Обязанностью каждого собственника транспортного средства, будь то частное лицо или компания, является уплата специального транспортного налога. Об этом говориться в 358-й статье Налогового кодекса, где также приведен детальный перечень видов транспорта, владение которыми (даже в случае их практического неиспользования) предполагает налогообложение, и тех, которые являются исключением из общего правила.
Сроки, отведенные законодательством на уплату данного налога, зависят в первую очередь от статуса собственника ТС. То есть для физических лиц крайняя дата наступает в одно время, а для юридических — в другое.
Основанием для оплаты является уведомление, которое должно быть прислано не позднее, чем за месяц до последнего дня срока, отведенного на перечисление средств. В этом уведомлении должны содержаться данные, касающиеся подлежащей уплате суммы, сроках, а также объекта.
Что указано в законе
Статьей 360-й Налогового кодекса в качестве налогового периода устанавливается календарный год. Иными словами, перечисления в бюджет собственники авто и другой техники должны осуществлять один раз за годовой отрезок времени.
Срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году определяется 363-й статьей НК, в которой говорится, что граждане обязаны перевести полагающиеся средства на счет налоговой не позднее наступления 1 декабря. При этом законодательство разрешает каждому субъекту назначать свои крайние даты оплаты налога.
Предшествующие моменты
Уведомление и способы оплаты
Обязанностью налоговой службы является расчет налога на транспорт и направление по месту жительства плательщика налогового уведомления, на основании которого и производится оплата. В 2020 году рассылка гражданам этих бумаг осуществляется в период с апреля по сентябрь.
Если плательщик обнаружил в полученном уведомлении какие-то ошибочные данные, то ему следует обратиться с заявлением об этом в налоговую службу, специалисты которой пересчитают сумму налога и вышлют новое уведомление.
Если по какой-то причине ИФНС не прислала подобного уведомления, собственнику транспортного средства следует самостоятельно обратиться в налоговую, поставив службу в известность относительно наличия авто или другой техники. Сделать это необходимо до окончания года, следующего за датой приобретения ТС.
Непредставление в срок такой информации грозит наложением штрафа в размере 1/5 от суммы налога, который должен был быть перечислен за имеющийся в собственности объект.
Оплату налога на транспорт удобно производить через официальный сайт налоговой службы. На нем присутствует специальная форма, в которую необходимо внести реквизиты плательщика, отметить вид налога, тип осуществляемого платежа (непосредственно налог или погашение пени), перечисляемую сумму, адрес регистрации.
Также здесь можно выбрать желаемый способ оплаты. Присутствует большое количество банков, при клике на логотип которых происходит перенаправление на сайт компании для осуществления оплаты. Тем, кто отдает предпочтение наличной форме, необходимо сформировать платежное поручение, распечатать на бумаге и направиться в любой банк для оплаты.
Детали расчета
Физическим лицам необязательно самостоятельно производить расчет положенной к уплате суммы, так как это является обязанностью сотрудников налоговых органов.
В целом же алгоритм расчета выглядит следующим образом:
- Определение налоговой базы, которая обычно равна мощности силового агрегата ТС в лошадиных силах.
- Выяснение налоговой ставки, которая определяется субъектами РФ самостоятельно, поэтому найти нужное значение можно в региональных законодательных актах того субъекта, где зарегистрирована машина.
- Расчет налогового периода, если срок владения ТС меньше года.
- Определение повышающего коэффициента, установленного 362-й статьей НК для машин стоимостью свыше 3 миллионов рублей.
- Непосредственно подсчет суммы налога путем перемножения показателя налоговой базы, налоговой ставки, повышающего коэффициента, а также периода пребывания авто в собственности (если меньше года).
Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
Особенности начислений
Отчетным периодом по данному налогу считается календарный год, то есть срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году — это дата, до которой необходимо перечислить сбор за пользование машиной в 2020 году.
Приблизительно за месяц до наступления дедлайна по оплате налоговой осуществляется рассылка посредством почты уведомлений о необходимости перечисления транспортного сбора. В случае получения письма в более поздний срок следует обратиться в свое отделение ИФНС для подтверждения того, что задержка оплаты произошла по вине почты.
Получение данного уведомления возможно также при личном обращение в налоговую или посредством e-mail.
Периоды для любых участников
Обязанностью каждого гражданина, имеющего в своей собственности ТС, является уплата начисляемого налогового сбора в установленный на законодательном уровне срок. В общем случае крайняя дата — 1 декабря следующего за отчетным периодом года.
Оплата налога на транспорт производится на основании высылаемого налоговой службой уведомления, которое обычно приходит примерно за 30 дней до крайней даты уплаты. Считается, что в случае отсутствия подобного уведомления налог можно не оплачивать, однако это не так, и за неуплату законодательством предусмотрены штрафные санкции.
В то же время налоговая служба может осуществлять расчет и начисление транспортного налога не ежегодно, а за трехлетний период, поэтому порой плательщикам приходят уведомления с суммой к оплате сразу за три года.
В некоторых случаях отсутствие уведомления от налоговой связано с элементарным отсутствием в базе данных службы информации о том, что у данного физлица имеется в собственности транспортное средство. Чаще всего такое происходит тогда, когда машина новая, лишь недавно приобретенная, и уплата за нее транспортного налога еще не производилась.
