Работа любой современной организации находится под детальным контролем со стороны Налоговой службы, в связи с чем в процессе регистрации юридического лица нужно тщательно подготовить всю документацию, и в частности, уделить особенное внимание подаваемой документации.
В первую очередь, сотрудники налоговых органов проведут проверку юридического адреса на предмет того, является ли он подлинным и насколько законно его использование со стороны лица, которое собирается зарегистрировать собственную деятельность.
Именно по этой причине, чтобы не столкнуться с какими-либо проблемами в процессе регистрации, лучше всего заранее разобраться в том, как проводится проверка адреса юридического лица и как к ней подготовиться.
Общие детали
В первую очередь, перед проведением проверки стоит ознакомиться с основными нюансами ее проведения и тем, что она в принципе собой представляет.
Понятия и возможные риски
Адрес компании является наиболее важным фактором в процессе ее регистрации, так как именно он является основным средством связи с компанией со стороны налоговых органов. При этом стоит отметить тот факт, что вовсе не обязательно, чтобы компания вела свою деятельность или постоянно пребывала по месту своей регистрации, в связи с чем в преимущественном большинстве случаев в качестве такого адреса используются места жительства директора или каких-либо других лиц, имеющих право выступать от имени организации без необходимости оформления доверенности.
Зачастую же юридический адрес является тем, по которому проходят процедуру регистрации большинство организации, и вовсе не обязательно подобное явление должно говорить о том, что контрагент или же налогоплательщик является недобросовестным, так как в соответствии с действующим законодательством не разрешается указывать в качестве адреса для регистрации какое-либо арендуемое помещение, в то время как компания, к примеру, может работать в торговом центре, где, помимо нее, трудится еще множество других.
Подобные явления в юридической практике именуются как «адрес массовой регистрации компаний», то есть, когда в каком-то определенном адресе проходит регистрацию сразу большое количество организаций, имеющих разных учредителей и различные сферы деятельности. Вполне естественно, что это осложняет поиск нужной компании и может стать причиной различных сложностей для самих владельцев.
Риск такой регистрации заключается в том, что учредителям могут просто отказать в регистрации, так как сотрудники налогового органа могут указать на недостоверность заявленного адреса. Организатор же в таком итоге теряет государственную пошлину и те средства, которые выделил для оформления документов на регистрацию.
Помимо этого, подача ложной информации предусматривает возможность наложения на компанию штрафа в размере 5 000-10 000 рублей, и более того, сотрудники налоговых органов имеют право подать заявление в правоохранительные органы, дабы те возбудили против потенциального предпринимателя уголовное дело. Также заявление может быть отправлено и в банк компании для того, чтобы приостановить денежные операции по расчетному счету.
Требования по закону
В соответствии с последней редакцией пунктов 2 и 3 статьи 51 Гражданского кодекса информация о государственной регистрации должна в обязательном порядке включаться в единый реестр, который доступен для ознакомления любому лицу.
Информация в данный реестр вносится еще до того, как произойдет процедура государственной регистрации или же внесения корректировок в его устав. Все отношения, которые возникают по причине регистрации любого юридического лица, регулируются в соответствии с Законом №129-ФЗ.
В реестре должна присутствовать информация о том, где находится исполнительный орган указанного лица, через который контрольные службы смогут с ним связаться. Перечень ситуаций, которые могут привести к отказу в государственной регистрации, указан в пункте 1 статьи 23 указанного выше закона. В частности, там говорится о том, что отказ в регистрации может произойти по причине недостоверности предоставленной информации в поданной документации.
По этому закону критериями недостоверности юридического адреса компании является то, что адрес, указанный в регистрационной документации:
- указывается как регистрационный адрес большого количества юридических лиц, с многими из которых поддержание контактов через него является невозможным;
- на самом деле не существует или же недвижимость, находящаяся по указанному адресу, была разрушена;
- представляет собой условный почтовый адрес, который был зарегистрирован за объектом незаконченного строительства;
- не относится к категории адресов, которые могут использоваться для регистрации юридического лица.
Помимо этого, о недостоверности указанного адреса может свидетельствовать заявление от собственника указанной недвижимости с отметкой о том, что он запрещает проводить по нему регистрацию каких-либо лиц.
