Принцип сдачи 2-НДФЛ у сотрудников, имеющих идентификационный номер налогоплательщика, достаточно прост. Однако множество бухгалтеров до сих пор задаются вопросом о том, как сдавать форму 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц) тем сотрудников, у которых отсутствует ИНН.
Осуществляя выплаты членам персонала, которые являются физическими лицами, организация должна каждый год представлять в налоговый орган по месту деятельности отчёты по форме 2-НДФЛ. Выполнять данную процедуру обязывает второй пункт 230-ой статьи Налогового кодекса нашего государства.
Данный бланк заполняется по строгим правилам. Также очень важен принцип заполнения. Все требования и условия к данной форме были утверждены приказом от 30-го октября 2020 года.
Справка форму 2-НДФЛ имеет два основных признака:
| Признак 1 | Документ, обладающий им, подаётся на каждого сотрудника, которому в течение прошедшего года выплачивалась заработная плата. |
| Признак 2 | Документ, обладающий вторым признаком, требуется подавать в налоговую службу только лишь в том случае, когда с каких-то конкретных доходов персонала не был удержан налог. |
Как выглядит и заполняется
Вторая форма НДФЛ – это справка, содержащая информацию о том, сколько получило прибыли физическое лица вследствие осуществляемой им деятельности, а также сведения о количестве денежных средств в процентах, которое уплачивается в качестве налога в казну страны.
Отчёт 2-НДФЛ содержит в себе сведения обо всех выплатах в пользу физического лица за прошедший год. Учитывается заработная плата, пособия по болезням, различные премии, вознаграждения и т.д. Для того чтобы найти образец заполнения этого бланка, можно воспользоваться возможностями сети Интернет. Он находится в свободном доступе.
По своей сути, описываемый бланк является документом отчётности, подающийся налоговыми агентами в органы налогового контроля с целью контроля проверок осуществляемых выплат с положенными по закону. Именно из-за этого форма 2-НДФЛ относительно недавно стала обязательной для каждой компании, причём как для бюджетных организаций, так и для частных предприятий.
Сведения, содержащиеся в бланке 2-НДФЛ, могут быть востребованы и самим физическим лицом для отслеживания его дохода и выявления необходимости уплаты налога. Помимо сдачи налоговой отчётности, данный бланк также можно использоваться в качестве документа, способного подтвердить материальное положение гражданина.
Это необходимо при следующих манипуляциях:
- оформление кредита в банке или в микрофинансовых организациях;
- оформление ипотеки;
- оформление опекунства над несовершеннолетним ребёнком;
- проведение судебных разбирательств в связи с выплатой алиментов;
- подтверждение материального положения в суде, при становлении на учёт в центре занятости и т.д.
Если справка требуется члену персонала, то наниматель обязан предоставить её по первому требованию в течение трёх дней. Срок начинает отсчитываться с момента подачи письменного прошения о выдаче формы 2-НДФЛ.
Требования к данным
К содержанию бланка 2-НДФЛ предъявляются достаточно жёсткие требования.
Он обязательно должен содержать:
- ОКТМО;
- ИНН;
- КПП;
- номер контактного телефона (мобильный или стационарный);
- сокращённое название компании или же ФИО её владельца.
Во втором разделе документа необходимо указать данные о сотруднике. То есть о том гражданине, который получил доходы от налогового агента за указанный период времени.
Первый реквизит, который указывается во втором разделе – это идентификационный номер налогоплательщика. В случае, если по каким-либо причинам узнать данный номер не является возможным, например, из-за того, что данный сотрудник больше не работает в организации, можно воспользоваться официальным сервисом «Узнай ИНН». Для этого необходимо посетить официальный интернет-портал федеральной налоговой службы. Для того чтобы получить ИНН, необходимо ввести ФИО гражданина и его паспортные данные.
Если даже с помощью этого способа узнать ИНН не удалось, то форму 2-НДФЛ можно сдать и без него. Если в документе, помимо этого недочёта, не будут присутствовать другие ошибки, то инспекторы примет её.
