Действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество различных коэффициентов, в соответствии с которыми определяются различные налоги и страховые выплаты.
Одним из таких начислений является транспортный налог, который сегодня оплачивается преимущественным большинством крупных компаний, в связи с чем особенности его выплаты интересуют большинство руководителей.
При этом немногие понимают, какие используются повышающие коэффициенты транспортного налога в 2020 году и как регулируются указанные взносы.
В чем заключается его смысл
Использование повышающего коэффициента в процессе расчета транспортного налога начало практиковаться с 2020 года, и в качестве объекта действия данного коэффициента стали всевозможные автомобили, а в качестве основных характеристик, в соответствии с которым определялось значение коэффициента, стал год выпуска транспортного средства и его общая стоимость.
Также он сочетается с так называемым коэффициентом владения, и используется он в том случае, если указанное транспортное средство находится в собственности конкретного владельца менее 12 месяцев на протяжении отчетного года.
Установка данного коэффициента представляет собой деление общего количества полных месяцев, пока объект налогообложения находится в собственности плательщика, на 12, причем каждый месяц засчитывается полностью, если оформление автомобиля в собственность или же его продажа была проведена до или после 15 числа. Юридическим лицам нужно указывать значение данного коэффициента во втором разделе налоговой отчетности, заполняя им строку 130.
Физические лица могут заметить коэффициент владения при изучении уведомлений на выплату имущественных налогов, где он указывается в виде простой дроби, числитель которой включает в себя общее число месяцев владения автомобилем, а знаменатель – 12, то есть общее количество месяцев в году.
Сопроводительные моменты
Действующее законодательство включает в себя достаточно большой перечень норм, в соответствии с которыми должны начисляться транспортные налоги, и в частности, ими регулируется принцип использования повышающих коэффициентов.
Указания в законодательстве
Значения повышающих коэффициентов, которые устанавливаются пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса, выглядят следующим образом:
| 1 | Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло более двух лет. |
| 3 | Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло более одного года (но не более двух). |
| 5 | Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло менее одного года. |
| 2 | Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 5-10 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло менее пяти лет. |
| 3 | Для транспортных средств, средняя цена которых находится в диапазоне 10-15 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло менее десяти лет. |
| 3 | Для транспортных средств, средняя цена которых составляет более 15 миллионов рублей, если с момента их выпуска прошло менее двадцати лет. |
При этом стоит отметить тот факт, что в процессе расчета возраста транспортного средства учитывается также тот год, когда оно сошло с конвейера.
Перечень всех марок легковых машин, которые имеют среднюю цену более 3 миллионов рублей, каждый год публикуется до 1 марта, и его в любой момент можно посмотреть на официальной интернет-странице Министерства промышленности и торговли.
При этом представители Налоговой службы говорят о том, что если легковая машина отсутствует в указанном перечне или же количество времени, прошедшего с момента выпуска, не соответствует установленным правилам, использование повышающих коэффициентов не предусматривается.
Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
Стоит отметить, что многие эксперты прогнозируют возможное повышение указанных коэффициентов, что связано со стабильным ростом инфляции и, соответственно, увеличением стоимости современных автомобилей. Именно по этой причине преимущественному большинству владельцев автомобилей придется готовиться к необходимости выплаты транспортного налога в повышенном объеме.
Что он охватывает
Расчет транспортного налога по легковым машинам, которые имеют среднюю цену более 3 миллионов рублей, является особенным, так как по ним выплаты рассчитываются в соответствии с повышающими коэффициентами.
Как говорилось выше, полный перечень транспортных средств, к которым требуется использование повышающего коэффициента, указывается до 1 марта каждого года на сайте Министерства промышленности и торговли. Опубликованные перечни должны использоваться в процессе расчетов только за тот год, в которых они были опубликованы.
При этом реальная стоимость транспортного средства или же та цена, по которой приобретался автомобиль, не имеет никакого значения при расчете транспортного налога.
Помимо этого, учитывается также количество лет, прошедших с момента выпуска транспортного средства, и определяется данный промежуток времени по состоянию на 1 января указанного налогового периода. Отсчет срока осуществляется с момента выпуска автомобиля, что прописано в письме Министерства финансов №03-05-04-01/28303, опубликованном 11 июня 2020 года.