Нововведения и важность контроля
С недавнего времени количество инструментов, доступных сотрудникам Налоговой службы для проверки подлинности указанных данных, существенно расширилось. В частности, за счет использования нового программного обеспечения обеспечивается полноценное взаимодействие между территориальным отделением Налоговой службы и регистрационным органом уже через день после подачи соответствующей документации, а любой уполномоченный инспектор имеет возможность в реальном времени получить информацию обо всех регистрационных документах.
По причине того, что были разработаны принципиально новые способы обработки информации, существенно расширились и варианты взаимодействия между государственными структурами. В частности, определенным модернизациям подверглась единая телекоммуникационная система налоговых органов, а также было достигнуто полноценное взаимодействие между Налоговой службой и Росреестром.
В связи с этим обуславливается важность достоверности информации об адресе пребывания компании как для самой организации, так и для различных контрагентов или же контрольных служб, ведь в случае подачи недостоверных сведений компания рискует получить отказ в регистрации, блокировку расчетного счета, штрафные санкции или даже уголовное наказание для руководителя.
Проверка адреса и документации юридического лица
После окончания процедуры регистрации приблизительно через пару дней в компанию звонит сотрудник Налоговой службы и договаривается о том, чтобы встретиться с представителем компании по месту ее регистрации. После этого на объект приезжает группа работников, один из которых занимается оформлением протокола осмотра, в то время как другие выполняют роль понятных.
Главной целью проверки является удостоверение наличия самого помещения по установленному адресу, а также достоверности составленного договора аренды, если указанный адрес зарегистрирован в офисном помещении. В конечном итоге договор заверяется подписями проверяющего лица, понятых, а также самого генерального директора организации, вследствие чего представителю компании выдается еще один экземпляр.
Если юридический адрес регистрируется по месту проживания руководителя компании, то в таком случае сотрудники налоговых органов отправляются к нему домой, проводят проверку достоверности адреса и права собственности на указанное жилье, а также получают согласие со стороны всех жильцов, у которых есть прописка в указанном помещении.
Скачать расчет бухгалтерской справки можно здесь.
Что еще важно помнить
Чтобы процедура регистрации юридического лица была проведена в полном соответствии с действующим законодательством, стоит запомнить несколько ключевых особенностей ее проведения.
Главные условия выбора
Правильный выбор адреса компании – это выбор такого места, в котором отсутствует массовая регистрация. Не стоит думать о том, что сотрудники Налоговой службы не знают перечень адресов массовой регистрации, и даже более того, специалисты имеют подробный список подобных мест, и если в учредительной или какой-либо другой документации данный адрес будет указываться в качестве места пребывания компании, одним только этим фактом юридическое лицо рискует привлечь к себе излишнее внимание со стороны налоговых органов, так как они будут считать ее «однодневкой».
Одни представители рекомендуют проводить процедуру регистрации компании по месту жительства одного из учредителей, в то время как другие рекомендуют воздержаться от подобных мер, хотя действующее законодательство не указывает каких-либо запретов на подобные действия.
Чтобы не потратить собственное время и деньги на оформление необходимой документации, лучше всего заранее обратиться к представителям регистрационного органа для уточнения информации о положении дел.
Таким образом, в качестве адреса юридического лица можно указывать:
- адрес проживания одного из учредителей;
- адрес помещения, взятого в аренду;
- адрес какой-либо недвижимости, являющейся собственностью одного из учредителей или же самого регистрируемого юридического лица.
Не стоит забывать о том, что в качестве регистрационного адреса может указываться и та недвижимость, в которой по факту компания никогда не будет находиться.
Основные этапы действий
В первую очередь, при проведении налоговой проверки сотрудники контрольной службы запрашивают перечень документов, подтверждающих наличие права собственности на указанное помещение. В преимущественном большинстве случаев речь идет о предоставлении оригинального свидетельства и, по возможности, выписки из реестра предпринимателей.
Стоит отметить, что это является достаточно ответственным моментом проверки, потому что собственник недвижимости должен предоставить уведомление в территориальное отделение налоговой инспекции об оформлении договора аренды с регистрируемой компании. Если же такого подтверждения не поступит, в регистрации будет отказано.
