Оформление справки об уплаченных взносах на накопительную часть пенсии

Закон о накопительной части пенсии (НЧП) был принят в России еще в 2002 г, с того момента 6% из 22% стали отправляться работодателями на лицевой (накопительный) счет застрахованных лиц. До введения системы все 22% взносов от ежемесячного дохода («белой» зарплаты) подлежали начислению и перечислению в ПФР.

С нововведением пенсия в России разделилась на страховую и накопительную части. Страховая, как и ранее, формируется за счет отчислений работодателя, которые он делает за своего работника.

При наступлении страхового случая, а им считается выход на заслуженный отдых по достижению определенного возраста (55 лет для женщин и 60 лет для мужчин), гражданин (ка) должен подать документы в ПФ и оформить пенсию. Это обозначает, что с этого момента ему положено определенное денежное возмещение ежемесячно.

Соответственно, чем больше была у гражданина зарплата, тем больше он будет получать пенсии. Еще один момент — страховой стаж. На сегодняшний день он должен быть не менее 7 лет по достижению пенсионного возраста.

Накопительная часть формируется на личном счете гражданина в ПФ, причем ежемесячные платежи у граждан могут быть различными, несмотря на то что «белая» зарплата была одинаковой. Потому что на накопительную часть может влиять сам работник, который готовится в будущем стать пенсионером.

От него зависит, кому он доверит сохранять и приумножать свои деньги до времени:

• негосударственному ПФ;
• частной управляющей компании (УК);
• государственной УК.

Услуги гражданам России по данному вопросу предлагают многие компании и фонды, от их доходов и процентов, которые они смогут предложить каждому инвестору, зависит размер НЧП в будущем. Накопительную часть можно получить по единовременной выплате или по срочной.

В каждом случае законодателем определены необходимые условия для оформления выплаты, сбор документов, в том числе понадобится справка об уплаченных взносах на накопительную часть пенсии.

Если ранее НЧП формировалась автоматически, то по новому закону начиная с 2020 г., для сохранения 6% гражданину требуется подавать заявление, что он желает быть клиентом негосударственного ПФ или государственной УК. Иначе отчисления в счет НЧП прекратятся, а 22% взносов пойдут на формирование ее страховой части.

Оформление выхода

В ФЗ № 400 (28.12.13), в ст. 8 и 35, а также Приложении к закону № 3 сказано, что для оформления страховой пенсии требуется:

• достичь 60 лет – мужчинам и 55 лет – женщинам;
• иметь страховой стаж минимум 7 лет;
• иметь индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) не менее 9.

Стаж, который законодатель называет страховым (СС), должен состоять из периодов трудовой деятельности, когда на доходы работника начислялись и уплачивались страховые взносы (СВ) в ПФ. Помимо этого, в стаж включаются периоды, когда, например, работник находился на больничном или в отпуске, служил в армии. Для определения СС работники должны находиться на персонифицированном учете в ПФ.

По закону СС также можно определить на основании:

• трудового договора;
• справки с предыдущего места работы;
• военного билета или др. документа;
• свидетельских показаний.

Кроме того, что для начисления пенсии требуется иметь стаж, необходимо еще определить коэффициент (ИПК). Он стал применяться в 2020 г. Коэффициент является индивидуальным и отражает права гражданина на пенсию, которые выражаются в относительных единицах.

Для расчета используются начисленные и уплаченные взносы. Так, страховая пенсия ранее могла быть назначена, если ИПК у гражданина был не меньше 30. Но постепенно в последние годы законодатель стал понижать это значение, и сегодня оно составляет 9.

Коэффициент высчитывается на момент, когда гражданин достигнет пенсионного возраста. Если требуется назначить досрочную пенсию, этот параметр будет определен на момент ее установления.

Досрочно выйти на пенсию государство позволяет работникам, трудовая деятельность которых была связана с определенными территориями и условиями, к таковым относятся районы Крайнего Севера и др. В другом случае гражданин мог трудиться в опасных для жизни и здоровья условиях или работать, например, врачом, учителем.

Стаж для назначения досрочной пенсии должен состоять из страхового периода, который связан с непосредственной постоянной работой в течение рабочего дня в условиях, оговоренных законодателем. Полный перечень требований и условий для граждан, которые претендуют на досрочный выход на пенсию, приводится в ФЗ № 400, в ст. 30–32. Но пенсия по старости является бессрочной, т. е. назначается пожизненно.

