Содержание сообщения о создании обособленного подразделения

Российское законодательство разрешает юридическим лицам создавать обособленные от главного предприятия подразделения. Но делать это можно только в рамках тех норм и законов, которые существуют в законодательстве.

Сообщение о создании обособленного подразделения — это документ, который юридическое лицо передает в инспекцию федеральной налоговой службы. Данное действие проводится в некоторых отдельных случаях.

Для того, чтобы открытие подразделений компании не принесло проблем с ИФНС, стоит ознакомиться с правилами того, как происходит заполнение и с особенностями содержания и структуры сообщения.

Существующие виды

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, а именно — статье 11, пункту 2, обособленными считаются подразделения, части предприятия, с другим юридическим адресом компании.

Но кроме этого они должны соответствовать еще двум условиям. Первое — отделение создано и будет работать в течение долгого времени — от одного месяца. Второе — наличие стационарных рабочих мест. Их должно быть не менее одного.

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе

Стоит разграничивать понятия подразделения, филиала и представительства компании. У них есть существенные различия, которые следует учитывать.

Функция представительств такая же, как в названии, т.е. основная задача — представление интересов центрального офиса. Филиалы имеют тот же спектр функций и полномочий, что и главная компания, однако отделены от нее расстоянием.

Однако эти подразделения не могут быть полностью самостоятельными и зависят от главного офиса. Вся их деятельность зависит от положений компании.

Создание филиала или представительства возможно осуществить через изменения в учредительных документах главной юридической компании. При этом подобные предприятия уже не могут пользоваться упрощенной системой налогообложения.

Если же не открывать обособленное предприятие по типу филиала или представительства, и оставить его под полным управлением организации, то не нужно:

• изменять устав компании не придется;
• оформлять отдельный расчетный счет для подразделения;
• составлять соглашение о новом обособленном предприятии;
• подыскивать и назначать отдельного руководителя.

Примечательно, что все бухгалтерские расчеты будет осуществлять центральный офис. Для того, чтобы открыть подобное подразделение, следует зарегистрировать его в той же налоговой службе, в которой оформлено и само юридическое лицо.

Юридические нормы

Юридические лица имеют право на создание обособленных представительств, которые не являются ни представительствами, ни филиалами. Это право регулируется Гражданским кодексом Российской Федерацией, статьей 55.

Согласно 11 статье Налогового кодекса РФ, подразделения такого типа не нужно указывать в учредительных бумагах. Ведь создание обособленного подразделения не связывается с оформлением распорядительных актов.

Статья 55. Представительства и филиалы юридического лица

Юридическое лицо обязано только заниматься организацией рабочего процесса и формированием рабочих мест. Остальные действия — оборудование предприятия, подбор кадров может осуществлять непосредственно руководитель или уполномоченное лицо.

В пункте 1 статьи 83 НК РФ говорится о том, что обособленные подразделения, которые расположены в пределах Российской Федерации, должны быть поставлены на учет в налоговую службу в том же отделении, что и юридическое лицо. Поэтому предприниматель должен подать в ФНС соответствующее сообщение о создании обособленного подразделения. При этом для каждого из новых отделений, следует оформлять новое сообщение.

Статья 83. Учредительный договор товарищества на вере

Подача бумаг в налоговую службу, согласно подпункта 3, пункта 2, статьи 23 НК РФ, должна состояться в течение одного месяца с момента создания подразделения.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

При этом Минфин сообщает, что считаться созданным подразделение может в зависимости от индивидуальных особенностей.

В письме Минфина от 18 февраля 2010 года №03-02-07/1-67, говорится о том, что следует учитывать такие нюансы:

• условия договоров с контрагентами — аренды, предоставленных услуг, подряда;
• взаимоотношения организации и сотрудников;
• существует ли у организации деятельность вне юридического адреса.

Бланк сообщения о создании обособленного подразделения:

Сообщение о создании обособленного подразделения через заявление

Для регистрации отдельного подразделения в ФНС, заполняется форма С-09-3-1. Этот бланк был унифицирован по Приказу ФНС №ММВ-7-6/362 от 9 июня 2011 года и используется только в случае необходимости оформления отдельных подразделений.

