Каков срок выплаты дивидендов по условиям

Основной целью вложения в коммерческие предприятия является получение прибыли. Все учредители и акционеры, внося свою лепту в бизнес, рассчитывают на регулярные начисления с чистого дохода предприятия именуемые дивидендами. Однако не все знают, как самостоятельно высчитать полагаемую им сумму и как часто должны производиться выплаты.

Вопрос о начислении дивидендов в каждой компании полностью ложится на бухгалтерию, так как любые расходы должны обязательно вноситься в бухгалтерский учёт и выдача прибыли акционерам — не исключение. Сумма начислений дивидендов зависит от процентной ставки, оговорённой в документе об учредительстве.

Что касательно срока выплат дивидендов, то они зависят от многих нюансов, а также от организационно-правовой формы юридического лица. По какой схеме выплачивают прибыль участникам ООО и АО? Какой максимальный срок расчёта с акционерами? И о каких нормативных актах и обязательствах необходимо знать всем участникам?

Общие правила

Начисление дивидендов производится только после того, как бухгалтерия подобьёт итоги, уплатит налоги и определит чистую прибыль за конкретный рабочий период. Однако перед тем как перечислить средства учредителям, необходимо убедиться в том, что все участники внесли свою долю в общий финансовый бюджет компании.

Так, если в уставный капитал организации одним из участников не были начислены средства, то с выдачей дивидендов стоит подождать. Особенно внимание на данный факт следует обращать компаниям, которые были созданы недавно и с оплатой прибыли акционерам столкнулись впервые.

С выплатой дивидендов необходимо повременить, если рассчитанная стоимость чистых активов предприятия окажется меньшей за стоимость уставного капитала. По закону в данном случае прибыль между участниками не распределяется, она остаётся в бюджете.

Кроме того, общая стоимость чистых активов компании не должна быть меньше уставного капитала после того, как акционерам будет выплачен доход.

Дивидендами не являются:

• средства, переданные в собственность;
• перечисления соучредителям в момент закрытия компании либо её переорганизации;
• деньги некоммерческого предприятия.

При этом на прибыль от вложенных средств вправе рассчитывать исключительно акционеры. Доходы распределяются между участниками в соответствии с их долями в бизнесе.

Нормативы

Порядок расчёта с акционерами установлен законодательством РФ и им же определены сроки выплат дивидендов. Так, к примеру, общество с ограниченной ответственностью должно производить оплату прибыли учредителям раз в полгода, год либо ежеквартально.

Конкретные сроки определяются внутри компании, для чего проводится общее собрание участников бизнеса, имеющих активы. О результатах совещания и принятых нормах следует указывать в уставе организации, в соответствии с которым в дальнейшем и будет распределяться прибыль.

Также на собрании учредителей определяются размеры прибыли для каждого акционера в соответствии с его долей в компании. Что касательно самих выплат, то по закону прибыль ООО вправе выдавать как деньгами, так и в иной имущественной форме.

Кроме того, следует обратить внимание на такие нормативы:

• дивиденды могут выплачиваться только с чистой прибыли компании (после налогообложения);
• лица, имеющие привилегированные акции, вправе рассчитывать на получение дохода за счёт фондов предприятия, которые ранее были созданы именно для этих целей;
• сумма дивидендов не может превышать размер прибыли, установленной на совете директоров либо наблюдательного совета;
• выплаты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.

Выплаты дивидендов в безналичной форме осуществляются на банковские счета акционеров либо по почтовому переводу. Ответственность за перечисление денег ложится на регистратора фирмы. С момента перевода средств на кредитную организацию, обязательства компании перед учредителем считаются выполненными, в независимости от того, когда деньги поступят на их счета. В дальнейшем претензии, связанные с задержкой оплаты, предъявляются банку.

Если по каким-либо причинам акционер не получил объявленных дивидендов, то он имеет право обратиться к руководству компании с требованием о выплате задолженности. Срок давности истребования невостребованной прибыли составляет три года. Если предприятие самостоятельно устанавливает данный срок, то он не может превышать пяти лет от даты, принятия решения о начислении прибыли держателю акций.

После того как срок давности по невостребованным дивидендам истечёт, обязательства организации по их выплатам заканчиваются. Оставшиеся на балансе компании средства вносятся в бухгалтерский учёт как нераспределённая прибыль.

Прочие обязательства

Организации, имеющие учредителей и держателей акций, должны следовать определённым законодательством правилам, касательно дивидендной политики.

Так, важно придерживаться следующих норм:

• определение суммы дивидендов осуществляется под наблюдением специально созданного совета, которые следит выполнение всех норм, установленных законом;
• решение о сумме регулярных выплат акционерам принимается с учётом рекомендаций совета Правления предприятия;
• устанавливая сумму дивидендов, Наблюдательный совет обязан, ознакомится с предоставленными бухгалтерскими сводками, и отталкиваться от данных по чистой прибыли;
• сумма полагаемой прибыли рассчитывается в рублёвом эквиваленте.