Предприятие не должно сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, если не имеет собственного транспорта.
Срок давности по транспортному налогу для физических лиц узнайте тут.
Не стоит забывать о том, что два идентичных автомобиля, имеющие разный год выпуска, могут относиться к разным ценовым группам, что существенно сказывается на стоимости их эксплуатации.
Если же на начало отчетного года предельно допустимое количество лет с года выпуска автомобиля истекло, использование повышающих коэффициентов не предусматривается.
Принцип влияния на итог
Коэффициент предусматривается только для тех легковых автомобилей, которые находятся на вершине ценовой пирамиды, то есть для всех транспортных средств, имеющих стоимость более трех миллионов рублей. Более того, использование к транспорту соответствующей индексации является обязательным только в том случае, если указанное транспортное средство находится в соответствующем перечне дорогих авто.
Министерство промышленности и торговли является тем органом, на котором лежит ответственность за определение конкретной технологии расчета средней цены транспортного средства, а также составление полного перечня моделей, которые заносятся в список дорогих автомобилей.
Как уже было сказано, при нынешней технологии используемая индексация зависит не только от модели и стоимости транспортного средства, но еще и того, когда оно было выпущено, в связи с чем, даже если машина стоит более трех миллионов рублей, но при этом эксплуатируется более трех лет, применение к ней повышающего коэффициента не предусматривается.
Основной алгоритм
Процедура расчета транспортного налога является не такой сложной, как может показаться на первый взгляд, и выглядит следующим образом:
| Определяется налоговая база | В преимущественном большинстве случаев данный показатель приравнивается к мощности, которую имеет двигатель автомобиля, то есть выражается в лошадиных силах. Для того, чтобы узнать это значение, проще всего обратить внимание на свидетельство о регистрации транспортного средства, а если же мощность там прописана в киловаттах, то в таком случае достаточно умножить на 1.35962, чтобы получить нужное значение в лошадиных силах. |
| Определяется налоговая ставка | В преимущественном большинстве случаев ставка транспортного налога устанавливается региональным законодательством, в связи с чем изучать нужно именно документы по конкретному субъекту России, в котором транспортное средство проходило процедуру регистрации. Если же местные власти самостоятельно не принимали решение касательно ставки транспортного налога, то в таком случае можно руководствоваться статьей 361 Налогового кодекса. |
| Проводится расчет налогового периода | Если договор купли-продажи транспортного средства был оформлен, к примеру, в конце июля, то в таком случае оплата налога осуществляется за полгода. При этом стоит отметить тот факт, что первый и последний месяцы владения в данном случае будут считаться в том случае, если транспортное средство регистрировалось до 15 числа или же снималось с учета после этой даты. |
| Накладываются повышающие коэффициенты | В соответствии с указанными выше правилами определяется сумма повышающего коэффициента, в соответствии с которым нужно будет рассчитывать итоговую сумму транспортного налога. |
| Рассчитывается сумма выплаты | Для этого нужно умножить мощность двигателя на налоговую ставку, повышающий коэффициент, а также период распоряжения транспортным средством, выраженный в полных годах. |
Расчет с повышающим коэффициентом транспортного налога в 2020 году
В 2020 году повышающие коэффициенты не перетерпели никаких изменений, в связи с чем сумму транспортного налога нужно по-прежнему рассчитывать в соответствии с теми правилами, которые были установлены в 2020 году.
В связи с этим коэффициенты нужно указывать следующие:
| Длительность эксплуатации (в годах) | Средняя цена (в рублях) | Установленный коэффициент |
| 2-3 | 3 000 000 – 5 000 000 | 1.1 |
| 1-2 | 1.3 | |
| До 1 | 1.5 | |
| До 5 | 5 000 000 – 10 000 000 | 2 |
| До 10 | 10 000 000 – 15 000 000 | 3 |
| До 20 | Более 15 000 000 |
Узнать задолженность по транспортному налогу(за 2020 год и ранее) можно по ИНН.
Ставки транспортного налога 2020 года указаны здесь.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год находится тут.