Указываемый срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года

Как и прочая налоговая документация, декларация по налогу на прибыль имеет четкие рамки, в которые ее необходимо предоставить. При этом есть компании, которые сдают отчеты по налогу на прибыль по окончанию квартала, другие компании предоставляют такие документы каждый месяц. Но за год они отчитываются в один день.

Следует учитывать, что налоговым периодом по отчислениям на прибыль является все же календарный год, поэтому сроки нужно выяснить заранее и соблюдать неукоснительно. В случае, когда налоговые декларации поданы не вовремя, могут быть применены некоторые санкции со стороны налоговиков.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года также строго регламентирован, поэтому нужно выяснить не только как заполнять документ, но и когда его необходимо предоставить.

Схема оплаты

Для начала следует выяснить порядок совершения авансовых платежей из получаемой прибыли. Если отчетным периодом является месяц, то следует выяснить, была ли прибыль по итогам месяца. Если нет, то аванс перечислять не нужно. Но если прибыль была, то аванс следует заплатить не позже, чем 28 число месяца, следующего за периодом отчета.

Если же перечисление платежей производится не помесячно, то условия усложняются. Так, следует понять, превышала ли средняя выручка компании 10 млн рублей за квартал, исходя из вычислений, сделанных за предыдущий квартал. Если не превышала, то авансовые платежи можно перечислять раз в квартал, для этого в инспекцию предоставляется уведомление.

Если же средняя выручка за квартал превышала 10 млн рублей, то следует платить авансы не позже, чем 28 число каждого месяца.

При этом важно, когда перечисляются платежи:

Особенности заполнения

Начинать заполнение декларации нужно с титульного листа, после чего заполняются приложения ко второму листу. Только после этого можно начинать заполнение листа 02, а также раздела 1 с суммой налога. Всю информацию в декларации нужно указать нарастающим итогом, стартуя с начала года.

На титульном листе заполнение всех строк интуитивно понятно и не вызовет сложностей у налогоплательщиков. Но следует отметить графу, в которой указывается номер корректировки. Если декларация за отчетный период подается впервые, то ставится цифра 0.

Другие номера используются для случаев, когда компания сдает уточненные документы. Цифра зависит от количества поданных ранее уточненок. Если это первая — ставится 1, вторая — 2 и так далее.

Также значение имеет поле с налоговым периодом. Число здесь будет зависеть от вида организации, сдающей отчеты. Если компания должна передавать данные в ФНС каждый месяц, то указывается код 43, во всех других ситуациях ставится обозначение 33, которое свидетельствует о 9 месяцах.

После введения информации в стартовый лист, начинают внесение данных в приложения. Именно из них будет составляться второй лист. В строках с 11 по 14-ю нужно указать, какая сумма полученной выручки была результатом реализации продуктов.

Сумму в общем ставят в 10 строке. Если плательщик является находится на рынке ценных бумаг, и имеет профессиональный статус, то он должен заполнить 20-22 строки. Если организации просто были получателями дохода от подобных бумаг, им следует заполнить 23-24 строки.

В строке 40 указывается сумма всех реализационных доходов, а вот с 100 по 107 строки необходимо отразить внереализационный доход. Нужно отметить, что строка 100 должна равняться или превосходить сумму строк со 101 по 107.

Приложение 2 заполнить также несложно, но нюансы все же имеются. Так, строчки с 10 по 13 нет необходимости заполнять субъектам, которые работают на кассовом методе. А в строчке 41 не требуется указывать страховые взносы, уплачиваемые в пенсионный фонд, страховую службу и взносы для медстрахования.

Графы 131-134 созданы для указания амортизации, которая присутствует за отчетный период. В строчке под номером 200, компании на кассовом методе, отражают размер имеющихся расходов.

Строки 300-302 предназначены для убытков, которые имеют одинаковый статус с расходами, полученными не в результате реализационной деятельности, а поля 400-403 нужно будет использовать, если ранее наблюдалась переплата, при формировании и выплате налога на прибыль. Даже если информации для строк 300-403 нет, то второе приложение к листу 2 необходимо добавить к отчету.

Приложение 3 подлежит заполнению, если организация в периоде, за который формируется отчет, проводила операции, относящиеся к особым во время вычисления налога.

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль

К таковым можно отнести:

В следующем приложении к листу 2 следует указать убытки, которые предприятие понесло в предыдущих отчетных периодах. Его добавляют в отчетность только за 1 квартал и целый год. И поэтому в отчетности, подающейся за девятимесячный период, его нет.

Закончив заполнение придатков, можно начинать подготовку к сдаче непосредственно листа 2. В строчке 10 указываются доходы, полученные в результате реализации, они берутся из приложения 1, а конкретно из графы 40. Оттуда же, но теперь уже из строки с номером 100, достается уровень доходов, которые были получены не в результате реализации, он вносится в графу 20.

Из строки 130 второго приложения берется информация для строки 30, а строчка 200 служит базой для строки 40, как и поле с номером 300 того же приложения. Убытки переносятся в графу 50 из строчки 360, содержащейся в приложении 3. А строка 60 служит для итогового размера убытков, но если показатель со знаком минус, его ставят без изменений.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль иностранной организации.

В поле 100 рассчитывается налоговая база, в случае, когда выясняется, что расходы оказались больше, чем доходы, разница ставится в строке с отрицательным знаком. А в следующей графе под номером 120 считается налоговая база, по которой считается конкретный налог. И если по строке 110 получается минусовой показатель, то здесь ставится 0.

Затраты на оценку персонала учитываются в общей базе налогообложения.

Точнее о КБК налога на прибыль в 2020 году вы можете прочитать здесь.