Что касательно минимального размера выплат, то они не должны быть меньше 35% от чистой прибыли организации.

Кто имеет право

На получение дохода из чистой прибыли предприятия имеет право ограниченный круг людей, которые прописаны в уставе компании — акционеры.

Акционеры — лица, вложившие личные средства в акции компании, с целью получения в дальнейшем от своего вложения прибыль в виде дивидендов, полагаемых при росте стоимости активов. Участниками могут быть как физические, так и юридические лица — начисление доходов для всех происходит в одинаковом порядке.

Так, на получение дивидендов могут рассчитывать:

• учредители, которые были внесены в перечень держателей акций на общем собрании, имеющих права на получение дохода;
• лица, официально зарегистрированные в Реестре акционеров;
• физические и юридические лица, являющиеся держателями акций компании.

Право иметь акционеров и производить им выплаты за прибыль имеют как частные предприятия, так и общества с ограниченной ответственностью. Также заниматься дивидендами могут любые юридические лица, работа которых заключается в получении и приумножении прибыли.

Каков порядок

Максимальный срок выплат прибыли после принятия решения номинальным держателям составляет 10 рабочих дней. Также под эти сроки попадают участники рынка ценных бумаг, являющиеся доверенными лицами управляющего компании, но лишь при условии, что они зарегистрированы в реестре акционеров.

Для иных лиц, имеющих право на получение дохода от акций, максимальный срок выплат составляет 25 рабочих дней. Отсчёт осуществляется с даты, которая указана в уставе компании, установленной на общем собрании, как время начисления прибыли.

Начислением средств занимается бухгалтерия предприятия. Процесс начинается после того, как на общем собрании акционеры и Наблюдательный совет примет решение о выплате дивидендов и составит перечень лиц, которым полагаются проценты.

Начисление прибыли производится по каждому акционеру в отдельности. Распределяются деньги в соответствии с особенностями, прописанными в уставе компании, а также с соблюдением норм законодательства.

Оформление в ООО и АО

Порядок оформления и сроки выплат прибыли акционерам зависит от типа организации. Если говорить об обществах с ограниченной ответственностью, то минимальный период полного расчёта с учредителями составляет 10 дней. Но это лишь в том случае, если данный факт прописан в уставе компании.

После принятия решения о выплатах дивидендов на собрании акционеров либо в случае отсутствия в документах сведений о сроках выплат, прибыль начисляют акционерам в течение 60 дней. При этом законом не установлено наказание в случае, если руководство ООО задержит выплаты средств.

Дирекция АО обязуется производить расчёт с акционерами в течение 25 рабочих дней с момента принятия решения о выплате процентов. При этом список получателей можно изменять, но последние правки вносятся не позднее 20 дня, а первые не ранее 10-го.

Привилегии по срокам выплат имеют:

• номинальные держатели акций;
• доверительные управляющие, являющиеся профессиональными участниками на рынке ценных бумаг.

Данным лица средства перечисляются в течение 10 рабочих дней, после того, как было принято решение рассчитаться с акционерами.

В отличие от ООО, для которых законом штраф за невыполнение обязательств не предусмотрен, АО в случае задержки дивидендов ожидает административная ответственность.

При этом за такое нарушение может быть наложено сразу два штрафа:

На компанию	От 500 до 700 тыс. руб.
На руководителя	От 20 до 30 тыс.

Детали налогообложения

Дивиденды, в независимости от того кто их получает, по закону подлежат налогообложению. Однако расчёт НДФЛ от прибыли по акциям имеет свои особенности, о которых следует знать каждому бухгалтеру.

Так, в 2020 году, если дивиденды полагаются физическим лицам, то прибыль облагается по таким ставкам:

• для резидентов РФ процент не должен превышать 13%;
• 15% для лиц, не являющихся резидентами РФ.

При этом следует помнить, что при ставке 13% налог на доход из дивидендов не распространяется, поэтому формировать данный подоходный налог нужно отдельно от других.

Что относительно юридических лиц, то компания, при наличии таких акционеров, должна производить налогообложение по следующим ставкам:

• если получателями дивидендов являются российские компании, то процент нулевой;
• если компании не имеют права использовать 0%, то ставка подоходного налога — 13%;
• 15% для иностранных организаций, получаемых дивиденды от российских компаний.

Сумму налога, удержанного от прибыли акционера, предприятие обязано перечислить в бюджет ФНС в такие сроки:

• налог на прибыль на следующий день после отправки средств учредителю;
• НДФЛ в день выплаты.

Инструкция для программы

В бухгалтерском учёте для выплат дивидендов имеется специальный порядок, который важно соблюдать, чтобы избежать путаницы в налоговых отчётностях. В какой именно форме будет производиться перечисление, не имеет значение, главное, обращать внимание на то, резидентом является акционер или нет.