Чтобы заполнить документ, следует внести на первую страницу такие данные:

1. ИНН компании.
2. КПП юридического лица, которое будет осуществлять управление подразделением.
3. Для нумерации страницы используется код 0001.
4. Код, согласно налоговой службе, для которой составляется заявление.
5. Название юридического лица в полной форме — так, как указано в учредительных документах компании.
6. ОГРН.
7. Количество подразделений, которые открываются. Начальное значение будет 0001. С каждым новым следует заменять последние цифры.
8. В строке с причинами, по которым подается соответствующее заявление, следует сделать пометку с цифрой 1. Это означает создание нового обособленного подразделения.
9. Указывается и количество листов в заявлении. Для открытия одного нового подразделения следует использовать две бумаги.
10. Необходимо разместить и данные о количестве страниц с приложениями. Обычно к таким бумагам относятся доверенности, оформленные на представителя предприятия.
11. Далее размещается код того, кто подает заявление. В случае, если эту процедуру осуществляет руководитель компании, то ставится цифра 3, если же доверенное лицо — 4.
12. ФИО и ИНН того, кто подает бумагу. Все данные стоит указывать в полной форме.
13. Телефон, по которому можно связаться с компанией.
14. Подписи, дата заполнения и печать предприятия.
15. В случае, если бумагу заполняет руководитель — проставляются реквизиты паспорта. Если же представитель, то используется доверенность.

Вторая страница отведена под информацию о новом отделении.

Так, следует указать:

• ИНН и КПП главного предприятия, к которому будет относиться данный отдел;
• в нумерации страницы проставляется код 0002;
• название отделения;
• адрес, по которому будет находиться здание подразделения;
• дата, когда было создано отделение;
• код, согласно ОКВЭД;
• если уже был назначен руководитель нового отделения, следует указать его данные — ФИО, ИНН и номер телефона;
• подпись того, кто составил заявление.

Второй лист следует заполнить отдельно для каждого из новооткрываемых отделений. Этот пример является типовым и используется для подачи документов во все необходимые службы.

Обязательные детали

Порядок процедуры

Согласно 11 статье НК РФ, обособленным отделением может быть признано отдельно расположенное от основного предприятия подразделение, в распоряжении которого находятся стационарные рабочие места. Стационарным может быть только то место, которое было создано и работает более месяца.

При этом отделение автоматически становится обособленным, даже без внесения данных о его создании в учредительные документы компании. Не зависит признание обособления и от полномочий отделения, которые ему предоставило главное предприятие.

Для того, чтобы поставить на учет в налоговую службу подразделения компании, необходимо составить соответствующее сообщение. Предприятие должно заполнить бумаги, используя типовой образец и подать документы не позднее месяца с момента создания отделения.

В свою очередь, налоговая инспекция обрабатывает заявление в течение пяти рабочих дней после получения документа в работу. После успешной постановки подразделения на учет, предприятие получает от налоговой уведомление.

Согласно Федеральному закону от 21 июля 2010 года №229-ФЗ, начиная с 1 февраля 2008 года компании не должны ставить на учет свое подразделения по месту ее пребывания. Данное действие осуществляет сама налоговая служба — полагаясь на те сведения, которые предоставило юридическое лицо вместе с заявлением.

Если компания сорвет срок подачи сообщения о создании обособленного подразделения, то ей грозит ответственность в виде штрафа (200 рублей) по каждому из неподанных документов. Должностные лица будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей.

Есть еще ряд служб, куда следует направить сообщение. Например, в страховые службы. Эта обязанность зафиксирована в Федеральном законе “О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС”.

Правила заполнения

Для того, чтобы правильно оформить документ, следует учитывать некоторые нюансы.

В бланк вносятся следующие данные:

1. ИНН и КПП главенствующего предприятия.
2. Код ИФНС, который соответствует отделению, в которое будет направлен бланк.
3. Название предприятия. При этом стоит указать полное имя. В скобках можно дописать официальный сокращенный вариант.
4. ОГРН предприятия.
5. Число подразделений, которые уже имеет компания.
6. Под кодом 1 проводятся операции о создании нового отделения, а под двойкой обозначают, что вносятся изменения в то, которое уже существует.
7. Следует разместить и данные о том, сколько листов біло заполнено — отдельно главных, и отдельно приложений.