Неправильно указанный ИНН в документе приведёт к административной ответственности, выраженной в виде штрафа размеров в пятьсот рублей. Поэтому лучше вовсе не указывать идентификационный номер, чем указывать неправильный.
В случае, если форма 2-НДФЛ заполняется в отношении члена персонала, имеющего иностранное гражданство, то в пункте статус необходимо поставить код «6».
В отношении других лиц необходимо проставлять следующие цифровые коды:
| «5» | Гражданин, получивший временное убежище на территории нашего государства или же обладающий статусом беженца. |
| «4» | Физическое лицо, которое принимает участие в государственной программе добровольного переселения. |
| «3» | В том случае, если документ заполняется в отношении физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом. |
| «2» | Код проставляется в иных непредусмотренных другими кодами случаях. |
Далее в графе гражданство необходимо проставить код государства, паспортом которого обладает физическое лицо. Для граждан Российской Федерации этот код «643».
В третьем разделе справки необходимо указать информацию о полученных доходах за 2020 год физическим лицом. Сумма доходов должна отражаться в хронологическом порядке.
Существует большое количество кодов дохода, наиболее распространённые выглядят следующим образом:
| 1010 | Полученные дивиденды. |
| 2000 | Официальная заработная плата. |
| 2002 | Различные премии. |
| 2010 | Дополнительные вознаграждения, выплаченные на основании гражданско-правового договора. |
| 2012 | Отпускные выплаты. |
| 2300 | Выплаченные пособия, на основании временной потери трудоспособности. |
| 2610 | Выгода в денежном эквиваленте, полученная от экономии уплаты процентов в процессе пользования заёмными средствами. |
| 2720 | Различные подарки. |
| 2760 | Материальная помощь сотрудникам (исключение: рождение ребёнка). |
| 2762 | Рождение ребёнка. |
| 4800 | Различные дополнительные доходы, не обладающие собственным кодом. |
Следует обратить внимание, что выплаты, облагающиеся налогом на доходы физических лиц не в полной мере, отражать в бланке нет необходимости. Например, к таким выплатам относится материальная помощь. Необходимо учитывать, что полученный доход отражается в том месяце, когда он был получен фактически.
Форма заявления для получения справки 2-НДФЛ является одинаковой для всех регионов.Далее можно узнать, сколько действует справка 2-НДФЛ для получения кредита.
Пример новой формы бланка 2-НДФЛ приведен в статье.
Напротив тех видов выплат, из которых полагается использовать вычеты, необходимо указывать значение сумму и код вычета.
Самые распространённые варианты приведены ниже:
| 403 | Профессиональный вычет по ГПД. |
| 501 | Вычеты из цены различных подарков. |
| 503 | Вычеты из выплат материальной помощи по различным причинам. |
Отдельно стоит остановиться на декабрьской зарплате. Даже если по факту она была получена сотрудником уже в январе следующего года, её все равно нужно отражать в графе выплат за декабрь. Это связано с тем, что фактически полученной выплата считается, когда она начисляется не на последнее число месяца, а за все рабочие дни в нем. При всем этом сумма указывается целиком и полностью, а не делится на аванс и полученную заработную плату по окончанию месяца.
Премии считаются дополнительным отдельным видом дохода. Дата её получения – это дата фактического вручения её сотруднику. Согласно положениям налогового кодекса нашей страны, отражать такие выплаты в отчёте 2-НДФЛ нет необходимости.
Скачать образец заполнения нулевой формы 2-НДФЛ
В случае если в форме 2-НДФЛ отражены дивиденды, то их следует обозначать кодом «601». Формула расчёта выглядит следующим образом: сумма равняется дивидендам физического лица, разделённым на дивиденды всех участников организации и умноженным на полученные дивиденды всей компании.
Четвёртый раздел включает в себя информацию о суммах и кодах вычетов различных типов (стандартные, налоговые, имущественные и т.д.). Вычеты инвестиционного вида не указываются в документе налоговым агентом.
