Нулевыми отчетами принято называть комплект налоговой и бухгалтерской отчетности по организации, которая в отчетный период не осуществляла никакой деятельности, а соответственно не получила доходов. Структура, которая по какой-то причине не ведет деятельность или прекратила ее, согласно законодательным нормам не освобождается от сдачи отчета в налоговую службу, Пенсионный и прочие внебюджетные фонды.
В таком случае подается именно нулевая отчетность. Организации, которые были недавно зарегистрированы, также должны сдавать подобные отчеты во все контролирующие органы, при этом их форма собственности не играет никакой роли.
Компания может сдать отчеты самостоятельно или воспользоваться с этой целью услугами специализированной фирмы. Какой бы способ сдачи не был выбран, нужно помнить про установленные граничные сроки подачи каждого вида отчета, а также возможность назначения штрафных санкций за несвоевременное их предоставление.
Что это такое?
Даже тогда, когда на протяжении отчетного периода индивидуальным предпринимателем или ООО не велась никакая деятельность и соответственно не был получен никакой доход, подавать отчет во все контролирующие структуры все равно придется. Предполагается подача стандартного пакета документов, которые оформляются согласно требованиям закона.
Нулевая отчетность – это документация, которая подлежит сдаче в определенный контролирующий орган, при этом показатели, отображенные в ней, равны нулю. Следует отметить, что подобное понятие не закреплено действующими нормами закона, его используют лишь в процессе неформального общения и ссылка на него в официальных документах недопустима.
Сдача нулевой отчетности необходима, поскольку любое юридическое лицо, а также физ. лица–предприниматели являются субъектами налогообложения и должны отчитываться в соответствующие органы о результатах собственной деятельности. При этом не важно, получали ли они доход в отчетном периоде.
Если отчеты не будут поданы в ПФР или налоговую службу, это будет квалифицироваться, как нарушение сроков сдачи отчетных документов, что повлечет наложение штрафных санкций.
Состав и сроки
Предприниматели и ООО ежеквартально должны сдавать следующие отчетные документы:
| Декларация по налогу на добавленную стоимость | До 25 числа того месяца, который идет после налогового периода. |
| Декларация по налогу на прибыль | До конца месяца, следующего за отчетным периодом. |
| Декларация по налогам на недвижимость | До 30 числа месяца после отчетного. |
| Отчет в ФСС | До 20 числа следующего за отчетным месяца. |
| Отчет в Пенсионный фонд | До 15 числа второго месяца, который идет за налоговым периодом. |
Один раз в год подаются бухгалтерские отчеты, для их сдачи установлен срок до конца 1 квартала, следующего за отчетным, года.
Если движение средств отсутствуют и нет объектов налогообложения, которые нужно задекларировать, то может быть составлена общая упрощенная налоговая декларация, которая объединит в себе отчет по НДС и налогу на прибыль. Она сдается в налоговую службу до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Если ИП или юрлицо не имеет сотрудников, ему не нужно отчитываться перед фондами. В таком случае подается нулевая декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) за год.
Организации должны сдать бланк до окончания первого квартала, а для индивидуальных предпринимателей этот срок продлен еще на один месяц и сдать отчет можно до конца апреля. Таким же образом может быть оформлена упрощенная единая налоговая декларация.
Необходимые документы
Налоговая инспекция в ходе сдачи нулевой отчетности будет требовать следующие документы:
- отчет по НДС;
- информация про количество сотрудников в штате;
- на работников организации справки 2-НДФЛ;
- для организаций на УСН учетную книгу доходов и расходов;
- отчет по единому налогу на вмененный доход;
- отчет по упрощенной системе налогообложения;
- бухгалтерская отчетность;
- для ИП: справки по форме 3-НДФЛ, единая упрощенная декларация, декларация на прибыль и имущество, которые подлежат налогообложению.
Форма 3-НДФЛ за 2020 год
Сдача нулевой отчетности в 2020 году
Сегодня нулевая отчетность, равно как и обычная, может подаваться как в бумажном варианте, так и в электронном. Чаще всего это зависит от количества сотрудников, которые числятся в той или иной организации. Чтобы иметь возможность подавать отчеты через Интернет, руководитель должен получить электронную подпись, которая позволяет отправлять документацию посредством специализированных сервисов.
