Налог на транспорт должны платить компании, которые имеют транспортные средства, стоящие на учете в службе ГИБДД. Кроме обязательной уплаты налога за компаниями закреплена обязанность один раз в год подавать в налоговую службу декларацию по транспортному налогу. Произойти это должно до 1 февраля года, который следует за отчетным. Например, отчет за прошлый год следовало подать до 1 февраля текущего.
Несмотря на общее правило, согласно которому сдача отчета происходит один раз в год, регионы имеют право принять решение про дополнительное внесение квартальных авансовых платежей. Нужно иметь в виду, что декларация по транспортному налогу подается только юридическими лицами, физлица и частные предприниматели не должны сдавать подобного рода отчетность.
Компании, в которых работает менее 100 работников, имеют право подавать отчет в бумажном виде, более же крупные структуры должны подавать исключительно электронные отчеты. В конце 2020 года форма отчета была дополнена новыми строками. Несмотря на то, что по закону обновленная декларация вступила в силу с начала 2020 гола, плательщикам налога позволили использовать ее для подготовки отчета за 2020 год.
От чего зависит период
Конечный срок сдачи декларации зависит от того, как компания производит расчет налога на прибыль: после завершения отчетного/налогового периода или каждый месяц. Если налог на прибыль определяется каждый месяц, предполагается ежемесячная сдача отчета по нарастающей. Если же налог платится раз в квартал, декларация подается за первый квартал, полугодие, 3 квартала и год.
В обоих случаях годовая декларация по налогу на прибыль подается до 28 марта следующего года. Что же касается ежемесячной или ежеквартальной подачи отчета, то делать это нужно до 28 числа каждого месяца или по окончании квартала, в зависимости от вида отчета.
| Налог платится ежемесячно | Налог платится ежеквартально | Термин сдачи отчета |
| За январь | — | До 28 февраля |
| За январь-февраль | — | До 28 марта |
| За январь-март | За 1 квартал | До 28 апреля |
| За январь-апрель | — | До 28 мая |
| За январь-май | — | До 28 июня |
| За январь-июнь | За 2 квартал | До 28 июля и т.д. |
Информация про транспортный налог отображается в специальной графе декларации по налогу на прибыль.
Главные вопросы
Уточнения по закону
Согласно статье 363.1 Российского Налогового кодекса компании должны предоставить заполненную декларации по налогу на транспорт до 1 февраля, следующего за отчетным, года. Согласно статье 357, к плательщикам транспортного налога принадлежат лица, которые имеют зарегистрированные средства передвижения.
Что касается физлиц, то они не подают декларацию в налоговую, а получают уведомления про оплату. Юрлица же должны производить расчет самостоятельно и каждый квартал вносить авансовые платежи.
Что является объектом налогообложения, определяет статья 358 НК России. Это машины, автобусы, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, катера и прочие самоходные, водные и воздушные средства передвижения.
Статья 358. Объект налогообложения
В конце 2020 года Федеральной Налоговой службой была утверждена новая форма декларации (приказ № ММВ-7-21/668@). Формально она должна применяться, начиная с 2020 года, но налоговики позволили использовать ее для отчетности уже за 2020 год.
Куда стоит сдавать
Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год не зависит от того, куда подается отчетность. Компания может подать отчет по месту пребывания транспорта или же по месту, где она взята на налоговый учет.
Местонахождением водного транспорта является место их государственной регистрации. Что касается воздушного транспорта, то это место, где находится организация, являющаяся его владельцем.
Для остальных транспортных средств – это место, где располагается организация или же ее обособленная структура, на которое зарегистрирован транспорт.
Кто и в каком порядке заполняет
О законе Московской области по транспортному налогу в 2020 году читайте тут.
Независимо то того, на какой системе налогообложения находится организация, она платит налог на зарегистрированные на нее автомобили. Обязанность сохраняется до тех пор, пока авто не снимают с учета в органах ГИБДД, при этом не важно используется авто или нет. От периода постановки машины на учет зависит, кто будет платить налог. Если машина поставлена на учет после 15 числа месяца, налог платит бывший владелец, если до этого периода – новый хозяин.
