется расчет с потребителями, сетевому адресу, зарегистрированному в русском сегменте интернета, а также телефонному коду оператора связи.

Если потребителями услуг компании являются граждане РФ, то к месту работы компании причислена вся территория России. На регистрацию отводится месяц, с момента начала работы. При этом закон фиксирует обязанность компании пользоваться электронным документооборотом с органами ФНС.

• акцизы на вина, если они имеют защищенный товарный знак или географическое указание, будут равны 18;
• производители напитков, отнесенных к категориям «сидр», «медовуха», «пуаре» будут обязаны уплатить 21;
• шампанские вина обложены акцизом в 36;
• пиво, в зависимости от крепости – от 21 до 39.

Величина сбора для производителей сигарет за 1000 штук начинается с отметки 2123 рубля. Также акцизом в 40 рублей облагаются новые виды товаров — одноразовые вейпы и сигареты электронного типа. По вопросу акцизов существует оговорка, предусматривающая до 2020 года ежегодное поднятие его размера на 1%.

• на бензин четвертого класса – 13100 за тонну;
• на бензин пятого класса – 10130 за тонну;
• на дизельное топливо – 6800 за тонну.

Прогнозы на то, что повышение акцизов в этом сегменте будет заморожено, не сбылись.

• управление и контроль над всеми налогами и страховыми взносами сосредотачиваются в ФНС;
• организации обязаны оперативно предоставлять документы, запрошенные ФНС, касающиеся уплаты страховых взносов на всех сотрудников, включая любые выплаченные пособия и листки нетрудоспособности;
• все суммы, с которых не удерживаются налоги и с которых не уплачиваются страховые выплаты, должны быть обоснованы;
• такое же обязательство прописано в отношении доходов, к которым применяются пониженные коэффициенты.

Подобное тесное взаимодействие с ФНС ляжет дополнительной нагрузкой на бухгалтеров предприятий, так как за отказ от предоставления сведений установлена ответственность.

Нововведения в части определения ставок коснулись:

• возможности подтвердить перед ФНС нулевую ставку одним или несколькими документами, установленного образца;
• снятия обязанности по уплате НДС за безвозмездную передачу собственности из государственного владения в некоммерческое на научные или образовательные нужды;

До 2020 года в вопросе подтверждения нулевой ставки отсутствовало регулирование в форме отчетности. Это негативно влияло на налоговый документооборот, особенно в экспорте, где она активно применяется.

Теперь же четко установлены категории документов, позволяющие обосновывать её наличие.

К ним относятся:

• контракты между организациями, заключенные в сфере международной торговли;
• таможенная декларация, с необходимыми отметками о пропуске товара и его проверке на границе;
• сопроводительные бумаги, отмеченные сотрудниками таможни.

Также основанием может послужить договор, оформленный на доверенное лицо, с подтверждением его полномочий. Таким образом, возможность нулевой ставки обосновывается документами, которые содержат данные о сторонах сделки, условиях её проведения и в обязательном порядке имеющие отметки от таможенных служб.

• на один процент увеличивают размер налога на прибыль (с двух до трех %), поступающего в бюджет федеральный;
• на один процент сокращают размер налога на прибыль (с 18 до 17%), поступающего в бюджет регионов.

Забрав три процента, государство планирует направлять их на поддержку регионов, нуждающихся в помощи.

Изменения в системе расчета НП:

• в 2020 году расчет НП будет основан на новом классификаторе основных фондов. Основные изменения затрагивают амортизационные группы, которые введены в эксплуатацию с начала 2020 года;
• в доходы, с которых уплачивается НП теперь можно не включать затраты на работу по оценке квалификации персонала, эти средства допустимо включать в расходы;
• оговорено отсутствие возможности сокращать налоговую базу более чем вполовину;
• для обязательств, возникших на базе контролируемых сделок, введены новые размеры предельных процентов, зависящие от ключевой ставки ЦБ (от 75 до 125);
• расширились возможности организаций для поквартальных оплат авансовых платежей по НП.

С 2020 по 2022 год от необходимости оплаты НП освобождены все доходы, которые дают ценные бумаги российских фирм в высокотехнологичном экономическом сегменте.

Основные перемены:

• уже за 2020 год необходимо предоставлять отчет НДФЛ по новой форме;
• обязанность ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ закреплена за каждым работодателем;
• разработан порядок постановки на учет самозанятых, разработан перечень услуг и критерии, которые позволяют причислить гражданина к данной категории налогоплательщика;
• от уплаты НДФЛ освобождены доходы, получаемые в рамках бонусных программ, реализуемых посредством банковских карт;
• четко определены сроки получения дохода по факту, и соответствующие им сроки удержания НДФЛ;
• введена обязанность ставить ФНС в известность, если у организации отсутствует необходимость отчета по НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ

Изменения, коснувшиеся налоговых вычетов по НДФЛ:

• разрешен вычет для работников, самостоятельно оплачивающих повышение собственной квалификации;
• появилась возможность получить социальный вычет, не дожидаясь окончания налогового периода;
• после того, как доход сотрудника достигнет 350000, обязанность по выплате стандартного вычета на ребенка прекращается;
• сумма вычета на детей – инвалидов выросла до 12000, а для усыновителей и опекунов – до 6000;
• упорядочена процедура получения от работодателя вычета на обучение и лечение.

Организации во время не предоставившие отчет 6-НДФЛ могут быть серьезно оштрафованы. При этом санкции в этом случае предполагают блокировку расчетных счетов нарушителей.

• Изменились предельные суммы дохода, при которых возможно применения «упрощенки». Лимит доходов повышен до 150 миллионов рублей. Эта мера призвана увеличить количество предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.
• Кроме того, плательщикам разрешено фиксировать долги по налогам, а также затраты на их погашение в те налоговые периоды, когда эти операции были произведены по факту.