При подаче отчетных документов нужно учитывать, что отчеты не просто должны быть поданы до наступления определенной даты. Более того, контролирующие органы должны их принять. В случае отклонения поданного документа будет начислен штраф, при чем каждый проверяющий орган устанавливает свою систему наказания недобросовестных налогоплательщиков.
Для юридических лиц (ООО)
Содержать собственного бухгалтера для подачи нулевой отчетности в надзорные службы менее выгодно предприятию, чем оплатить услуги нанятого специалиста, который поможет:
- сформировать пакет документов;
- подготовит все бланки отчетности, заполнив их согласно существующим правилам;
- подаст формы в налоговую службу и внебюджетные фонды в установленные для этого сроки.
Стоимость сдачи отчетности будет зависеть от ряда факторов, в том числе системы налогообложения, которую использует компания, и числа отчетных периодов, за которые будет вестись подготовка документов.
Чтобы цена на предоставляемые в 2020 году услуги была снижена, организация-заказчик может самостоятельно собрать и предоставить нанятому специалисту копии таких документов:
- про регистрацию компании;
- справку о взятии на учет налоговой службой;
- данные из ЕГРЮЛ;
- справка по применение УСН;
- коды из статистики;
- паспорт гендиректора;
- отчетные документы за прошедший период (для тех, кто находится на общей системе налогообложения (ОСНО), при условии, что было движение средств).
Для индивидуальных предпринимателей на УСН и ЕНВД
Согласно статье 80 Российского Налогового кодекса ИП имеют возможность подавать единую упрощенную налоговую декларацию, при этом выбранный ними режим налогообложения не играет никакой роли. Предоставить такой документ нужно в налоговую службу до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца. Подавать отчет можно в бумажном или электронном виде.
Сдавать декларацию именно в таком виде не обязательно. Может быть подан и стандартный пакет отчетных документов, которые будут оформлены в упрощенном виде, и в большинстве полей которых будут стоять прочерки.
Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
Предприниматели, которые работают на ЕНДВ, не имеют права подавать нулевую отчетность, поскольку размер налога, который они должны уплачивать в бюджет, фиксированный, и он не имеет зависимости от объема полученного дохода.
Те, кто имеют наемных работников, должны подавать отчеты в Фонд соцстрахования и Пенсионный фонд. При отсутствии выплат сотрудникам за отчетный период в соответствующих формах ставятся прочерки в тех графах, которые подлежат заполнению на основании выплат. Если ИП не имеет наемных работников, он не должен подавать нулевую отчетность в негосударственные фонды.
В Пенсионный фонд
Образец отчета, который подается в Пенсионный фонд, можно найти на специализированных сайтах. У начинающих бухгалтеров может возникнуть вопрос, где брать сведения для заполнения нулевой отчетности.
Издержки производства фирмы в краткосрочном периоде необходимо обязательно рассчитывать для планирования прибыли в будущем периоде.
Полный перечень регистров бухгалтерского и налогового учета организация вы можете увидеть здесь.
Все достаточно просто:
- идентификационный номер и КПП можно найти в документе про взятие на учет в МИФНС;
- код регистрации в органах Пенсионного фонда – в извещении страхователя;
- код ОКВЭД, ОКПО, ОКАТО – в письме, подготовленном органом статистики.
При заполнении строки средняя численность нужно учитывать некую особенность. При отсутствии какой-либо деятельности организацией в отчетном периоде, в ней есть только одни сотрудник – директор. В связи с этим в данной сроке ставится цифра 1.
Заполнить следует и основную информацию про организацию:
- ее название;
- адрес, по которому она находится;
- используемая система налогообложения.
Чтобы иметь возможность доказать факт сдачи отчета в ПФ, нужно попросить у принимающего документ сотрудника поставить на втором экземпляре отметку про принятие. Если же отчет отправлялся по почте, нужно сохранить уведомление про вручение. Когда отчет подается с использованием телекоммуникационного канала, ПФ должен прислать сообщение о том, что отчет принят.