Немаловажным критерием при выборе является предоставление возможности принятия по указанному адресу представителей контрольных органов или банковских организаций, которых часто командируют для проведения проверки юридического адреса и подтверждения реального месторасположения компании.
Не стоит забывать о том, что данное помещение должно в обязательном порядке иметь обустроенное рабочее место и соответствовать критериям офиса. Другими словами, проведение проверки юридического помещения в виде склада или пустого подвала окончится отказом в регистрации.
Собственник, скорее всего, всегда интересуется в ведении долгосрочного сотрудничества, в связи с чем проверка юридического адреса является гарантией возможности пролонгации оформленного договора аренды. Если же собственник отказывается в продлении договора, то в таком случае, скорее всего, компании нужно будет менять не только помещение, но и отделение Налоговой службы.
Признаки массовости
Как уже упоминалось, адрес массовой регистрации представляет собой недвижимость, по которой прошло регистрацию большое количество предпринимателей и юридических лиц, причем нередко случается так, что люди просто покупают юридический адрес в процессе проведения регистрации, но после прохождения данной процедуры не находятся по нему и не ведут никакую деятельность.
При этом стоит отметить, что даже при наличии признаков массовости это еще не говорит о том, что указанное лицо является недобросовестным и ему откажут в регистрации, ведь, как говорилось выше, в качестве адреса регистрации может быть выбран, к примеру, бизнес-центр, в котором регистрация оформлена сразу несколькими юридическими лицами.
Чем грозит недостоверность
При обнаружении недостоверности юридического адреса, в первую очередь, контрольные органы могут ликвидировать указанную компанию. Данная процедура проводится путем подачи обращения в арбитражный суд после того, как собственник компании не предоставляет в регистрирующие органы достоверных данных о своем адресе.
Также банки обязаны проводить идентификацию лиц, которые находятся у них на обслуживании, и в случае отсутствия со стороны клиента соответствующей информации сотрудники банка могут расценить это как причину для расторжения оформленного договора, ссылаясь на постановление Президиума ВАС №1307/10, которое было опубликовано 27 апреля 2010 года и указывает на основные меры противодействия «отмывания» средств.
Помимо этого, компания может быть привлечена к налоговой ответственности, если она ведет свою деятельность не по тому адресу, по которому была зарегистрирована. В соответствии с пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса при обнаружении такого факта на компанию накладывается штраф на сумму 10% от доходов, полученных за все время ведения деятельности по указанному адресу, причем его минимальная сумма составляет 40 000 рублей.
Часто задаваемые вопросы
| В каком случае адрес заносится в перечень «массовых»? | В преимущественном большинстве случаев база массовых адресов Налоговой службы пополняется теми, по которым регистрируется более десяти компаний, вследствие чего любая последующая организация уже подвергается более детальной проверке. |
| Можно ли регистрировать компанию по «массовому» адресу? | Если адрес, который будет указываться в процессе регистрации, входит в перечень «массовых», это еще не говорит о том, что в регистрации компании будет отказано, так как одно из решающих значений в данном случае является то, чтобы собственник помещения подтвердил договорные отношения с арендатором, а не общее количество компаний, которые прошли регистрацию по указанному адресу. Таким образом, нужно предоставить сотрудникам налоговых органов свидетельство о праве собственности на указанное помещение, гарантийное письмо со стороны собственника, а также устное подтверждение владельца в случае проведения проверки сотрудниками Налоговой службы. |
| Нужно ли переплачивать за указание «немассового» адреса»? | На данный момент можно без труда найти на рынке огромнейшее количество юридических адресов, но при этом многие компании, которые их предлагают, указывают завышенные цены, ссылаясь именно на «немассовость» таких адресов. При этом не стоит забывать о том, что адрес, покупаемый на данный момент, через определенное время может стать массовым, если владелец оформит договор еще с несколькими компаниями. |
| Как можно обезопаситься, выбирая для регистрации «массовый» адрес? |
|
Коэффициент заемного капитала — показатель, характеризующий величину заемного капитала в общем объеме финансирования.
По ссылке можно определить точку безубыточности.
О процедуре банкротства читайте тут.