Последний пятый раздел должен содержать в себе следующие данные:
- суммарное значение общего дохода, отражённое в третьем разделе отчёта;
- налоговая база – общее значение налогов с учётом произведённых вычетов (отражаются в третьем и четвёртом разделе документа);
- значение исчисленного налога на доходы физических лиц;
- сумма перечисленной в государственный бюджет налоговой выплаты.
Варианты подачи
Существует несколько вариантов подачи форму 2-НДФЛ в налоговый орган. Для выполнения этого можно воспользоваться почтовыми услугами или же подать отчёт самостоятельно. Каждый из описанных вариантов имеет свои особенности, которые необходимо учитывать и знать каждому нанимателю.
В случае если документы подаются лично или с помощью представителя интересов организации, то:
- они должны являться представителями организации согласно учредительной документации или же обладающие данным правом на основании действующего законодательства государства;
- граждане, направляющие документы в налоговый орган, делают это на основании имеющейся доверенности, выданной организацией.
Днем получения формы считается та дата, когда произошёл фактический срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год.
В случае, когда документ отправляется с помощью услуг почтовых предприятий, то необходимо учитывать то, что в процессе отправки бланка лицо с соответствующими полномочиями в обязательном порядке должно получить на руки квитанцию, подтверждающую отправку формы. Тогда датой подачи заявления считается день, когда было отправлено письмо.
Назначенные сроки сдачи 2-НДФЛ за 2020 года
Бланк формы 2-НДФЛ подаётся в налоговый орган каждый год. Это должно осуществляться не позднее конца марта месяца следующего года. Говоря простым языком, сведения о налогах физических лиц за 2020-ый год должны быть поданы не позднее первого апреля 2020-го года. Соответственно, крайний срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год – это 31 марта 2020-го года.
Данные должны содержать информацию обо всех полученных доходах, которые облагаются налогом. В случае если у организации за 2020-ый год не получилось удержать налог на доходы физических лиц при получении сотрудниками заработных плат, премий и т.д., то до первого марта следующего года в обязательном порядке нужно сообщить об этом в налоговый орган по месту деятельности организации.
В этом случае в бланке необходимо указать:
- цифру 2 в поле признак;
- третий раздел должен содержать информацию только о тех доходах, с которых не был уплачен налог;
- пятый раздел должен содержать общую сумму неуплаченного налога.
Следовательно, если в 2020-ом году, вы не оплатили какой-либо налог на доход, то подавать заявку по второму признаку 2-НДФЛ необходимо не позднее первого марта 2020-года.
Ответственность
В случае срыва сроков сдачи формы 2-НДФЛ на руководителя организация возлагается административная ответственность в виде штрафа. Его сумма небольшая. Она равна двумстам рублям за каждый бланк 2-НДФЛ.
Помимо этого, за срыв сроков подачи документа суд может предъявить следующие виды административной ответственности:
- для гражданских лиц сумма штрафа может составлять от ста до трёхсот рублей за каждый документ;
- для должностных лиц она составляется от трёхсот до пятисот рублей за каждый документ;
Также, если инспекция выявит ошибки в предоставленных сведениях или же расхождения с верными данными, то на руководителя также может возлагаться дополнительная административная ответственность в виде штрафа размеров в пятьсот рублей за каждый документ.
Стоит добавить, что административной ответственности за подачу недостоверных сведений можно избежать. Это возможно в том случае, если налоговый агент самостоятельно выявит расхождения или ошибки в бланке и своевременно сообщит об этом в налоговую инспекцию. Однако в этом случае досрочная подача заявок на корректировку данных избавиться от штрафа не поможет.
Заполнить справку 2-НДФЛ — не сложно, достаточно найти образец и использовать его для сравнения.
Из этой статьи можно узнать, сколько на самом деле действует справка 2-НДФЛ для кредита.
Ознакомиться с новой формой 2-НДФЛ можно тут.