Примерная стоимость услуги
Какова ориентировочная стоимость услуг по сдаче нулевой отчетности, при условии, что заключен соответствующий договор со специализированной компанией:
| Один отчет при условии наличия электронной цифровой подписи | 500 руб. |
| Пакет Эконом, который предполагает лишь заполнение отчетных форм (сбор документов и подача отчетности осуществляется самим заказчиком) | 2 тыс. руб. |
| Пакет Стандарт (который предполагает подготовку и подачу отчетности нанятым специалистом, от заказчика требуется только подписание доверенности для осуществления подобных действий) для упрощенцев | 3 тыс. руб. |
| Пакет Стандарт для общего режима налогообложения | 3,5 тыс. руб. |
| Пакет Стандарт + форма СЗВ М (сведения про застрахованных особ) | 4 тыс. руб. |
Возможно ли это сделать бесплатно через СБИС?
Компании и частные предприниматели все чаще прибегают к использованию современных технологий и предпочитают сдавать отчеты не на бумажных носителях, а посредством Интернет возможностей. В связи с этим нередко возникает вопрос, а можно ли сдать нулевую отчетность подобным образом бесплатно. При помощи СБИС можно легко и быстро сформировать пакет нулевой отчетности за короткое время.
Для этого понадобятся:
- Реквизиты юридического лица. Для тех, кто не помнит их наизусть, следует держать под рукой комплект учредительной документации, в которой эти сведения можно найти.
- Чтобы отправлять отчетность через Интернет, обязательно понадобится электронная подпись. Если подписи нет, ее нужно заказать, если же она имеется, ее следует зарегистрировать на сервисе.
- После этого следует запустить мастер формирования и отправки отчетов, который подскажет, что следует делать дальше. Запустить мастер можно, находясь в разделе «Отчетность». Нужно перейти по ссылке, которая находится рядом с опцией «Загрузить», или под главным меню. Также это можно сделать, находясь в разделе «Как просто», стоит только нажать на ссылку «Сдача нулевой отчетности».
Образец
Заполнение каждой формы имеет ряд нюансов и особенностей:
| Декларация УСН | Заполняется с соблюдением строгих правил. Информация прописывается на главном листе, указывается объект налогообложения и ставка. Во всех строках, кроме 001, 010 и 020, ставятся прочерки. Во второй части прочерки ставятся везде, кроме строки 201. |
| Форма РСВ-1 | Подается ИП с наемными работниками: на первом листе нужно заполнить все разделы, исключая строку, предназначенную для заполнения сотрудником пенсионного фонда. Если отчет подается в первый раз, ставится номер корректировки 000. Следует указать период, за который подается отчет, и год. Указать информацию про количество застрахованных особ. Все другие поля формы нужно заполнить нулями. |
| 4-ФСС | Состоит в данном случае из титулки, а также таблиц 1,3,6,7,10. Поскольку шестая и седьмая таблицы размещены на одном листе, отчет состоит из пяти страниц. |
| 3-НДФЛ | Состоит из титульного листа, на котором указываются данные компании, и первой страницы. |
Возможные штрафы
Не нужно думать, что игнорирование сдачи нулевой отчетности в установленные сроки, не грозит неприятными последствиями. Это далеко не так. Если ООО не будет своевременно подана нулевая отчетность, ему насчитают штраф в размере 1 тыс. руб. Кроме этого определенные суммы в размере от 300 до 500 рублей будут взиматься с должностных особ, которые отвечают за подачу отчетов.
Также предусмотрен штраф, если документы поданы не в полном объеме. При отсутствии какой-либо бумаги из установленного обязательного перечня нужно быть готовым заплатить 200 рублей за каждый документ, который не был предоставлен.
В случае неподачи отчета на протяжении 10 суток с момента окончания утвержденного для их предоставления срока, налоговая служба может заблокировать расчетные счета организации.
Несвоевременная подача отчетных документов в Пенсионный фонд приведет к наложению штрафных санкций в размере 1 тыс. рублей. В случае же, если организация не подала два и более отчетов, ей грозит штраф в размере 5 тыс. рублей.
Оплата больничного листа основана на коэффициентах, которые связаны со сроком работы.
Образец докладной о нарушении дисциплины сотрудника можете скачать здесь.
Рассматриваем примеры увольнения сотрудника по КЗоТу в этом материале.