Если гражданин, достигший определенного возраста, работает на предприятии, то он может подать заявление руководству о выходе на пенсию. После чего организация, подготовив необходимые документы, подает сведения о работнике в территориальное отделение ПФ, где он находится на учете. К ним относятся сведения об индивидуальном персонифицированном учете.

В фонд подается:

• информация о СС работника по ф. СПВ-2;
• опись по ф. АДВ-6-1.

Скчать образец АДВ-6-1

Скачать образец формы СПВ-2

Документы подаются работодателями не только в отношении сотрудников, которые трудятся на основании трудовых соглашений, но и по гражданско-правовым договорам, когда на доходы работников происходит начисление взносов.

Направить документы в фонд требуется в течение 10 дней с момента, как работник подаст заявление. Для заявления работника унифицированной формы законодателем не установлено, поэтому оформить его можно в свободной. На основании заявления работника предприятие оформляет приказ о том, что требуется оформить и подать документы в ПФ в связи с его выходом на пенсию.

К указанным формам подаются и другие документы, перечень которых указан в Приказе Министерства труда № 958н (28.11.14). Работодатель подает полный пакет бумаг на назначение пенсии с разрешения работника, но законодатель позволяет гражданину(ке) это сделать и самостоятельно.

Так, подать документы в ПФ можно:

• лично гражданину РФ или его работодателю;
• отправив по почте;
• через телекоммуникационный канал связи в электронном виде;
• через МФЦ.

Пакет для назначения пенсии должен состоять из:

• заявления;
• копии паспорта, можно представить иной документ, где отображается место регистрации гражданина (прописка);
• страхового свидетельства об обязательном пенсионном страховании (СНИЛС);
• документов, подтверждающих регистрацию гражданина в системе ОПС;
• документов, где будет отображена трудовая деятельность, включающая СС, к ним относится трудовая и другие;
• выписки из лицевого счета, под которым гражданин зарегистрирован в системе ОПС, где должны содержаться данные об ИПК;
• документов, с помощью которых можно подтвердить трудовую деятельность, дающую право на оформление досрочной пенсии.

Для подтверждения трудовой деятельности, где отображается СС, представляется оригинал трудовой книжки. Она выдается работнику в течение 3 дней с момента, как он подал заявление о выходе на пенсию.

После того как документы будут поданы в ПФ, книжка возвратится, вернуть ее обратно работодателю необходимо также в течение 3 дней. Если подачей документов занимается представитель, не сам работник и не его работодатель, то на данное лицо оформляется доверенность. Вместе с ней в ПФ он представляет свой паспорт.

Если пакет документов подает работодатель, то к нему прикладывается:

• трудовой договор или иной, на основании которого он состоит в отношениях с работником;
• письменное разрешение работника на представление документов;
• дополнительные, например, сведения о занимаемой должности, приказ о назначении или приеме на работу, копия паспорта директора предприятия или ИП.

Согласно Приказу № 958н обращаться за страховой пенсией можно в любое время, как возникнет на нее право, но заявление ПФ может принять и до наступления пенсионного возраста, но максимально за месяц до этого момента.

Расчет размера пенсии производится сотрудниками ПФ, работодатели этим вопросом не занимаются. С помощью специального калькулятора каждый работник может предварительно сделать такой расчет, если обратится к официальному сайту Минтруда.

Нередко сотрудники ПФ требуют справку о доходах работника, которому требуется назначить пенсию. Информация нужна за 60 месяцев непрерывной работы до 01.01 2002 г.

Сведения о доходах работника выдает работодатель, если будут выполняться 2 условия:

• гражданин трудился у него на протяжении указанного срока;
• среднемесячный доход работника приходится на период до того, как физлицо было зарегистрировано в системе ОПС.

Если работодатель ликвидировался или прекратил деятельность, а также в иных случаях справка о среднемесячных доходах выдается правопреемником. Ее оформляют в течение 3 дней с момента, как подается в свободной форме заявление на получение. Форма справки о доходах также свободная.

Если гражданин(ка) претендует на досрочное оформление пенсии, могут в ПФ потребовать справку об особом характере трудовой деятельности или условиях труда. Она также составляется в свободной форме.

Дополнительные страховые взносы

Под дополнительными страховыми взносами (ДСВ), которые отправляются на НЧП, понимаются индивидуальные возмездные платежи, которые застрахованные лица должны вносить за счет личных средств. Непосредственно удерживать и производить платежи могут работодатели или работники самостоятельно, что указано в ФЗ № 56. Для того чтобы работодатель ежемесячно удерживал из доходов работника некоторую сумму и вносил на счет НЧП, ему требуется оформить заявление и подать в отдел бухгалтерии.