Если у компании есть утверждены властями регионов льготы, уменьшающие суммы налога, то в строке 130 нужно указать базу налога, к которой применяется ставка льготы. Графы 140-170 предназначены для указания ставок, по которым проводится расчет налога.

Ну и наконец, считаем сумму налога, при этом в 190 строке ставится сумма, отправляемая в федеральную казну, а в графе 200 — налог, уплачиваемый в бюджет региона. И строкой 180 проставляется сумма налога в целом, которую необходимо заплатить.

Положенные сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года

Чаще всего встречается ежеквартальный отчет, который предоставляется только некоторым организациям. И при этом раз в отчетный период нужно будет составлять отчеты. Это необходимо делать после квартала, полугодия и девяти месяцев. И конечно, самый крупный отчет, суммирующий всю ранее поданную информацию, подается за год, до 30 апреля.

Но тут есть один нюанс, ведь налоговая декларация должна быть подана в налоговую не позже, чем через 28 дней по окончанию налогового периода, поэтому налогоплательщики стараются как можно быстрее предоставить налоговикам необходимую документацию.

Есть еще правило, которое важно для юридических лиц и организаций. Ведь срок сдачи может быть разным, который касается квартала, девяти месяцев и полугода. Но в целом отчет предоставляется не позже, чем 28 дней после соответствующего периода. Но дело в том, что обязательным и важнейшим отчетом является годовой. В отличие от квартального отчета, годовой учитывает данные, получаемые за весь календарный год.

Он тоже должен сдаваться в определенные сроки, при этом в сравнении с периодичными отчетами, здесь срок отчетности за прошлый год увеличивается до нескольких месяцев и последний день, когда его можно предоставить — это 28 марта последующего года.

Те, кто работает по упрощенной системе и имеет статус ООО, сдает декларацию раз в год, и срок предоставления назначается до 31 марта. Но не реже встречается ИП, которые также предоставляют только годовые отчеты до 30 апреля каждого года, но это работает только в случае с УСН.

Когда налогоплательщик работает по ЕНВД, ему нужно отчитываться о доходах ежеквартально, и не позже, чем 20 число последующего месяца. То, что физические лица тоже должны уплачивать налог на прибыль, для многих остается неизвестным фактом. Такая обязанность возникает, к примеру, при сдаче жилья в аренду. Физлица тоже могут сдавать декларацию раз в год, сроком до 30 апреля, то есть так же, как и ИП.

Штрафы и примечания

В том случае, если срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года был нарушен, а налог не был уплачен в бюджет, ФНС в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ обязана привести в действие наказание для налогоплательщика.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты по налогу на прибыль предусмотрен штраф. Размер данного взыскания составляет 5 процентов от той суммы сбора, который предприятие должно было уплатить при подаче декларации.

Данный штраф следует уплатить не один раз. Дело в том, что в случае просрочки подачи документации на несколько месяцев, подобный процент будет высчитываться за каждый месяц, который декларация не была подана.

Стоит отметить, что сумма штрафа растет не бесконечно. У нее есть максимальный порог. Общая сумма взыскания не может превышать 30 процентов от суммы налога, которая полагалась к уплате. То есть данный показатель легко рассчитать самостоятельно, взяв за основу сумму налога на прибыль в декларации.

Существует и ряд исключений:

• Компания не предоставила в налоговую службу отчетные документы в срок, но сам налог был уплачен вовремя. В этой ситуации размер штрафа будет не больше одной тысячи рублей.
• Срыв сроков подачи документа с нулевыми показателями также облагается штрафом в тысячу рублей.
• В ситуации, когда сумма налога была уплачена частично, расчет штрафа будет отталкиваться от той цифры, которая должна быть уплачена по остатку.
• Возможны и нарушения, которые касаются неправильного способа отправки документов в налоговую инспекцию. Так, если организация должна была передать декларацию через Интернет, но выбрала другой способ, штраф за подобное нарушение будет выписан в размере 200 рублей. При этом такой платеж назначается в отношении каждого документа и может суммироваться.

В некоторых случаях налоговые инспекторы могут запросить предоставление уточнений по декларации. Чаще всего эти корректировки касаются сравнения доходной и расходной частей.

Так, в случае с приобретенными товарами в графе 030 второго приложения, в 012 строке в первом приложении должна быть отражена сумма, полученная в результате реализации данного товара. Если же там отсутствуют какие-либо показатели, то налоговая сделает запрос на предоставление таких данных.

Предприниматель на подобное требование может ответить бумагой, составленной в вольной форме. В ней нужно будет указать необходимые налоговикам сведения.

Существует две причины, по которым информация в строках может не сходиться. Первая — отсутствие расшифровки по выручке. При заполнении декларации необходимо внести цифру по общей сумме выручки в 010 строку. А для более детального описания товара следует разместить показатели в строках, начиная с 011.

Вторая причина недоразумений — ошибка в заполнении строк. Необходимое число может быть вписано не в строке 012, а в другой. К примеру, в графе 013. В этом случае в пояснении следует написать, что была допущена такая ошибка.

Плюс ко всему, следует уточнить для налоговой инспекции, что при проведении расчетов, подобная оплошность не привела к изменению цифры налога. В таком случае необходимость в уточнении декларации будет отсутствовать.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года должна сдаваться в четко оговоренные законодательством сроки. При этом важно еще и правильно заполнить документ, чтобы спешка при соблюдении сроков не повлияла на достоверность поданной информации.

Если же была сделана ошибка, то следует подать уточненку, в которой цифры или прочие данные, меняются на правильные. Но если были нарушены сроки сдачи, то налоговики могут применить штрафные санкции в виде денежного взыскания.

Срок уплаты налога на прибыль зависит от периода, за который сдается отчет.

Точные сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году мы укажем в данной статье.

Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль — мы поясним здесь.