Правила заполнения и примеры РСВ-1 за 4 квартал 2019 года

В соответствии с последними изменениями в действующем законодательстве потребность в использовании РСВ-1 постепенно сходит на нет, так как некоторые нормы отменяют необходимость в ее применении.

При этом стоит отметить, что эта форма должна подаваться за предыдущие отчетные периоды, когда она еще действовала, в связи с чем многим налогоплательщикам приходится разбираться с тем, как правильно нужно оформлять такую документацию, даже если в 2019 году оформлять ее уже не нужно.

Чтобы не допустить ошибки в составлении таких бумаг, легче всего использовать в качестве основы примеры заполнения РСВ-1 за 4 квартал 2019 года.

Какие организации сдают

Отчетность по форме РСВ-1 сдается любыми компаниями и их филиалами, а также частными предпринимателями, если они относятся к категории работодателей каких-либо лиц, по отношению к которым они имеют статус страхователей. Также это относится и к тем компаниям, в которых работает только директор-учредитель, причем такая отчетность подается на каждого сотрудника, по которому выплачиваются страховые взносы, включая тех, которые выполняют свои обязанности в соответствии с правилами заключенных гражданско-правовых договоров.

Квартальные расчеты по форме РСВ-1, включая уточненную документацию за 2019 год, нужно подавать именно в то отделение фонда, в котором данная организация проходила процедуру регистрации и была поставлена на учет.

Проведение камеральных проверок такой документации осуществляется исключительно территориальными отделениями Пенсионного фонда, в то время как в налоговые инспекции уже потребуется оформлять новую отчетность, которая в соответствии с новым законодательством должна сдаваться за периоды с 1 января 2019 года.

Отчетность по форме РСВ-1 должна подаваться в электронном виде, если в компании среднесписочная численность сотрудников составляет не менее 25 человек. Если же в организации работает меньшее количество работников, то в таком случае она имеет право подавать форму РСВ-1 в любом виде – как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

Новая форма отчета

Как уже говорилось выше, подавать отчетность по старой нужно только за 2019 год, так как с 1 января 2019 года уже потребуется подача новой формы, а РСВ-1, утвержденная в соответствии с постановлением Пенсионного фонда №2п, которое было издано 16 января 2019 года, полностью отменяется. Вместо нее оформляется новая отчетность по форме, утвержденной приказом Налоговой службы №ММВ-7-11/551, изданным 10 октября 2019 года, и по этой форме отчетность уже будет подаваться в Налоговую службу.

Стоит отметить тот факт, что если компания должна подавать отчетность за 2019 год, то в таком случае ей потребуется оформлять документы по старой форме РСВ-1.

Даже если отчетность должна подаваться в электронном формате, в данном случае должен использоваться только прежний формат, так как никакой новой формы для подачи отчетности за 2019 год в новом законодательстве не предусматривается, и искать ее где-либо бесполезно.

Срок сдачи

Сроки подачи отчетности по этой форме непосредственно зависят от того, какой способ должен использоваться для оформления всей документации, то есть подается она в электронном или же бумажном виде. По итогам последнего квартала 2019 года отчетность по форме РСВ-1 нужно подавать в бумажном виде до 15 февраля 2019 года, в то время как в электронном виде документация традиционно может сдаваться на пять дней позже, то есть 20 февраля.

Стоит отметить тот факт, что если последняя дата подачи расчета выпадет на выходной, то в таком случае можно будет подавать расчет в ближайший рабочий день, но при этом в данном случае сроки не перетерпят каких-либо изменений.

Также стоит учитывать тот факт, что эксперты крайне не рекомендуют подавать отчетность за последний квартал за день-два до предельного срока, причем касается это в принципе всех регионов, в которых представители фондов дают подобные рекомендации. Наиболее оптимальным решением в данном случае будет подача отчетности приблизительно за неделю до крайнего срока, так как, если в документации будут обнаружены какие-либо ошибки, компания будет иметь достаточно времени для того, чтобы внести соответствующие корректировки и сдать отчетность еще раз.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что на практике в преимущественном большинстве случаев в отделениях Пенсионного фонда требуют подавать электронный расчет даже в том случае, если в компании работает только один человек.

Образец заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2019 года:

Структура документа и правила оформления

Первый раздел формы РСВ-1 является обязательным для заполнения любыми страхователями, и подавать его нужно так и тем лицам, расчет которых не включает в себя показатели, то есть организация не вела деятельность и не осуществляла каких-либо выплат в пользу своих сотрудников. В такой ситуации на месте необходимых показателей оставляются простые прочерки.

В первом разделе указываются обобщенные показатели всех остальных, и в частности, отражаются основные взносы в Пенсионный фонд и ФОМС, в связи с чем лучше всего оформлять его уже в самом конце, когда будут подготовлены все остальные части отчета.

Третий раздел включает в себя информацию о том, каким образом соблюдается соотношение данных между данными из первого раздела и теми сведениями, которые отражены в остальных, так как они должны полностью соблюдаться в процессе подготовки отчетности.

