Кто сдает и как заполнять расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года предоставляется компаниями-нанимателями в новом формате, причем его подача предполагается в налоговую службу, которая с этого года и контролирует выплату работодателями взносов на пенсионное, медицинское и соцстрахование из выплат, производимых работникам компании.

Нельзя сказать, что принятая форма содержит какие-то новые сведения, которые отныне должны предоставлять работодатели. Поменялось скорее не наполнение отчетности, а форма представления в ней данных. Первое принципиальное отличие состоит в том, что предоставлять сведения такого рода теперь нужно в налоговую инспекцию, которая и разработала форму, а также инструкцию, которая поможет ее заполнить.

Первый квартал поточного года – это тот период, за который форма по новому формату предоставляется в первый раз. Сдавать ее должны все предприятия и частные предприниматели, которые пользуются услугами наемных работников. При этом не имеет значения, работают такие сотрудники на основании трудовых контрактов или основанием для трудовых отношений является договор цивильно-правового характера.

Что изменилось в новом году

В новом 2020 году страхователей ждут серьезные изменения. Теперь взносы на пенсионное, мед- и соц- страхование перешли в ведение Федеральной налоговой службы, в то время как до конца 2020 года контроль за ними осуществлял Пенсионный фонд. Исключение составляет один вид взносов – взносы, которые выплачиваются на травматизм.

В результате ФНС разработала приказ № ММВ-7-11/551, который был утвержден в октябре 2020 года. В нем содержится новая форма, которую следует использовать для предоставления отчетов относительно выплаченных страховых взносов. Новый бланк предстоит заполнять и подавать всем компаниям и владельцам личного бизнеса, имеющим наемных работников.

Обновленный отчет является бумагой, в которой представлен единый расчет страховых взносов. Он фактически заменил отчеты РСВ-1 и 2, РВ-3, а также 4-ФСС, которые подавались ранее.

При этом налоговиками преследовались следующие цели:

• снизить нагрузку на бизнес, уменьшив количество контролирующих их деятельность структур;
• оптимизировать отчетность;
• повысить качество проводимых проверок.

Кто должен сдать документ

Регулярно подавать отчеты по страховым взносам по результатам отчетного периода должны плательщики таких взносов, которые выплачивают доходы физическим особам, среди них:

К тем особам, которые не выплачивают вознаграждения в пользу физических особ, подобная отчетность не имеет отношения. Исключение составляют главы фермерских хозяйств, которые согласно положениям статьи 432 Российского Налогового кодекса должны каждый год подавать подобный отчет. Если же они прекращают ведение фермерской деятельности, форма должна быть подана еще до окончания года.

Отчет делается нарастающим итогом, при этом исходят из того, что квартал является отчетным периодом, а год – налоговым. Форма подается не только по месту регистрации компании, но и по месту взятия на учет ее обособленных подразделений, которые осуществляют выплаты физособам.

Образец заполнения бланка расчета по страховым взносам за первый квартал 2020 года:

Порядок заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Единый расчет состоит из титульной страницы и трех разделов. Первый из них включает 10 приложений, второй – одно.

Все страхователи без исключения, которые используют наемный труд, должны подать такие разделы отчета:

• титулку;
• сводные сведения, которые содержит первый раздел;
• информацию про пенсионные взносы (подраздел под номером 1.1. первого раздела);
• средства, выплаченные в счет взносов на обязательное медстрахование (подраздел под номером 1.2. первого раздела);
• взносы на соцстрахование (при временной утрате трудоспособности или в связи с материнством) – второе приложение первого раздела;
• персонифицированные данные про застрахованных особ – третий раздел.

Все остальные составляющие отчета заполняются только в том случае, если у работодателя имеются исходные данные для их заполнения.

Титульный лист

На титулке имеются поля, которые предназначены для заполнения не только работодателем, но и сотрудником налоговой инспекции.

Ответственный сотрудник страхователя должен внести в форму следующую информацию:

• Идентификационный код и код причины постановки (КПП есть только у компаний, частным предпринимателям он не присваивается).
• Указание номера корректировки возможно лишь в том случае, когда в налоговую подается уточняющий расчет. В случае же первичной подачи бумаги, ставится отметка 0.
• В качестве расчетного периода за 1 квартал 2020 года ставится код 21 (за второй квартал – 22, за третий -23 и т.д.).
• Код налоговой инспекции, в которую подается отчет.
• Код места, куда предоставляется отчет (например, 120 – по месту проживания ИП; 214 – по месту, где расположена российская компания и т.д.).
• Полное название организации или ИП (сокращения не допускаются).
• Если компания трансформируется, нужно указать форму реорганизации или ликвидации.
• Новые коды ОКВЭД.
• В специальных полях указывается полное имя руководителя страхователя, дата составления бумаги и ставится подпись. В случае подачи документа представителем, отдельно к документу прикладывается доверенность, которая подтверждает наличие у него соответствующих полномочий.

Заполнение разделов

В первом разделе отчета должны отображаться суммы страховых взносов, которые должны быть уплачены. Состоит он из строчек 010-123. Например, строка 030 должна заполняться нарастающим итогом, и в ней отображаются пенсионные взносы. В строках 120-123 отображаются суммы, которые превышают затраты работодателя на пособия над страховыми взносами, которые были исчислены на выплаты по временной потере трудоспособности/материнству.

В первом приложении к данному разделу отображаются взносы на мед- и пенсионное страхование, а также число застрахованных сотрудников, на чьи выплаты начислялись взносы. Данный раздел включает четыре подраздела, первые два заполняются всеми страхователями. Остальные — только в том случае, если страховые взносы отчисляются по дополнительным тарифам, предусмотренным для отдельных категорий граждан.

