Как выглядит пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020

Любое ООО или ИП должно постоянно сдавать отчетности по форме 6-НДФЛ в налоговую службу. Это помогает контролировать организации и их налогообложение. Но так как стандарты недавно поменялись, то некоторые тонкости отчетности изменились.

Чтобы не попасть в неудобную ситуацию, необходимо ознакомиться с новыми нормами и старыми требованиями по сдаче, которые во многом остались прежними. Если же вовремя не узнать обо всех правилах, из-за этого можно не успеть сдать отчетность, что повлечет за собой определенные последствия.

Главные условия сдачи

Срок сдачи отчета за третий квартал производится в девятом месяце. Любая организация или ИП обязано сдавать статистику по расчетам средств внутри компании каждый квартал. Это обязательство было введено только в 2020 году, но уже успело плотно войти в жизнь любой компании. Расчеты включают в себя данные о начислении доходов физическим лицам, а также их объем в удержании НДФЛ. Документ обязан заполняться по форме 6-НДФЛ.

Документ должен сдаваться именно работодателями, которые выплачивают доход по трудовым договорам. Кроме них могут использовать данную форму и специальные заказчики, которые выплачивают доходы, основываясь на гражданско-правовых договорах.

Подпись в документе по форме 6-НДФЛ должна ставиться руководителем организации либо лицом, которое имеет полномочия на работу с внутренними документами. Как правило, такой человек назначается при помощи приказа, чтобы облегчить себе работу, уменьшить нагрузку. Если и назначается ответственное лицо, то им чаще всего становится главный бухгалтер, его заместитель, бухгалтер, который работает с распределением зарплаты.

Отчетность необходимо сдавать не позднее последнего дня следующего месяца за обозреваемым периодом. То есть, если отчетный период заканчивается в сентябре 30 числа, то сдать документ необходимо до 31 октября того же года.

Сам документ, который уже подписан и имеет силу, отправляется в налоговую инспекцию по месту счета, но в зависимости от категории налогового агента место предоставления 6-НДФЛ будет меняться.

Важные требования

Нулевая форма

Есть условие, при котором отчетность может не сдаваться при условии, что выплаты не производятся. При этом, если же сам руководитель желает предоставить «нулевой» 6-НДФЛ, то его не могут не принять. То есть обязанность сдавать документ по форме снимается, хотя индивидуальный предприниматель или организация могут предоставлять его для составления полноценной отчетности.

Тут же и возникает вопрос о целесообразности самостоятельной сдачи, проявления инициативы по 6-НДФЛ. В любом случае, организации и предприятиям рекомендуется сдавать документ, так как налоговая инспекция может быть просто неосведомленной об отсутствии выплат.

Из-за этого может возникнуть неприятная ситуация недопонимания. По закону, если документ не был предоставлен в течение десяти дней с окончания срока сдачи, но налоговая служба вправе заблокировать банковский счет. Если же это произойдет, то придется доказывать свою правоту, тратя время, деньги и нервы.

Чтобы не попасть в такую или похожую ситуацию, потеряв счет, получить неприятности с бухгалтерией или быть оштрафованным, необходимо предпринять следующие действия:

• Уведомить ИНФС при помощи письма о том, что ИП или организация останавливает свое функционирование, из-за чего ежеквартальный отчет сдаваться не будет. Главное, чтобы письмо было отправлено не позднее последнего дня сдачи отчета в налоговую службу.
• После уведомления не лишним будет отправить и «нулевку» для подтверждения своих слов из письма.

После этих действий налоговики не будут считать организацию или предприятие за налогового агента.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020:

Место и способ предоставления

Предоставляться отчетность должна для каждой категории агента в отдельном месте.

Для того, чтобы узнать, куда подавать документы, следует ознакомиться со следующей таблицей:

Способы предоставления могут быть различными, главное, чтобы самому налогоплательщику этот вариант был удобен и понятен.

Доступны следующие методы:

При этом есть условия, при которых позволяется сдавать отчетность на бумажных носителях:

• Если численность физических лиц, которые получили доход, составляет менее 25 человек в отчетном периоде;
• Форма должна иметь утвержденный вид, заполняется бумага от руки либо распечатывается на принтере.

Состав разделов

Форма отчета уже установлена законодательством Российской Федерации.

Согласно документу, 6-НДФЛ включает в себя:

1. Титульный лист.
2. Первый раздел «Обобщенные показатели».
3. Второй раздел «Фактические суммы доходов и налога», который был взят с физических лиц».

Титульный лист включает в себя несколько составляющих. Верхняя часть содержит основную информацию: ИНН, КПП и сокращенное название организации или ИП. Если же такого нет, то прописывается полное название ИП или организации.

Если же расчеты ведутся об обособленном отделении организации, тогда проставляется КПП подразделения. ИП, адвокаты и нотариусы могут вписывать ИНН, а «номер корректировки» первичного расчета оставить «000». Номер будет изменяться, если подается уточненный расчет, например, «001», «002» и так далее.

«Налоговый год» указывается тот, в котором попадается период из девяти месяцев.

Установленные сроки сдачи 6НДФЛ нужно обязательно соблюдать, иначе предпринимателю грозит штраф.

Правила и особенности отражения премии в отчетности 6НДФЛ мы составили по ссылке.

