За каждого работника работодателем производится отчисление страховых взносов. Средства направляются в Пенсионный Фонд, Фонды социального и медицинского страхования.
При расчете сумм бухгалтеры ориентируются не только на заработную плату работников. Им необходимо знать предельные величины, установленные на законодательном уровне Правительством РФ.
В некоторых случаях выделяется больший, чем лимитированное значение, уровень общих средств. Важно знать, на какие значения необходимо ориентироваться, чтобы отметить превышение базы для начисления страховых взносов в 2020 году. В соответствии с ними используются другие тарифы при расчете.
Определение понятий
Страховыми взносами называют платежи, которые производятся работодателем в фонды. Ранее вместо них использовался единый социальный налог, отчисляемый ежемесячно. В 2010 году было принято заменить его на взносы, рассчитываемые за каждого сотрудника в соответствии с уровнем его заработной платы.
До 2020 года взносы стояли особняком от других платежей организаций. При этом они были очень важными для обеспечения страхования работников.
При перечислении средств трудящийся гражданин может получить помощь:
- уходе на пенсию;
- наступлении беременности;
- рождении ребенка;
- потере трудоспособности.
Поддержка имеет материальное выражение. Также отчисления позволяют людям бесплатно обращаться в медицинские учреждения.
В январе 2020 года было принято решение перевести все взносы, кроме тех, которые предусматриваются при наступлении производственных травм, в ведение налоговиков. Согласно таким изменения контроль над соблюдением законодательства возложен на Федеральную налоговую службу в рамках Налогового кодекса РФ. Инспекторы производят выездные и камеральные проверки организаций по данному направлению.
Несмотря на новшества, оценивать корректность расчетов и перечисление взносов при наступлении производственных травм, а также выплату пособий лицам в таких ситуациях должен Фонд социального страхования. Внесенные изменения отражены в ФЗ №243, изданном 3 июля 2020 года.
Страховые взносы включают в себя несколько понятий:
| Отчисления пенсионного характера в качестве обязательного страхования | С 2020 года производятся в Федеральную налоговую службу. |
| Взносы на возможное наступление временной нетрудоспособности и периода материнства | Остаются в ведении ФСС. |
| Перечисления по медицинскому страхованию | Производятся в ФНС с 2020 года. |
Также отдельно выделяют взносы по травматизму. Они предусматриваются для получения работником пособия в случае возникновения производственных травм и профессиональных заболеваний. Регулирование порядка их отчислений производится федеральным законодательством отдельно.
Новые лимиты
В нынешнем году была разработана новая предельная величина базы, которая используется при расчете и переводе страховых отчислений. Она прописана на основании пунктов 3,6 статьи 421 НК РФ.
Значения утверждены Правительством РФ. Оно 29 ноября 2020 года издало постановление №1235. В силу документ вступил после официального опубликования на сайте, содержащем правовую информацию 30 ноября 2020 года.
Статья 421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков
С начала 2020 года, в соответствии с официальными документами, было решено увеличить предельные размеры базы. При расчете отчислений, касающихся обязательного соцстрахования при наступлении временной нетрудоспособности, беременности и рождении ребенка установлен предел в виде 755 тысяч рублей. В ходе определения пенсионных отчислений ориентироваться необходимо на сумму 876 тысяч рублей.
Лимит на отчисления в качестве взноса на ОМС не устанавливается. Аналогично не существует предела по травматизму. Поэтому законодатели не рассматривали эти моменты.
По сравнению с прошлым годом предельные базы повысились. Так в 2020 году на пенсионное обеспечение был установлен лимит не более 796 тысяч рублей. С 2020 года он поднялся до 876 тысяч рублей. Сумма при расчете взносов на социальное обеспечение возросла с 718 до 755 тысяч рублей.
Как происходили расчеты
При обсуждении вопроса об изменении предельных величин базы суммы не придумывались, а тщательно рассчитывались. Правительство РФ ориентировалось на законодательные нормы установления лимитов. В каждом конкретном случае, в зависимости от типа взносов, потребовались особенные расчеты.
В соответствии с пунктом 4 статьи 421 НК РФ предельная база при определении взносов для нахождения на больничном, при беременности и рождению детей должна была учитываться на основании минимального размера ОТ. В январе данное значение было изменено за счет проведенной индексации.
Министерство экономического развития страны отметило, что заработок среднего значения за месяц работника составит 38 тысяч 434 рубля. В сравнении с прошлым годом показатель вырос на 1 тысячу 871 рубль. В соответствии с этим заработная плата стала больше на 5.1% с коэффициентом 1.051.