Для того, чтобы правильно оформить документацию, стоит рассмотреть оформление первого раздела в деталях по каждой отдельной строчке:

• Включает в себя информацию о том, какую компания имеет сумму долга или, возможно, переплату на начало отчетного периода. Все показатели, которые указываются в пунктах данной строки отчетности, должны полностью соответствовать аналогичным сведения из тех граф, которые прописаны в строке 150 прошлогодней документации. Стоит отметить тот факт, что если в отчетности за предыдущий год в строке 150 присутствует переплата, то в таком случае при оформлении документов за конец 2019 года нужно записывать в третью графу данной строки те значения, которые указывались в строке 150 (третьей и четвертой графах) прошлогодней отчетности.
• Перечень взносов, которые осуществлялись на протяжении 2019 года, то есть суммированный показатель в строке 110 документации за девять месяцев, а также 140-й строчке из документации по итогам года. Если на протяжении года появилось или же, наоборот, было утрачено право использования пониженного тарифа, подобные соотношения в конечном итоге не будут соблюдены.
• 111-113. Включают в себя информацию о том, какие взносы были произведены на протяжении последних трех месяцев. В третьей графе всех эти строк показатель должен иметь такое значение, как и сумма строк 205 и 206 из четвертой, пятой и шестой граф. Информация, указанная в шестой графе каждой из этих строк соответствует сумме четвертой, пятой и шестой строки 224, а также аналогичных граф, которые указываются в 244, 256, 250 и 262 строках. Седьмая графа равна значению суммы четвертой, пятой и шестой граф в строке 234, а также аналогичных граф в строках 244, 256, 250, 268, 262. В восьмой графе указывается полный перечень взносов на обязательное медицинское страхование, и значение этой графы полностью соответствует значениям в строке 214 по всем указанным тарифам.
• Записывается суммированный показатель по последним трем срокам.
• Включает в себя перерасчеты, в связи с чем заполнять ее нужно только в том случае, если на протяжении отчетного периода проводилась проверка сотрудниками Пенсионного фонда, в процессе которой были обнаружены какие-либо нарушения или же выявлены излишне рассчитанные страховые взносы. Также заполнять ее нужно только в том случае, если страхователь сумел самостоятельно определить неполноценность указанной информации или же нашел какие-либо ошибки, способствующие сокращению облагаемой базы.
• Из предыдущей строки выделяется сумма перерасчета тех взносов, которые были выплачены с превышением установленного лимита. На протяжении 2019 года база, по которой использовалась ставка 22%, находилась в пределах 796 000 рублей, в то время как любые превышения этой суммы уже облагались по тарифу 10%.
• Включает в себя сумму показателей из строк 100, 110 и 120.
• Отражает операции по выплате взносов, идущие с начала года. Значение данной строки равно общей сумме взносов, которые были перечислены на протяжении идущего ранее отчетного периода и за последние три месяца календарного года.
• 141, 142 и 143. Общая сумма показателей по взносам, которые были выплачены на протяжении последнего квартала.
• Включает в себя сумму показателей взносов по предыдущим трем строкам за последний квартал.
• В этой строке указывается итог по всему первому разделу с указанием переплаты или же задолженности, которая осталась у налогоплательщика по окончанию отчетного года.

Примеры заполнения РСВ-1 за 4 квартал 2019 года

На титульном листе документа указывается следующая информация:

• регистрационный номер, который присваивается компании в процессе ее регистрации в Пенсионном фонде;
• номер уточнения;
• отчетный год;
• код отчетного периода;
• полное наименование компании;
• КПП и ИНН организации;
• ОКВЭД;
• контактный номер для связи с плательщиком;
• общее количество работников и застрахованных лиц;
• общее количество страниц документа;
• кодовое обозначение того, кто ставит подпись в расчете;
• ФИО уполномоченного плательщика;
• дата оформления документа, подпись и печать;
• дата подачи отчетности, которая проставляется непосредственно в день личной передачи бумаг в Пенсионный фонд.

В первый раздел вносится следующая информация:

• общая сумма взносов, сделанных на пенсионное и медицинское страхование;
• взносы, которые были сделаны за каждый месяц в последнем квартале;
• общая сумма взносов, сделанных за последние три месяца;
• сумма перерасчета;
• общая сумма, которая должна быть выплачена;
• сумма помесячной оплаты;
• общие показатели по последним трем месяцам.

Данные в подраздел 2.1 данной формы нужно вносить по тем тарифам, которые используются в отчетном периоде. К примеру, если организация работает на общей системе, то в таком случае ей нужно указывать код тарифа «01». По всем видам страхования в данном случае нужно указать общую сумму выплат, используемую базу для расчета, а также общее количество физических лиц, за которые выплачиваются страховые взносы.

В подраздел 2.5 вносится полный перечень информации о пачках документов по каждому физическому лицу, которые перечислены в шестом разделе. Во втором столбце присутствует суммированный показатель базы, из которой осуществлялось начисление взносов за последние три месяца, в то время как третий столбец включает в себя суммированные показатели по трем месяцам.

Шестой раздел нужно заполнить несколько раз, так как информация подается по каждому лицу, которое получает выплаты от компании на протяжении отчетного периода.

В частности, пишется:

• ФИО и СНИЛС сотрудника;
• информация об увольнении;
• тип корректировки;
• отчетный период и год;
• определенный код категории-сотрудника;
• общая сумма выплат;
• выплаты за каждый месяц из последних трех;
• база, из которой рассчитывались взносы в каждый месяц;
• база, из которой рассчитывались взносы за все месяцы.

Помимо этого, также нужно будет указать общую сумму взносов, которые делались на пенсионное страхование за последние три месяца.