Во втором приложении к первому разделу указывается расчет сумм на соцстрахование.

Третье приложение содержит информацию про расходы на соцстрах:

• выплаты по временной утрате трудоспособности;
• в связи с беременностью и родами;
• пособие женщинам, которые встали на учет в медструктурах на начальных стадиях беременности;
• оплата выходных дней, которые предоставляются дополнительно для ухода за детьми с инвалидностью;
• пособие, которое выплачивается при рождении ребенка;
• выплата по уходу за малышом;
• пособие на погребение.

В четвертом приложении первого раздела отображаются данные про выплату пособий, которые финансируются из бюджета федерального значения: чернобыльские выплаты, пособие тем, кто пострадал во время аварии на ПО «Маяк»; выплаты особам, которые перенесли лучевую болезнь и др.

Пятое приложение этого же раздела должны формировать только IT-организации.

Шестое приложение заполняют организации и частные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, и те, кто совмещает УСН и патентную систему.

Седьмое приложение – для некоммерческих структур, которые находятся на упрощенной системе и осуществляют деятельность в сфере соцобслуживания населения, исследований и разработок научного характера, культуры, искусства, охраны здоровья или образования.

Восьмое приложение заполняются только ИП, которые находятся на патентной системе налогообложения, кроме тех, кто занимается таким бизнесом:

• сдает недвижимость, которой владеет на основании собственнических прав, в аренду;
• осуществляет розничную торговлю через торговые точки/залы;
• оказывает услуги в сфере общественного питания.

Девятое приложение содержит данные про иностранцев, которые временно пребывают в России. Тут следует указать их полное имя, при наличии идентификационный код, СНИЛС, а также код страны, в которой они имеют гражданство.

Десятое приложение заполняется, если компания производит выплаты студентам, которые работали в студотрядах. При этом к отчету должна прилагаться справка про членство в студотряде, а также справка, выданная учебным заведением, про форму обучения.

Второй раздел должен формироваться только главами фермерских хозяйств, в нем содержатся показатели про суммы страховых взносов, которые подлежат уплате в бюджет.

В первом приложении к данному разделу приводятся данные каждого члена хозяйства:

• полное имя;
• налоговый номер;
• номер СНИЛС;
• дата рождения особы;
• дата, когда человек стал членом КФХ в поточном году;
• число и месяц, когда он вышел из КФХ;
• размер страховых взносов, которые должны быть выплачены за каждого члена.

В третьем разделе отчетной формы отображаются данные про физлиц, которые получают облагаемые взносами доходы. В подразделе под номером 3.1. указывается, информация про работника, получившего доход (ФИО, СНИЛС, ИНН, когда человек родился и т.д.). Раздел 3.2. содержит данные про выплаты работникам и суммы страховых взносов на пенсионное обязательное страхование.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за первый квартал 2020 года

Образец

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года можно рассмотреть на таком примере: ООО «Август» находится на упрощенной системе и к нему применяется основной тариф взносов. В обществе числится один сотрудник – ее директор – Клопотенко И.Р. За каждый месяц квартала ему было выплачено по 50 тыс. рублей. За квартал сумма составила 150 тыс. рублей.

С выплат начислены такие страховые взносы:

Заполняя форму отчета, удобнее всего использовать такую последовательность:

1. Внесение сведений в третий раздел, в который вписывается информация про застрахованных особ. В данном случае вносятся данные про одного работника.
2. Далее вносится информация в подраздел под номером 1.1. и касается она пенсионных взносов, при этом используются данные из третьего раздела.
3. Следующий подраздел – 1.2.
4. Далее нужно переходить к заполнению сведений по выплатам в пользу соцстраха: третье приложение первого раздела заполняется только в том случае, если человек болел или получал другого рода пособие в отчетном квартале. В данном случае этот раздел не подлежит заполнению.
5. Следующий раздел, который следует заполнить – это первый раздел. В нем указывается сумма, которая подлежит выплате, а также коды бюджетной классификации.
6. Все заполненные листы нумеруются, заполняется титулка. Под каждым разделом ставится подпись и дата заполнения.

Когда и в какой форме сдавать

Для обновленной формы расчета определен срок подачи до 30 числа, следующего за отчетным периодом, месяца. Если день подачи приходится на выходной (суббота, воскресенье или праздничный день), термин переносится на следующий за выходным рабочий день.

В 2020 году сдавать отчеты нужно в такие сроки:

Что касается способа подачи, то для работодателей, которые имеют в подчинении более 25 человек, обязательной является сдача в электронном виде, при этом на отчете ставится специализированная электронная подпись. Если же в компании трудится до 25 человек, наниматель имеет право выбирать, в каком виде ему подавать отчет: в бумажном или электронном.

Если допущена ошибка

Если в отчете, который уже был сдан в налоговую инспекцию, будет выявлена ошибка, страхователь рискует быть наказанным за допущенную оплошность. При этом не играет никакой роли, какого рода ошибка сделана: в расчетах или в сведениях про физлиц. Наказание грозит только в том случае, если налоговики обнаружат неточность раньше самого нанимателя.

Штрафные санкции будут наложены:

• если будут искажены данные, связанные с начислением страховых взносов;
• если взносы не будут доплачены;
• если будут предоставлены неправдивые данные.

Исходя из этого, в случае самостоятельного обнаружения ошибки руководством компании, нужно как можно скорее подать уточняющую отчетность, которая будет содержать верную информацию.