Подавать документы может как сам руководитель, так и его доверенное лицо. Однако это тоже следует отразить в заполняемом бланке. В случае с руководителем, проставляется цифра 2 и заполняются его данные — ФИО, ИНН и номер телефона. А вот если бумаги составляет человек по доверенности, то указываются не только данные человека, но и реквизиты бумаги, по которой ему предоставлено такое право.

Что касается второго листа бланка, то в нем должны присутствовать сведения о новом подразделении.

Сюда относятся:

• КПП подразделения;
• адрес фактического расположения;
• дата заполнения или появления изменений в подразделении;
• код деятельности, согласно которому работает новое отделение;
• ФИО руководства, ИНН и контактные телефоны.

В случае внесения изменений в уже существующее подразделение, в данном документе необходимо поставить отметку о том, каков тип этих трансформаций. Последний шаг в заполнении — скрепление подписью руководителя или представителя юридического лица и отправка в налоговую инспекцию.

Инструкция по госрегистрации

Современное законодательство и новые технологии позволяют быстро и просто зарегистрировать новое подразделение юридического лица. При этом не нужно будет даже ездить в ФНС. Достаточно иметь электронно-цифровую подпись руководства компании и Интернет. Тогда необходимые бумаги заполняются на компьютере и отправляются по электронной почте.

Для того, чтобы процесс регистрации в 2019 году прошел легко, следует выполнить такие шаги:

1. Приказ о создании ОП — его подписывает руководство.
2. Далее следует приобрести или арендовать помещение для отделения.
3. Создание рабочих мест. При этом все оборудование следует оформить на главное юридическое лицо. Модно как нанять новых сотрудников, так и перевести их из других отделов или главного офиса.
4. Руководство у такого подразделения может отсутствовать, поскольку право на подписание договоров он все равно не имеет.
5. При создании счетов в банке следует поставить ОП на учет или уведомить внебюджетные фонды в соответствии с месторасположением организации.
6. Составляется форма С-09-3-1, в течение месяца подается в ИФНС и подразделение в срок до 5 дней ставится на учет в налоговой. Документы предоставляются и в ПФР. В случае наличия счета, следует оповестить ФСС и ПФ.

Форма С-09-3-1. Регистрация обособленного подразделения

При оформлении нового подразделения не нужно платить никаких государственных сборов. Единственное, за что придется заплатить — за нотариальное заверение копий документации.

Прочие нюансы

В зависимости от формы отделения, налоговая служба может выдвинуть особые требования в ходе контролирования налогообложения подобных структур. К примеру, ФНС имеет право вне очереди провести проверку филиала или представительства.

В том случае, если у организации создано подразделение, но не филиал или представительство, она имеет право продолжать использовать упрощенную систему налогообложения.

Главное отличие обособленного подразделения от филиала или представительства — это то, что в первом случае не нужно вносить изменения и правки в существующие уставные документы организации.

Кроме того, при создании нового подразделения оно автоматически ставится на учет. Это происходит исходя из тех сведений, которые находятся в ЕГРЮЛ.

Риск штрафов

Для юридических лиц, которые не совершили все действия, необходимые для регистрации подразделения, предусмотрен штраф в размере 1000 рублей. Эта сумма вытекает из НК РФ, статьи 116 пункта 1.

Однако если осуществлялась предпринимательская деятельность, этот штраф возрастает. Начисление его будет происходить исходя из того, какова была выручка у предприятия, а именно — 10% от нее. При этом минимальная сумма составляет 40 тысяч рублей.

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Руководство компании может получить штраф в сумме от 500 до 1000 рублей. Если же и компания, и подразделение находятся в зоне юрисдикции одного отдела ФНС, то штраф составит 200 рублей.

Кроме налоговой, наложить штраф могут ФСС. Его объем составит от 5 до 10 тысяч рублей. Если же осуществлялась выплата заработных плат, то нужно будет перечислить в ФСС 10% от облагаемой базы начислений. Минимальная сумма составит 20 тысяч рублей.

Руководству придется заплатить от 500 до 1000 рублей.

При создании обособленного отделения, компания должна подать пакет документов в органы страхования, пенсионного фонда и налоговой службы. Если этого не сделать в срок, предприятие может быть оштрафовано.