В программе, предназначенной осуществления расчёта, есть два вида начислений:

• акционеру;
• штатному работнику.

При работе с дивидендами следует выбрать первую и, открывшейся таблице по начислениям прибыли по акциям, ввести данные компании, суммы, полагающие к начислению, и размер выдаваемой учредителям прибыли. Если участник является физическим лицом, то необходимо кликнуть на кнопку «Добавить».

Далее, для перевода средств, следует открыть разделы «Заработная плата к выплате» и «Расходные кассовые ордеры» и внести сумму дивидендов. После, произвести движение по регистрам и нажать «Перейти».

Перед тем как отправить средства следует рассчитать налог на прибыль и НДФЛ по каждому акционеру.

Установленные сроки выплаты дивидендов в России

Срок выплат дивидендов могут меняться в зависимости от внутренней политики компании, а также решений, принятых на общих заседаниях акционеров и директоров. То же самое относится и к суммам.

Газпром	Компания Газпром относится к одной из крупнейших организаций на территории РФ. Она тщательно следит за всеми выплатами, в том числе и дивидендам, так как дорожит своей репутацией. Политика компании регулирует вопрос с акционерами следующим образом: деньги выплачиваются только в национальной валюте; средства на счета акционеров перечисляются не раньше месяца и не позже 60 дней, после того как собрание примет решение о выплатах; получить прибыль можно как наличными, так и безналичными. При этом компания не берёт на себя ответственность за невыплаченные дивиденды тем акционерам, которые своевременно не подали заявку. Расчёт происходит только при наличии соответствующего заявления по каждому учредителю.
Сбербанк	Данная кредитная организация ежегодно наполняет бюджет РФ почти на 50 миллиардов рублей. Общее количество её акций составляет боле 20 миллрд, при этом привилегированных больше одного миллиарда. Что касательно своих акционеров, то Сбербанк выплачивает им дивиденды в размере 20%. Оплата производится в равных долях, а средства берутся из чистой прибыли МСФО. Максимальный срок выплаты составляет два месяца.
Роснефть	Компания Роснефть производит выплаты акционерам исходя из внешней политики и особенностей, прописанных в уставе. Несмотря на то, что за последние годы прибыль организации снизилась почти на 50%, расчёт с учредителями осуществляется своевременно. Выплаты дивидендов в Роснефте производятся не реже двух раз за год. при этом учредители получают прибыль в размере 35% от чистой прибыли.
Лукойл	Если раньше компания Лукойл имела стабильную выручку и многие стремились приобрести её акции, то сегодня она уже не так востребована. Кроме того, она приостановила выплаты дивидендов и задолжала не малую сумм своим акционерам. В 2020 году организацию ожидает продажа алмазного бизнеса, с которого она планирует получить более одного миллиарда долларов. Большая часть вырученных средств уйдёт на выполнение долговых обязательств.
Ростелеком	Ответственность за регулярные выплаты акционерам в данной компании несёт специально назначенный агент. В случае задержки дивидендов учредитель Ростелеком вправе обратится руководству организации для выяснения причины и получения своей прибыли. Срок давности невостребованных денег по акциям составляет 3 года. Деньги акционеры Ростелеком получают не позже 25 дней с момента утверждения перечня. Клиентам, имеющим привилегии, средства начисляют в течение 10 дней. Процентная ставка по акциям составляет 25% от чистой прибыли.

Часто задаваемые вопросы

Большинство держателей акций не до конца разбираются в вопросе получения дивидендов и нюансами, связанными с ними, поэтому часто возникают вопросы, ответы на которые лучше всего получать до приобретения активов.

Рассмотрим некоторые из них:

Какой получается коэффициент выплат по каждой акции?	Размер общей суммы дивидендов определяется исходя из показателей чистой прибыли компании после того, как будет уплачен налоговый сбор. Большинство организаций заранее определяют для себя коэффициент выплат, ставя перед собой задачу, конкретный процент прибыли выделять для дивидендов (40–60%). Кроме того, величина прибыли по акциям зависит от таких нюансов: размеры компании; внешняя политика предприятия; ликвидность организации; перспективы и рентабельность бизнеса.
Как происходит выплата дивидендов, если учредитель один?	В этом случае учредитель самостоятельно принимает решение сумме чистого дохода, который будет предназначаться для выплаты дивидендов. Сроки выплат, размер процентов и схема также определяется данным учредителем.
Можно ли увеличить размер капитала предприятия за счёт нераспределённой прибыли?	Закрепить невыплаченные дивиденды за бюджетом компании можно только по истечении срока давности нераспределённой прибыли. По закону он составляет 3 года, в уставе предприятия срок может быть продлён до 5 лет, но не более. Если до истечения срока давности акционер обратится с заявлением о выдаче средств, то компания обязана совершить выплату.