При расчете важно учитывать данное значение. Предельная база прошлого года 754 тысячи 618 рублей умножается на определенный коэффициент 1.051. При получении при подсчетах неполного значения сумма округляется до тысяч. Размеры 500 рублей и более считаются полной тысячей, а менее – отбрасываются. Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи 421 НК РФ.
В соответствии с приведенными расчетами предельная база по отчислениям на временную нетрудоспособность работников и наступление периода материнства составила 754 тысяч 618 рублей. Сумма была округлена до 755 тысяч рублей.
Для расчета предельной величины базы для пенсионных отчислений законодатели ориентировались на пункт 5 статьи 421 Налогового кодекса РФ.
Узнать статус плательщика в платежном поручении за 2020 год можно тут.
Определить размер можно по формуле:
ПБ ОПС = ЗП ср*12*1.9
Где:
| ПБ ОПС | Предельная база, касающаяся пенсионных отчислений. |
| ЗП ср | Величина средней зарплаты по состоянию на 2020 год. |
| 12 | Количество месяцев в году. |
| 9 | Установленный Правительством коэффициент. |
При применении данной формулы отмечается значение базы 876 тысяч 295 рублей 2 копейки. Округлив его, можно получить окончательную сумму 876 тысяч рублей. Такой уровень и зарегистрирован в Постановлении Правительства РФ №1235, изданном 29 ноября 2020 года.
В каких случаях лимит не применяется
Иногда лимит не должен применяться работодателем при расчете страховых взносов. Это отмечается в двух случаях.
Предельные величины не используются при наличии дополнительных тарифов. Они отражены в статье 428 Налогового кодекса РФ.
Также установленная лимитированная база не используется при дополнительной выплате заработной платы некоторых летчиков и специалистов угольной промышленности. Норма отражается в статье 429 НК РФ.
При выплате заработной платы в натуральном выражении ориентироваться необходимо на рыночную стоимость продукции. Важно учитывать и акцизы, НДС. При этом не нужно включать денежные средства, которые лицо заплатило за товар или услугу.
Превышение базы для начисления страховых взносов в 2020 году
Базой считается общая сумма, которая начисляется в качестве доходов работника. С нее и производятся отчисления работодателем в различные фонды. Рассчитывается она с начала года. Учитывать важно как денежные, так и натуральные доходы.
Исключать при расчетах необходимо:
- материальную помощь;
- компенсации;
- государственные пособия.
Превышение базы для начисления страховых взносов в 2020 году отмечается при завышенной заработной плате работников. Произойти это может при выплатах 63 тысячи рублей при потере трудоспособности и материнстве, а также 73 тысяч рублей в случае пенсионных отчислений.
В настоящее время тарифы на отчисления на пенсионное страхование составляют 22%. Если норму превысить, то принимается ставка 10%. Таким образом из заработной платы работника, который за год получил более 876 тысяч, будут удерживать 10%.
При определении взносов на временную нетрудоспособность и материнство ориентироваться необходимо на ставку 2.9%. Если сумма в 755 тысяч рублей будет превышена, отчисления не производятся.
Лимиты для взносов на медицинское страхование отсутствуют. Поэтому в любом случае определяется тариф 5.1%.
Базовый тариф для отчислений на случай получения производственный травмы составляет 0,2%. Но в каждом конкретном случае определяется индивидуальное значение в зависимости от класса производственных рисков.
Лимиты были введены не случайно. Для понимания данного вопроса нужно посмотреть на льготные условия, связанные с пенсионным обеспечением и больничными. У человека с большой заработной платой есть возможность оградить себя от проблем при выходе на пенсию и потере трудоспособности. Ведь пособия рассчитываются на основании среднемесячного заработка за прошедшие годы.
Размеры тарифов
В 2020 году определено максимальное значение базы для перевода взносов, связанных с наступлением временной нетрудоспособности и материнством. Оно составило 755 тысяч рублей. Сумма отражена в Постановлении Правительства РФ №1255.
Этот же нормативно-правовой акт повышает и базу по пенсионным отчислениям. В 2020 году размер ее составляет 876 тысяч рублей. Планируется повышать ее далее. Это обусловлено ростом коэффициентов до 2021 года.
Лимитов на взносы по ОМС и травматизму нет. Поэтому на медицинское страхование в новом году также производится отчисление по ставке 5.1%.
Если база для начисления страховых взносов превышена, работодатель должен ориентироваться на установленные законом тарифы. Они введены в действие Правительством РФ.
Изменился ли статус плательщика платежки в 2020 году — можно узнать тут.
Здесь вы можете узнать все про фиксированные страховые взносы для ИП.