Именно в таких случаях владельцу ТС непременно нужно обратиться в ФНС, чтобы поставить ее специалистов в известность о наличии в собственности транспорта. Чтобы избежать начисления штрафа, сделать это необходимо до окончания следующего после даты приобретения года.
Если же машина не новая, и транспортный налог на нее уже уплачивался, то можно спокойно ждать, пока налоговая самостоятельно не пришлет уведомление, а делать это она, как было отмечено выше, может раз в три года.
Особая схема уплаты налога на транспорт предусмотрена для юрлиц. В отличие от обычных граждан, они платят не всей суммой одновременно, а четырьмя частями в виде авансовых платежей ежеквартально. Кроме того, конкретные сроки перечисления средств устанавливаются не на федеральном уровне, а на местном, в региональных нормативно-законодательных актах.
На практике чаще всего крайним сроком для уплаты очередной части налога является последний день следующего за отчетным кварталом месяца. Оставшаяся сумма итогового налога за четвертый квартал обычно уплачивается до 15 апреля следующего года, хотя это и не обязательно. Налоговым кодексом лишь установлено, что дедлайн не может быть ранее 1 февраля следующего года.
Юрлица не получают от налоговой службы никаких уведомлений, поэтому своевременный расчет и плата налога на транспорт полностью лежит в плоскости обязанностей компаний. Несвоевременная оплата влечет за собой наложение штрафных санкций и начисление на сумму налога пени.
Стандартный срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году
В качестве налогового периода для предприятий и организаций устанавливается календарный год, а в качестве отчетного периода — квартал. Однако при этом конкретные сроки и суммы подлежащих уплате авансовых платежей могут корректироваться региональными властями по своему усмотрению.
При этом недопустимо, чтобы срок уплаты сбора был позже утвержденных сроков для подачи декларации. Иными словами, отчет за год должен направляться в ФНС не позднее наступления 1 февраля следующего за отчетным года. В том случае, если предприятие прекратило свою деятельность и юрлицо было ликвидировано, то в трехмесячный срок с момента, когда это произошло, транспортный налог должен быть уплачен.
О Платоне в декларации по транспортному налогу за 2020 год читайте по ссылке.
Законодательством для организаций предусмотрена поквартальная отчетность. Плательщику надлежит внести налог на протяжении месячного периода после того, как очередной квартал завершится. То есть, перевод средств за использование ТС в первом квартале должен быть осуществлен до завершения апреля, за второй — июля, за третий — ноября.
Статья 60-я НК позволяет некоторым субъектам оказаться от авансовых платежей и производить перечисление средств единожды в год.
Столичными властями крайний срок уплаты налога на транспорт для владельцев из Москвы и области установлен на 1 декабря. То есть, в 2020 году до этой даты должен быть уплачен транспортный налога за предшествующий, 2020 год. В том случае, если дедлайн выпадает на выходной день, то срок сдвигается на ближайшую рабочую дату.
Нарушения и спорные моменты
В профильном законодательстве оговорены последствия для тех собственников ТС, которые не соблюдают отведенные на уплату налога сроки. Основное из них выражается начислением пеней.
В 75-й статье Налогового кодекса приводится формула для их расчета:
П = Nт х Д х 1/300Р
Где:
| П | Сумма пени. |
| Nт | Сумма налога, которые не был своевременно оплачен. |
| Д | Число дней допущенной просрочки. |
| Р | Существующая ставка рефинансирования. |
Начисление пеней начинается непосредственно на следующий день после крайней даты для оплаты налога. При этом учитываются абсолютно все дни, независимо от того, являются они рабочими, выходными или праздничными. В тот день, когда все финансовые обязательства будут исполнены плательщиком, задолженность становится погашенной.
За неуплату налога на транспорт законодательством предусмотрено несколько различных мер наказания:
- наложение штрафных в размере 1/5 или 2/5 от суммы долга, в зависимости от того, имеется умышленность в неуплате или нет;
- изъятие имущества собственника транспортного средства с целью компенсации долга;
- в крайних случаях — уголовное наказание.
В том случае, если оплата физлицом транспортного налога произошла позже в связи с задержкой получения уведомления, никаких штрафов ему платить не требуется, так как вина лежит либо на налоговой либо на операторе почтовой связи. Даже если штраф был начислен, уплачивать его нет необходимости. Требуется лишь в кратчайшие сроки перевести сумму налога, а также обратиться в отделение ИФНС для прояснения ситуации.
Если уведомление из налоговой в отведенный срок не пришло, целесообразно самостоятельно обратиться в отделение, где плательщик зарегистрирован, чтобы получить необходимые для оплаты документы.
При наличии в присланном уведомлении каких-то существенных ошибок, влияющих на сумму налога, требуется направить заявление об этом налоговому инспектору, приложив ошибочно составленный документ, и дождаться получения нового уведомления.
Крайний срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2020 год — 1 февраля года, следующего за отчетным.
Как не платить транспортный налог законно в 2020 году — расскажем тут.
О ставках транспортного налога читайте здесь.