Также при подаче указывается код, например, 212 – обозначает, что расчет подается по месту учета регистрации, а если 120 – по месту жительства.

Первый раздел показывает, сколько было начислено доходов в общем, все налоговые вычеты и общая сумма начисленного и удержанного налога. 6-НДФЛ составляется таким образом, что сначала необходимо рассчитать итоги за первый квартал, далее за полугодие, после за девять месяцев, а в конце – за весь год. То есть, если заполняется документ за девять месяцев, то должны быть отражены все показатели с 1 января по 30 сентября.

Второй раздел необходим для указания следующих данных:

• Дата получения и удержания НДФЛ;
• Предельный срок для перечисления налогов в бюджет;
• Фактические суммы доходов и удержанных налогов.

Порядок всех операций должен быть именно хронологическим, чтобы можно было легче отследить все пути денежных сумм, включая налог на доходы физических лиц.

Переходящие зарплата, налог и больничные

Несмотря на то, в какое число была переведена заработная плата, в отчете буде засчитан последний день месяца начисления. Эти правила прописаны в налоговом кодексе Российской Федерации. Срока 020 – начисленная зарплата, а 040 – налог с этой суммы.

Строка 070 – удержанный НДФЛ, что возможно только при выплате. Например, НДФЛ может удерживаться с июня на июль, но при этом налог с сентября на октябрь не может, ведь в последнем месяце отчетного периода буде вдаваться полный доход. НДФЛ считывается именно с последнего месяца, согласно письму Федеральной налоговой службы. Из-за этого во втором разделе зарплата за сентябрь не будет показываться, хотя остальные месяцы будут отображаться.

Строчка 020 будет показывать материальную выгоду, которая была получена за квартальный отчет, то есть с января по сентябрь, включительно. К тому же, строчка 040 будет показывать налог, который будет считаться из суммы. Срока 070 записывается только налог, удержанный в отчетном периоде.

Благодаря этим параметрам компания сможет рассчитать выгоду от экономии на процентах на последнее число каждого месяца. Если был удержан налог из заработной платы, то полученный доход можно показать в общем блоке 100-140. Это возможно, потому что дата выплат едина – последний день месяца.

Больничные и отпускные рассчитываются в независимости от того, когда компания произвела начисление средств. Сотрудник получает деньги только в тот день, когда производилась выплата. Допустим, если начисление пособий было произведено в сентябре, а деньги выдали только октябре, то эта сумма не будет указываться в 6-НДФЛ за этот период.

Наглядный пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года

Для того, чтобы стал понятен процесс заполнения, необходимо бесплатно показать пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года.

Возьмем за пример фирму ООО «Скала» за девять месяцев работы выплатили своим работникам 2500000 рублей, при этом 50000 рублей – дивиденды. Сумма вычетов за девять месяцев 90000 рублей. Налог по стандартной ставке в тринадцать процентов – 325 000 рублей.

НДФЛ за июнь будет составлять 26000 рублей, при учете зарплат в 200000 рублей. Перечисление произведено в начале июля. Зарплата за сентябрь работникам ООО «Сказал» была перечислена в начале октября, НДФЛ за сентябрь 32500 рублей.

Из этого следует, что пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года первого раздела будет следующий:

Раздел второй:

https://www.youtube.com/watch?v=KjL_J1PCFSk

Штрафы по отчётности

Так как документы имеют официальную форму заполнения, сроки и другие параметры, за невыполнение этих требований нарушители будут наказываться. При этом налоговые агенты могут назначить наказание даже за непредоставление отчета за третий квартал.

Ошибки могут иметь следующий характер:

• Неверные персональные данные, которые могут создать путаницу. Сведения должны быть достоверными и те, которые относятся к налоговому агенту.
• Ошибочные данные при проставлении кодов доходов и их вычетов.
• Ошибки в вычислениях, которые оказывают влияние на конечный результат.

Если же ошибка не является важной, то есть никак не влияет на размер налога к уплате и не уменьшила базу, подвергаемую налогообложению, плательщики могут легко отделаться. В таком случае штраф составит только пятьсот рублей. Еще лучше, если ошибка будет найдена самостоятельно, в таком случае необходимо отправить результаты перерасчета в кротчайшие сроки. Это поможет избавиться от штрафов сверху.

Единственные, кто обязан сдавать форм 6-НДФЛ с 2020 года – налоговые агенты. Если же плательщик не выдает заработную плату своим работникам и дело приостановлено, то сдавать отчет в ИНФИС не нужно. Но чтобы налоговая служба не решила, что ООО или ИП укрывается от выплат, стоит отправить нулевое 6-НДФЛ.

Крайний срок сдачи документа за третий квартал – 31 октября. Если же отчет не будет сдан вовремя, а на это не будет веской причины, то инспекция начисляет штраф в 1 000 рублей за один месяц просрочки, а также заморозить банковский счет. Чтобы избежать этого, нужно отправить заранее письмо с объяснениями.

Если зарплата выплачена в декабре и отражена в 6НДФЛ, то в следующий раз нужно сдать уточненку.

Как по правилам отражаются начисленные дивиденды в 6-НДФЛ — мы подскажем тут.

Правила составления новой формы расчета 6-НДФЛ с 2020 года специалисты составили здесь.