В заявлении указывается размер ДСВ в твердой сумме или в процентном отношении от базы, на которую производится начисление СВ. Такие заявления работников хранятся в бухгалтерии. Если в какой-либо момент работник пожелает изменить условия выплаты, например, ее размер, или вовсе прекратить, ему потребуется снова оформить заявление.

Таким образом, застрахованное лицо становится участников государственной программы софинансирования. Личные средства он направляет самостоятельно или через работодателя для формирования НЧП.

Закон № 56 разрешает также работодателям уплачивать ДСВ для НЧП своих работников. Работодатель страховые взносы, уплачиваемые в пользу работников, включает в состав средств, которые отправляются на НЧП. Взносы должны отображаться на специальной части индивидуальных лицевых счетов так же, как и ДСВ, которые работники вносят самостоятельно.

Закон позволяет это делать работодателям, чтобы повышать уровень пенсионного обеспечения своих работников. Работодатель такое решение оформляет с помощью отдельного приказа, а положение о ДСВ, которые призваны ежемесячно увеличивать НЧП, вносится в каждый трудовой договор или коллективный, т. е. работника предварительно с ним знакомят.

В таком случае, когда действие договора между работником и работодателем заканчивается, уплата ДСВ автоматически прекращается. Необходимо помнить, что взносы, которые производит работодатель для увеличения НЧП своих работников, не могут участвовать в программе государственного софинансирования.

Сегодня многие работодатели включают взносы, позволяющие увеличить пенсионный капитал своих работников, в соцпакет. Оформление таких соцпакетов дает возможность работодателям привлекать работников и дополнительно мотивирует их эффективно трудиться.

При этом работодатель дополнительно от государства получает некоторые преимущества, например:

• Законодатель освобождает его от уплаты СВ в бюджет в размерах, уплаченных им в пользу работников. Но освобождение возможно только на суммы не более 12 тыс. руб., независимо оттого, сколько вносится в пользу каждого работника в течение года.
• Суммы софинасирования разрешается включать в состав расходов, которые работодатель несет по оплате труда. В свою очередь, расходы на оплату труда учитываются при вычислении прибыли и размера налога на прибыль. Таким образом, за счет СВ можно уменьшать прибыль предприятия в отчетном периоде.

Платежные поручения для перечисления взносов оформляются отдельно.

Работодателем взносы выплачиваются из:

• собственных средств предприятия в пользу своих работников и отправляются на увеличение их НЧП;
• личных средств работников, участвующих в программе софинансирования, на основании их заявлений, они также отправляются на увеличение НЧП.

Для каждого платежа в платежном поручении работодатель прописывает различные коды бюджетной классификации.

Зачем нужен и когда выдается документ

Согласно ТК, ст. 62 работодатель выдает работнику документы для оформления пенсии, если тот будет подавать их в ПФ самостоятельно. Среди них также и справка об уплаченных взносах на накопительную часть пенсии.

Все справки и другие документы, которые требуются ПФ, могут быть оформлены и выданы только после подачи сотрудником заявления о том, что он выходит на пенсию. В другом случае работодатель обязан выдавать такой документ при увольнении работника.

Статья 62. Выдача документов, связанных с работой, и их копий

Законодатель утверждает, что такая справка выдается по запросу, но работник не обязан сообщать, для каких целей она ему нужна. На подготовку справки работодателю отводится 3 дня с момента подачи заявления сотрудником, при увольнении ее требуется выдать с другими документами в последний рабочий день.

Справку работник должен представить в ПФ вместе с другими бумагами, когда ему требуется оформить:

• пенсию по старости;
• единовременную выплату НЧП;
• срочную выплату НЧП.

Как оформить запрос на получение

Для того чтобы отдел бухгалтерии подготовил для сотрудника справку о перечисленных взносах в ПФ, заявление требуется подать на имя руководителя предприятия или ИП, у которого работает гражданин. Унифицированной формы для оформления запроса нет, его можно оформить в произвольной.

Заявление примерно выглядит так:

• происходит обращение к руководителю;
• от имени сотрудника с указанием занимаемой должности;
• с просьбой представить заверенную справку;
• где необходимо указать, что за такой-то период;
• взносы на ОПС;
• начислялись и фактически уплачивались.

Запрос подписывает сотрудник и ставит дату оформления.