Транспортный налог можно не платить в случае угода автомобиля, однако для этого нужно предоставить в налоговую службу оригинал справки, выданной о факте угона в полиции.
Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год – 1 февраля 2020 года. Декларация заполняется и подается только один раз в год, заполнять ее за каждый отчетный период не нужно.
Содержание и последние изменения
Новая форма декларации была принята в конце 2020 года. Несмотря на то, что вступить в силу она должна была только с 2020 года, налоговая служба разрешила использовать ее уже для подготовки отчета за 2020 год.
Состоит отчет из:
- Титульного листа.
- Раздела 1, в котором указывается сумма налога к оплате.
- Раздела 2, в котором производится расчет суммы по каждому виду транспорта.
| Титульный лист | Указывается такая информация про организацию и подаваемую отчетность:
В этой части документа в 2020 году произошли следующие изменения: номер телефона нужно указывать с кодом страны и города, при этом не следует ставить пробелы и дополнительные знаки. |
| Первый раздел | Остался без изменений и не требует детального рассмотрения, в отличии от второго, который заполняется отдельно на каждое транспортное средство. |
| Второй раздел | Здесь произошли основные изменения, которые были внесены в бланк приказом налоговой службы в 2020 году.
Например, появились новые строки, которые сместили нумерацию в документе и другие нововведения:
|
Порядок отчётности через Интернет
Для отчетности, которая подается через интернет, установлен ряд требований:
- если в компании работает более 100 сотрудников, налоговые декларации должны сдаваться в электронном формате;
- для декларации по НДС действует исключение – такие документы должны подаваться в электронном формате независимо от того, сколько человек трудится в организации;
- что касается страховой отчетности, то она подается в электронном виде, если в организации работает свыше 25 человек.
Когда настаёт срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год
Срок подачи данного вида отчета в 2020 году зависит от того, за какой период производится платеж. Отчетным периодом может быть полгода, 9 или 12 месяцев. Российское законодательство право выбора промежутка времени, за который осуществляется оплата, оставляет за юрлицами.
Правильно ли заполнена декларация по данному виду налога и срок его уплаты, лучше уточнять в налоговой по месту предоставления отчета. Это вызвано тем, что этот вид пошлины принадлежит к региональным. Если говорить по отчет за 2020 год, то последним днем сдачи было 1 февраля 2020 года.
Заполненную декларацию нужно передавать в налоговую в двух экземплярах, если речь идет про подачу документа в бумаге. На одной копии представитель инспекции должен поставить отметку и отдать ее представителю организации, которая подает декларацию. На втором документе также ставится подпись, но он остается у представителя налоговой.
Бланк можно подать не только лично, но и отправить по почте. Однако, нужно помнить, что такой способ доставки занимает больше времени, а потому отправлять письмо нужно заранее, несмотря на то, что в качестве даты сдачи отчета принято считать дату, когда было отправлено письмо.
Штрафы за просрочку
При нарушении срока сдачи отчетности компании придется заплатить штраф согласно положениям статьи 119 НК РФ. Например, чтобы рассчитать сумму штрафа для налога на прибыль нужно оценить, какую сумму следовало заплатить в бюджет и какое количество месяцев данная сумма не выплачивалась.
В ситуации, когда при неподанной декларации уплата налога была своевременной, размер штрафных санкций будет минимальным и составит 1 тыс. рублей. Если же налог уплачен не был, придется заплатить 5% от суммы налога, причем взысканы они будут за каждый полный, а также неполный месяц просрочки. В данном случае размер штрафа не может составлять более 30% от налога, который не был внесен.
В ситуации, когда неуплата является частичной, штраф будут рассчитывать не со всей суммы целиком, а только от той ее части, которая не была внесена своевременно.
Руководителю компании может угрожать административная ответственность, к которой его привлекут в судебном порядке. В суд должны обратиться представители налоговой.
Если это произойдет, директора обяжут заплатить от 300 до 500 рублей штрафа или вынесут ему предупреждение. Не сдача годовой отчетности на протяжении периода, который превышает 10 дней, может привести к тому, что счета компании будут заблокированы.
Срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году указан здесь.
Ставки транспортного налога по годам смотрите тут.