Форма и образец заполнения справки об уплаченных взносах на накопительную часть пенсии

Как для подачи заявления на выдачу справки, так и для оформления самого документа законодателем не предусмотрена унифицированная форма. Фактически на запрос сотрудника работодатель обязан предоставить ему сведения о персонифицированном учете, которые он сдает в ПФ по всем сотрудникам в отдельности.

С момента обращения, если сотрудник увольняется, истекает срок его трудового соглашения, подает заявление о выходе на пенсию, работодатель обязан предоставить ему информацию в виде справки (копии отчета, выписки). Документ формируется только на имя одного работника, с его персональными данными и показателями, других работников там не должно быть.

Бланк справки об уплаченных взносах на накопительную часть пенсии КНД 1151087

Необходимо учитывать, что с началом 2020 г. контроль за страховыми выплатами осуществляет налоговая служба РФ. Теперь отчетность, в том числе и сведения о персонифицированном учете работников сдаются в территориальное отделение НС.

Поэтому заполнение справки зависит от периода, за который ее требуется представить:

• Если в справке требуется указать период до начала 2020 г., то сведения необходимо брать из отчета, сдаваемого по ф. РСВ-1, раздела 6.
• Когда запрашиваются данные с начала 2020 г., то необходимо пользоваться ф. по КНД 115111, т. е. Расчетом по страховым взносам, разделом 3.

Скачать форму расчета по страховым взносам КНД 1151111

Получив документ на руки, работник должен поставить подпись, подтверждающую факт выдачи. Ее можно поставить на экземпляре работодателя или в специальном журнале для учета выдаваемых документов.

Получение социального налогового вычета по НДФЛ

Гражданин, который производит ДСВ на увеличение НЧП, имеет право на социальный налоговый вычет (СНВ), что указано в НК, в ст. 219. Правом могут воспользоваться только резиденты РФ на доходы, которые облагаются НДФЛ и только по ставке 13%, что указано в НК, в ст. 210. Если доходы резидента облагаются по иной ставке или их получает нерезидент, то СНВ получить нельзя.

Так, вычет положен гражданам, которые:

• заявляют о нем в отношении доходов, полученных до начала 2009 г.;
• расходовали личные средства на ДСВ.

В случае когда ДСВ оплачивались работодателем из собственных средств или по заявлению работника, социальный налоговый вычет гражданину положен не в каждом случае. Вычет полагается только в случае, когда гражданин(ка) расходует личные средства, а перечислять их он может самостоятельно или по разрешению, данному работодателем.

В другом случае, когда работодатель тратит свои деньги на софинансирование или увеличение НЧП сотрудников, то им вычет не положен. Одно из условий для получения вычета не выполняется, потому что заявлять о вычете должно лицо, которое тратит свои деньги. Разрешение подавать заявление на вычет законодатель предоставляет только физ. лицам.

Законодатель не устанавливает максимальной суммы для вычета в отношении ДСВ. Но согласно действующему общему ограничению сумма максимально может достигнуть 120 тыс. руб. в год. В зависимости от того, какие расходы были понесены застрахованным лицом в течение года, при подаче заявления он должен решить, что включать в состав налогового вычета.

Если, к примеру, в течение года было потрачено на ДСВ – 70 тыс. руб., а на лечение – 60 тыс. руб., то возместить расходы по СВ можно будет полностью, а по лечению только частично.

В другом случае разрешается сделать распределение состава вычета иначе, включив в него расходы на лечение полностью, а на ДСВ частично. Переноса некоторой суммы социального вычета на следующий год не предусмотрено.

Для получения СНВ необходимо обратиться в налоговую по месту регистрации гражданина или работодателя с:

• декларацией по ф. 3-НДФЛ;
• документами, подтверждающими расходы на оплату ДСВ на НЧП;
• справками по ф. 2-НДФЛ (по требованию НС), оформленными всеми работодателями гражданина за данный период.

Форма 3-НДФЛ за 2020 год

Документы, подтверждающие перечисление ДСВ в ПФ, отличаются в зависимости от того, кто делал перечисления. Если перечисления делал сам гражданин (ка), то ему достаточно предъявить квитанции банка.

Когда платежи производил работодатель из зарплаты сотрудника, то потребуется справка об уплаченных СВ, где указываются суммы, которые были удержаны и перечислены по поручению работника.

Получить СНВ разрешается и у работодателя, но не за отчетный период, а до конца года, в течение которого уплачивались ДСВ. Основное условие – удержание работодателем по поручению сотрудника сумм из доходов для ДСВ на НЧП и перечисление. В этом случае работник подает ему заявление в свободной форме.